注册会计师考试税法答案.docx
《注册会计师考试税法答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册会计师考试税法答案.docx（17页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
注册会计师考试税法答案
2016注册会计师考试税法答案
【篇一：
2016年注册会计师《税法》考点：
企业所得税税前扣除项目的范围试题及答案】
b）
a．66.7%b．60%c．50%
2、a注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。
在确定重要性及评价错报时，a注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
4.在运用重要性概念时，下列各项中，a注册会计师认为应当考虑包括在内的有（）。
a.财务报表整体的重要性
b.实际执行的重要性
c.特定类别的交易、账户余额或披露的重要性
d.明显微小错报的临界值
【参考答案】abc
3、国家银监会对项目贷款规定受托支付额度为（d）
a．1%或100万元b．2%或200万元
c．3%或300万元d．5%或500万元
4、可以设置为抵押物权的有（abf）
a．航空器b．半成品c．乡镇建设用地
d．耕地e．医疗器械f．在建工程
5、重组贷款（b）以后方可以调整贷款形态
a．三个月b．六个月
c．一年d．二年
6、对某联社理事长离任稽核时，发现1笔2000万元的大额贷款，未经集体审批，没有“三长”联签，该笔贷款已形成风险，该理事长按照管理权限应承担（a）责任
a．直接责任b．间接责任c．风险管控第一责任
d．分管领导责任e．主管领导责任
7、某企业财务报表显示，该企业的资产负债率为50%、流动比率为0.9、速动比率为0.4，按照该企业偿债能力分析，可申请贷款期限为（c）
a．半年b．一年c．三年
8、在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，a注册会计师认为应当考虑的有（）。
a.作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用
b.作出的判断是否有具体事实和情况所支持
c.作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致
d.作出的判断是否可以用来降低重大错报风险
【参考答案】abc
9、信用等级为aaa的农户，超出授信额度外的贷款可采取以下用信方式。
（abcd）
a．担保一证通b．整贷整偿
c．分贷分偿d．整贷分偿
10、下列情形中，a注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有（）。
a.甲公司情况发生重大变化
b.a注册会计师获取新的信息
c.通过实施进一步审计程序，a注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化
d.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性
【参考答案】abc
11、在评价未更正错报的影响时，下列说法中，a注册会计师认为正确的有（）。
a.未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值
b.a注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大
c.a注册会计师应当要求甲公司更正未更正错报
d.a注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响
【参考答案】bd
【答案解析】未更正错报是指注册会计师在审计过程中累积识别的且被审计单位未与更正的的错报。
所以不需要再要求被审计单位更正了，选项c不正确;明显微小的错报不需要累积，所以在评价未更正错报时不需要再考虑明显微小错报。
12、房地产开发贷款应取得以下（abcd）行政许可
a．土地使用权证b建设用地规划许可证
c建设工程规划许可证d建设工程施工许可证
e商品房预售许可证f商品房销售许可证
13、在识别和评估验资风险时，下列各项中，a注册会计师认为通常可能导致验资风险的有（）。
a.验资业务委托渠道复杂或不正常
b.出资人之间存在意见分歧
c.家庭成员共同出资
d.验资资料相互矛盾
【参考答案】abcd
14、房地产开发贷款应取得以下（abcd）行政许可
a．土地使用权证b建设用地规划许可证
c建设工程规划许可证d建设工程施工许可证
e商品房预售许可证f商品房销售许可证
15、在出具验资报告时，下列各项中，a注册会计师认为需要在验资报告说明段中按露的重要事项有（）。
a.a注册会计师与被审验单位在实收资本的确认方面存在的异议
b.已设立公司尚未对注册资本的实收情况或变更情况作出相关会计处理
c.验资截止日至验资报告日期间a注册会计师发现的影响审验结论的重大事项
d.a注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象
【参考答案】abcd
16、在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，a注册会计师认为应当考虑的有（）。
a.财务报表整体的重要性
b.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
c.实施风险评估程序的结果
d.甲公司管理层和治理层的期望值
【参考答案】abc
17、国家银监会对项目贷款规定受托支付额度为（d）
a．1%或100万元b．2%或200万元
c．3%或300万元d．5%或500万元
18、银监会规定中长期融资平台贷款的还款方式为（c）
a．整贷整偿b．分期偿还，按年还本付息
c．分期偿还，每半年还本付息d．分期偿还，每季还本付息
19、下列哪些支出应在成本中列支（bde）
a．提取股金分红资金b．捐赠支出
c．提取一般准备d．提取贷款损失准备
e．提取固定资产折旧
