临猗二〇一八年财政总决算分析.docx

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临猗二〇一八年财政总决算分析

临猗县二〇一八年财政总决算分析

2018年临猗县财政部门在县委县政府的正确领导下，把握稳中求进、改革创新总基调，坚持稳增长、促改革、调结构、惠民生，进一步强化收入管理措施，不断优化支出结构，全年财政预算执行情况良好，为全县社会稳定和经济发展提供了有力的保障；但是由于当前经济形势影响，2018年财政形势空前严峻。

2018年，全县财政收入完成46671万元；全县财政支出达到235223万元，同比增长5.6%，一般公共财政预算收入21007万元，保持了增长的势头，财政支出规模进一步扩大，结构不断优化，各项民生重点支出得到了有力保障。

现将具体情况分析如下：

一、全县财政收入情况

（一）财政收入总体情况

2018年，全县财政收入完成46671万元，其中税务收入41427万元，非税收入5244万元。

分级次看，公共财政预算收入完成21007万元，占年度预算90.49%，比去年减少1752万元，同比降低7.7%；

分部门看，国税部门完成29982万元，；地税部门完成111446万元，；财政部门完成5244万元，占年度预算的53.87%，比去年减收4666万元,降低47.08%（如上图）

分税种看，公共财政预算收入中，税收收入完成15763万元，占年初计划的116.95%，比去年增长2914万元；非税收入完成5244万元，占年初计划的53.87%，比去年减收4666万元，降低47.08%.

其中，税收收入主要税种完成情况如下：

1、国内增值税6447万元，占年初计划的123.98%，比去年增加1732万元，提高36.73%；

2、营业税71万元，占年初计划的100%，比去年增加36万元，提高102.86%；

3、企业所得税1733元，占年初计划的83.6%，比去年减收223万元，降低11.4%；

4、个人所得税502万元，占年初计划的115.67%，比去年增收50万元，提高11.06%；

5、城市维护建设税1409万元，占年初计划的125.24%，比去年增收138万元，提高10.86%；

6、房产税840万元，占年初计划的132.28%，比去年增收2万元，提高0.24%；

7、印花税590万元，占年初计划的123.17%，比去年增收80元，提高15.69%；

8、城镇土地使用税485万元，占年初计划的106.13%，比去年减收16万元，降低3.19%；

9、土地增值税482万元，占年初计划的130.27%，比去年增收94万元，提高24.23%；

10、车船税1247万元，占年初计划的117.56%，比去年增收180万元，增长20.5%；

11、耕地占用税669万元，占年初计划的148.67%，比去年增收230万元，提高52.39%；

12、契税680万元，占年初计划的90.15%，比去年减收65万元，降低9.59%。

（如下图）

2018年公共财政预算收入主要税种完成图

（二）财政收入特点

我县在上世纪九十年就实现了财政收入上亿元，是当时全市最早过亿元的县市（工业五朵金花时期，全省县域经济现场会在临猗召开），然而到2018年，一般公共预算收入仅仅完成2.1亿元，如果剔除物价上涨和货币贬值因素，财政收入比20多年前应该是不增反降的。

税收收入是财政收入中的主要部分，但2013—2017年的5年时间，我县本级税收收入从完成1.4亿元到完成1.28亿元，下降了8.6%。

而反观周围县，且不说河津、盐湖、永济等以前和我们同一阵营的县，就是当时不如我们的闻喜、芮城、稷山、新绛、垣曲、平陆等，都一个个从我们身边超过，真应了那句古诗“沉舟侧畔千帆过，病树前头万木春”。

拿2018年为例，本级一般公共预算收入2.1亿元，仅占总收入的8 %。

也就是说，我县财政的可用财力92 %是依赖上级救济的，比其他贫困县依赖度还大（贫困县总财力比我县少），也就是说我县财政自身造血能力在全市所有县市中最差，几乎全靠输血维持生计。

我县财政收入不但规模小，而且质量差。

所谓收入质量就是指税收收入在财政收入中的占比，以2017年为例，当年全省税收占比为74.8%，全市税收占比为70.9%，而我县（2017年）仅达到56.5%，在全市各县排名倒数第一。

究其原因，一方面是县税收增长乏力，另一方面是我县多年来为了勉强完成上级下达的收入任务，拔苗助长，人为加大非税收入的行为所造成的。

（三）财政收入增减因素分析

收入方面，本级收入毫无起色，一般公共预算收入从2013年的2亿元到2017年1.28亿、2018年在税费改革的特定条件下达到2.1亿元，6年过去了本级财政收入没有增长。