20、在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，a注册会计师认为应当考虑的有（）。
a.财务报表整体的重要性
b.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
c.实施风险评估程序的结果
d.甲公司管理层和治理层的期望值
【参考答案】abc
21、下列哪些支出应在成本中列支（bde）
a．提取股金分红资金b．捐赠支出
c．提取一般准备d．提取贷款损失准备
e．提取固定资产折旧
22、会计凭证包括（abc）
Ａ．记账凭证Ｂ．原始凭证
Ｃ．其他会计凭证Ｄ．合同
23、银监会规定中长期融资平台贷款的还款方式为（c）
a．整贷整偿b．分期偿还，按年还本付息
c．分期偿还，每半年还本付息d．分期偿还，每季还本付息
24、会计凭证包括（abc）
Ａ．记账凭证Ｂ．原始凭证
Ｃ．其他会计凭证Ｄ．合同
25、在确定验资报告的类型时，下列各项中，a注册会计师认为需要出具变更验资报告的有（）。
a.被审验单位因吸收合并变更注册资本及实收资本
b.被审验单位将资本公积、盈余公积、未分配利润等转增注册资本及实收资本
c.被审验单位注册资本金额虽保持不变，但出资人和出资比例等发生变化
d.被审验单位因注销股份等减少注册资本及实收资本
【参考答案】abd
26、在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，a注册会计师认为应当考虑的有（）。
a.作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用
b.作出的判断是否有具体事实和情况所支持
c.作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致
d.作出的判断是否可以用来降低重大错报风险
【参考答案】abc
27、汇票专用章用于加盖在办理签发的（ac）等业务的相关凭证上
Ａ．银行汇票Ｂ．本票
Ｃ．银行承兑汇票Ｄ．商业承兑汇票
28、县级联社组建农村商业银行以每股1元，1:
1.2溢价发行10000股金，其中溢价发行部
分计入（c）账户核算
a．实收资本b．营业外收入
c．资本公积d．其他收入
29、在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，a注册会计师认为正确的有（）。
a.甲公司管理层应当允许a注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件
b.甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
c.甲公司管理层应当允许a注册会计师接触所有必要的相关人员
d.甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要自勺内部控制
【参考答案】abcd
【篇二：
2016年注册会计师考试《税法》知识点：
增值税和消费税试题及答案】
/p>a．1%或100万元b．2%或200万元
c．3%或300万元d．5%或500万元
2、某企业财务报表显示，该企业的资产负债率为50%、流动比率为0.9、速动比率为0.4，按照该企业偿债能力分析，可申请贷款期限为（c）
a．半年b．一年c．三年
3、下列各项中，a注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有（）。
a.被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转移手续
b.被审验单位减少注册资本时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保
c.被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本
d.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定
【参考答案】abd
4、在识别和评估验资风险时，下列各项中，a注册会计师认为通常可能导致验资风险的有（）。
a.验资业务委托渠道复杂或不正常
b.出资人之间存在意见分歧
c.家庭成员共同出资
d.验资资料相互矛盾
【参考答案】abcd
5、我省农村信用社审计（稽核）原则为（cdef）
a．客观性b．公正性c．有效性d．及时性e．权威性f．独立性g．准确性
6、在评价会计估计的不确定性时，下列会计估计中，a注册会计师通常认为具有高度不确定性的有（）。
a.高度依赖判断的会计估计
b.采用高度专业化的、由甲公司自己开发的模型作出的公允价值会计估计
c.存在公开活跃市场情况下作出的公允价值会计估计
d.上期财务报表中确认的金额与实际结果存在差异的会计估计
【参考答案】abd
7、在识别和评估验资风险时，下列各项中，a注册会计师认为通常可能导致验资风险的有（）。
a.验资业务委托渠道复杂或不正常
b.出资人之间存在意见分歧
c.家庭成员共同出资
d.验资资料相互矛盾
【参考答案】abcd
8、在出具验资报告时，下列各项中，a注册会计师认为需要在验资报告说明段中按露的重要事项有（）。
a.a注册会计师与被审验单位在实收资本的确认方面存在的异议
b.已设立公司尚未对注册资本的实收情况或变更情况作出相关会计处理
c.验资截止日至验资报告日期间a注册会计师发现的影响审验结论的重大事项
d.a注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象
【参考答案】abcd
9、在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，a注册会计师认为应当考虑的有（）。
a.财务报表整体的重要性
b.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
c.实施风险评估程序的结果
d.甲公司管理层和治理层的期望值
【参考答案】abc
10、县级联社组建农村商业银行以每股1元，1:
1.2溢价发行10000股金，其中溢价发行部分计入（c）账户核算