上级转移支付2013年财力性转移支付是9亿元，到2018年增长到12.4亿元，增加3.4亿。

而同期刚性支出却大幅增长，仅工资保险一项就由3.8亿增长到8.7亿，增加了4.9亿，2019年单养老保险基金预算就增加1.3亿，加上调资1.6亿，合计比2013年个人工资及保险净增6.5亿元。

刚性支出的过快增长，导致财政可统筹安排的其他支出的空间大大缩小。

2013年-2015年以前，一般公共预算收入在安排完基本支出情况下，还能安排重点工程0.8亿元到一个多亿，到2016年开始无法考虑重点工程，工程主要靠债券资金（也就是举债）解决，2017年底首次出现从市财政借调0.74亿元，保证工资发放问题。

到2018年年初列预算时，不但无法考虑重点工程，而且有一个亿的基本支出没列进去，首次出现了事实上的赤字预算。

2019年情况更严峻，3.5亿元难以列入预算，可能出现3.5亿元事实上的赤字。

一是收支严重失调。

收入方面，本级收入毫无起色，一般公共预算收入从2013年的2亿元到2017年1.28亿、2018年在税费改革的特定条件下达到2.1亿元，6年过去了本级财政收入没有增长。

上级转移支付2013年财力性转移支付是9亿元，到2018年增长到12.4亿元，增加3.4亿。

而同期刚性支出却大幅增长，仅工资保险一项就由3.8亿增长到8.7亿，增加了4.9亿，2019年单养老保险基金预算就增加1.3亿，加上调资1.6亿，合计比2013年个人工资及保险净增6.5亿元。

刚性支出的过快增长，导致财政可统筹安排的其他支出的空间大大缩小。

2013年-2015年以前，一般公共预算收入在安排完基本支出情况下，还能安排重点工程0.8亿元到一个多亿，到2016年开始无法考虑重点工程，工程主要靠债券资金（也就是举债）解决，2017年底首次出现从市财政借调0.74亿元，保证工资发放问题。

到2018年年初列预算时，不但无法考虑重点工程，而且有一个亿的基本支出没列进去，首次出现了事实上的赤字预算。

2019年情况更严峻，3.5亿元难以列入预算，可能出现3.5亿元事实上的赤字。

二是还债期集中到来。

前面提到2018年上级财政部门要求各级财政要制定中长期债务偿还方案，并向上做出承诺（包括棚户区改造贷款3.9亿、3P项目、各类债券资金、各项隐性债务），按照这个承诺，2019年县财政要偿还债务1.17亿元，2020年2.26亿元，到2025年达4.5亿元。

最近，省财政厅又紧急下达通知，要求行政事业单位统计拖欠民营企业债务，初步统计结果是1.87亿元，这又是一笔令人生畏的历史债务。

三是矛盾集中暴发。

多年来无序发展、短期行为、掠夺式经营等造成的矛盾和问题，在当前讲规矩、重规范的形势下集中暴发，这些矛盾的解决最终都要由财政来买单。

如德瑞房地产、金苹果等土地纠纷，电视台、棉麻公司及诸多烂尾楼问题的处理等，动辄就是几百、几千甚至上亿元的支出；也有过去一些单位、学校通过借贷、集资搞建设等形成的隐形债务；再有当时财政配套不到位，造成现在出现大额缺口，需要财政集中负担（如养老保险收不抵支问题等）；还有涉及个人部分的自收自支人员工资等等问题，这些问题虽然有诸多历史原因，但在目前集中暴发，集中负担，让财政不堪重负，压力山大。

四是国库亏空难平。

2013年南城建设从国库临时借调2.6亿元支付工程款，2016年因粮食挂帐债务问题，市财政从我县财政下拨资金中扣减了0.6亿，这两项造成了国库亏空3.2亿元，后来归还0.6亿，目前还有2.6亿亏空。

这就使我县财政形成帐实不符的状况。

比如2018年我们按23.5个亿的财力安排支出，事实上国库中实际只有20.9亿，如果年度安排的各项预算都按进度执行，那么23.5亿的预算，执行到20.9亿时国库中就没钱了，剩余的预算就兑现不了了。

因此，这个问题不解决，就意味着我县财政每年年初预算就有2.6亿先天性的财力缺口。

（四）腾挪空间狭小

那么有人说财政紧张，我们可以想其他办法呀？

可以通过先借着、贷着、让工程队垫着等方式解决资金不足的问题呀？

这种思路前多年可以，自从党中央打响三个攻坚战，把严控地方政府债务作为一项战略任务之后，这些方法现在都不能再用了，用了就要问责。

党中央、国务院专门就此出台了隐性债务管理《意见》和《问责办法》，也就是大家都知道的27号文，要求地方政府必须按债务管理的法定限额和要求处理存量债务，申报增量债务。

一是不能借。

借贷资金的规矩是“开前门”、“堵后门”，“华山一条路”，只能通过向省政府申请，由省政府根据你县的债务情况和债务偿还能力等，用发行债券的形式统一解决，不能用除此之外的任何形式举借债务。

二是不能欠。

每项工程必须有可靠的资金来源，必须纳入财政预算，当年不能完工的，要编制跨年度财政预算，资金平衡方案。

不能代资承包、 垫资承包、不能拖欠工程款。

三是不能转。

不能通过融资平台、企事业单位等变相融资，不能以储备土地、文化广场等公益性固定资产抵压贷款等。

所有这些，都使我们解决财政资金紧张的途径变的空前减少，腾挪空间空前狭窄。

二、财政支出情况

（一）财政支出执行情况

2018年，我县财政公共财政预算支出执行为235223万元，其支出项目执行情况是：

一般公共服务支出执行为21116万元；国防支出执行为110万元；公共安全支出执行为8656万元；教育支出执行为50113万元；科学技术支出执行为1250万元；文化体育与传媒支出执行为3150万元；社会保障和就业支出执行为47378万元；医疗卫生支出执行为229670万元；环境保护支出执行为10574万元；城乡社区事务支出执行为8139万元；农林水事务支出执行35102万元；交通运输支出执行为13204万元；资源勘探电力信息等事务支出执行为2821万元；商业服务业等事务支出执行为1522万元；国土资源气象等事务支出执行为4044万元；住房保障支出执行为3066万元；粮油物资管理事务支出执行为1129万元；其他支出执行为268万元。

（二）财政支出特点。

一是财政支出再攀新高，支出规模达到23亿元。

2018年，财政支出总体依然呈现出不断扩大的态势。

2018年，财政支出达到了235223万元，同比上年的222744万元增加支出3173万元，同比增长5.60%。

（如图1）

（图1）

2008年—2018年财政支出对比图

二是重点支出增长幅度普遍较高，超过了经常性收入的增长幅度。

三是不断优化支出结构，民生财政的特征更趋明显。

2018年，公共财政进一步向关系民生和社会和谐的重点支出倾斜，公共安全、教育、社会保障、住房保障支出、医疗卫生、环境保护、农林水支出占总支出比重为76.06%。

财政支出结构的进一步优化，重点支出的比重不断提高，增加的财政资金主要投向了事关民生的义务教育政策的落实，廉租房建设、社会保障的扩面和提高标准，支持就业工程，以及对水利建设、果树间伐新技术推广、果循环、枣循环和特色小循环圈建设及义务教育发展基本均衡化验收达标、南城实验小学建设、一职中搬迁、贫困生助学金、中等职业教育免学费支出均按预算及时拨付到位。

民生方面的投入比重不断增加，公共财政更加惠及民生。

（三）支出情况增减分析

1、各项支出进度达标。

认真落实《关于加快县级财政支出执行进度的通知》，在保工资、保运转的同时，督促部门在依法、合规、有效的前提下，切实加快预算支出执行进度。

截止12月底，全县财政累计支出为235223万元，占年初计划95.81%，同比提高5.60%，为全县经济社会持续健康发展提供了有力保障。

其中一般公共服务支出为21116万元，同比增长18.92%；教育支出为50113万元，同比增长4.88%；社会保障和就业支出为47378万元，同比增长3.84%；医疗卫生支出为22970万元，同比增长11.03%；环境保护支出10574万元，同比增长266.26%；农林水事务支出为35102万元，同比增长14.14%；交通运输支出为13204万元，同比增长263.65%。