a．实收资本b．营业外收入
c．资本公积d．其他收入
11、可以设置为抵押物权的有（abf）
a．航空器b．半成品c．乡镇建设用地
d．耕地e．医疗器械f．在建工程
12、可以设置为抵押物权的有（abf）
a．航空器b．半成品c．乡镇建设用地
d．耕地e．医疗器械f．在建工程
13、在评价未更正错报的影响时，下列说法中，a注册会计师认为正确的有（）。
a.未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值
b.a注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大
c.a注册会计师应当要求甲公司更正未更正错报
d.a注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响
【参考答案】bd
【答案解析】未更正错报是指注册会计师在审计过程中累积识别的且被审计单位未与更正的的错报。
所以不需要再要求被审计单位更正了，选项c不正确;明显微小的错报不需要累积，所以在评价未更正错报时不需要再考虑明显微小错报。
14、在应对与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项程序中，a注册会计师认为适当的有（）。
a.确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
b.测试甲公司管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
c.测试与甲公司管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序
d.作出点估计或区间估计，以评价甲公司管理层的点估计
【参考答案】abcd
15、重组贷款（b）以后方可以调整贷款形态
a．三个月b．六个月
c．一年d．二年
16、在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项中，a注册会计师认为应当了解的有（）。
a.与会计估计相关的财务报告编制基础的规定
b.甲公司管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况
c.甲公司管理层如何作出会计估计
d.会计估计所依据的数据
【参考答案】abcd
17、融资平台贷款的承债主体是（c）
a．政府b．财政
c．项目法人公司d．承建公司
18、开发商待售商品房闲置（c）以上的，国家银监会明确规定不得设定抵押品
a．一年b．二年
c．三年d．五年
19、国家银监会对项目贷款规定受托支付额度为（d）
a．1%或100万元b．2%或200万元
c．3%或300万元d．5%或500万元
20、在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，a注册会计师认为应当考虑的有（）。
a.财务报表整体的重要性
b.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
c.实施风险评估程序的结果
d.甲公司管理层和治理层的期望值
【参考答案】abc
21、开发商待售商品房闲置（c）以上的，国家银监会明确规定不得设定抵押品
a．一年b．二年
c．三年d．五年
22、重组贷款（b）以后方可以调整贷款形态
a．三个月b．六个月
c．一年d．二年
23、国家银监会对项目贷款规定受托支付额度为（d）
a．1%或100万元b．2%或200万元
c．3%或300万元d．5%或500万元
24、在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项中，a注册会计师认为应当了解的有（）。
a.与会计估计相关的财务报告编制基础的规定
b.甲公司管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况
c.甲公司管理层如何作出会计估计
d.会计估计所依据的数据
【参考答案】abcd
25、房地产开发贷款应取得以下（abcd）行政许可
a．土地使用权证b建设用地规划许可证
c建设工程规划许可证d建设工程施工许可证
e商品房预售许可证f商品房销售许可证
26、应收账款办理质押的登记部门为（e）
a．工商部门b．税务部门
c．人民银行d．银监局e信贷征信机构
27、在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，a注册会计师认为应当考虑的有（）。
a.财务报表整体的重要性
b.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
c.实施风险评估程序的结果
d.甲公司管理层和治理层的期望值
【参考答案】abc
28、在确定验资报告的类型时，下列各项中，a注册会计师认为需要出具变更验资报告的有（）。
a.被审验单位因吸收合并变更注册资本及实收资本
b.被审验单位将资本公积、盈余公积、未分配利润等转增注册资本及实收资本
c.被审验单位注册资本金额虽保持不变，但出资人和出资比例等发生变化
d.被审验单位因注销股份等减少注册资本及实收资本
【参考答案】abd
29、在出具验资报告时，下列各项中，a注册会计师认为需要在验资报告说明段中按露的重要事项有（）。
a.a注册会计师与被审验单位在实收资本的确认方面存在的异议
作出相关会计处理
c.验资截止日至验资报告日期间a注册会计师发现的影响审验结论的重大事项
d.a注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象
【参考答案】abcd
30、人民法院、人民检察院、公安机关冻结存款期限最长为（c）
Ａ．1个月Ｂ．3个月
Ｃ．6个月Ｄ．12个月
31、在应对与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项程序中，a注册会计师认为适当的有（）。
a.确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
b.测试甲公司管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
c.测试与甲公司管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序
d.作出点估计或区间估计，以评价甲公司管理层的点估计
【参考答案】abcd
32、可以设置为抵押物权的有（abf）
a．航空器b．半成品c．乡镇建设用地
d．耕地e．医疗器械f．在建工程
33、对某联社理事长离任稽核时，发现1笔2000万元的大额贷款，未经集体审批，没有“三长”联签，该笔贷款已形成风险，该理事长按照管理权限应承担（a）责任
a．直接责任b．间接责任c．风险管控第一责任
d．分管领导责任e．主管领导责任
【篇三：
2016年注册会计师考试《税法》知识点：
车船税法】
知识点：
车船税法
车船税是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人应缴纳的一种税。
一、纳税义务人与征税范围
（一）车船税的纳税义务人
在中华人民共和国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人。
外商投资企业和外国企业以及外籍人员适用车船税的规定。
（二）征税范围
1.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶。
2.依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。
二、税目与税率
车船税实行定额税率。
税额关注要点：
（一）拖船按照发动机功率每1千瓦=净吨位0.67吨计算征收车船税。
（二）游艇艇身长度是指游艇的总长。
（三）车辆整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算应纳税额，税额计算到分。
（四）乘用车以车辆登记管理部门核发的机动车登记证或行驶证所载排气量确定税额区间。
（五）车船税法所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、马力、艇身长度，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证相应项目所载数据为准。
三、应纳税额的计算与代收代缴
1.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
计算公式为：
2.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
3.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
4.在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，纳税人不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税。
5.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
四、税收优惠
（一）法定减免
1.捕捞、养殖渔船。
2.军队、武警专用的车船。
3.警用车船：
是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶。
4.依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。
5.对节约能源、使用新能源的车船减征或者免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。
节约能源、使用新能源的车辆包括纯电动汽车、燃料电池汽车和混合动力汽车。
纯电动汽车、燃料电池汽车和插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税。
6.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
（二）特定减免
1.经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。
2.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。
3.机场、港口内部行驶或作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。
5.已办理退税的被盗抢车船，
失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
6.在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，纳税人不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税。
7.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
五、征收管理
（一）纳税期限
车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。
以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准。
（二）纳税地点
1.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。
依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。
2.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。
（三）纳税申报
车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。
具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
车船税内容总结：
升级会员 