各项支出均达到上级部门的进度要求。

2、重点民生支出得到有效保障，促进支出结构不断优化。

一是在财力困难的状况下，财政部门积极争取、压缩一般，筹措资金1978万元，及时执行了全县公教人员工资提标和补发政策；填补养老保险缺口1075万元，确保全县离退休人员工资按时发放。

足额保障个人支出。

二是拨付8480万元，有力地支持了幼儿学前资助、中小学义务困难寄宿生补助和中高职助学金以及惠普性民办园学生补助的政策落实，保障了公办普通高中生均800元公用经费，大力支持全县教育发展。

三是拨付一事一议财政奖补资金3200万元和乡村清洁工程补助资金624万元，有力地促进了农村公益事业的发展；向上争取“美丽乡村试点县”资金1400万元，支持了全县美丽乡村建设；拨付8476.84万元，用于农作物支持保护补贴，确保全县粮食安全；拨付扶贫资金3657万元，保障了全县年度脱贫任务的顺利进展。

四是拨付39000万元，确保了城乡居民基本医疗保险、城乡居民低保补助、农村五保供养、困难群众生活补助、优抚补助资金、义务兵优抚金的按时发放，大力推进医疗卫生改革及社会保障体系建设。

三、公共财政预算收支平衡情况

（一）收支平衡情况

本年我县财政公共财政预算收入完成21007万元；返还性收入2684万元（其中：

增值税和消费税税收返还1881万元；所得税基数返还补助148万元，成品油价格和税费改革税收返还收入48万元）；一般性转移支付收入149277万元（其中：

均衡性转移支付补助收入84069万元；县级基本财力保障机制奖补资金收入21434万元；结算补助收入856万元；基层公检法司转移支付收入1311万元；义务教育等转移支付收入4066万元；基本养老保险和低保等转移支付收入12074万元；农村综合改革转移支付收入4639万元；产粮（油）大县奖励资金收入1846万元；固定数额补助收入16036万元）；专项转移支付收入（专款补助）51634万元；债券转贷收入27078万元;上年结余5442万元；调入资金7186万元，财政收入总计265869万元。

公共预算支出执行为235223万元；上解支出执行为2916万元，年终滚存结余为10502万元，支出合计265869万元，市县了收支平衡。

（二）基金收支平衡情况

本年我县政府性基金收入47624万元，上级补助收入1812万元，债务转贷收入10400万元，上年结余1002万元，收入总计60838万元；政府性基金支出35518万元，调出资金6820万元，债务转贷支出5400万元，年终结余1002万元，支出总计47624万元，实现了收支平衡。

四、存在问题的原因及建议

（一）原因

我县财政出现上述严重问题的原因是多方面的，概括讲有四个方面，就是“生财不足、聚财不力、用财不明、管财不严”。

生财不足：

主要是多年来我们忽视了财源建设这个县级政府治理和发展的基本课题，缺少应有的财源大户和雄厚的财源基础，尤其是工业发展处于逆水行舟、不进则退的境地。

更为严重的是，我们在不知不觉中养成了依赖上级转移支付的靠救济、靠低保的贫困户扭曲心态，越是县域经济落后，越没发展压力，形成了恶性循环，只知道等上级喂养，以致越来越差，一路下滑！

聚财不力：

表现在财政越困难，各单位、各乡镇对财政的依赖性越强的不正常现象。

没有树立大财政的理念，财政工作变成了财政部门的部门行为。

没有形成各部门跑资金、争项目的氛围；没有形成全县国有资产资源统筹配置的机制；没有形成充分利用社会资本和市场机制的习惯；没有形成各方都来操心财源建设的风气！

财政工作不是部门工作，上级转移支付中有一半是专项转移支付或专项资金。

也就是说我县财政近乎一半是由上级各个部门为主分配的，需要县级各部门共同争取。

就象前面说的财政方面的问题不代表财政部门的问题一样，财政解困更需要在座大家共同的努力！

    用财不明：

主要表现在对于“钱应该用在哪？

应该怎么用？

要达到什么效果”等，没有科学的论证和运作思路。

造成一些投资年年投年年不见效，有的工程还没建成就发愁建成了怎么运转？

怎么用？

一些项目本可市场运作、社会投入却由财政大包大揽等等，使本已紧张的财力更是雪上加霜。

管财不严：

主要表现在预算控制软化，出现了先花钱后补预算、先建设后立项、再找资金，以及司空见怪的超预算支出等等；表现在缺乏债务管理意识，单位自行举债、自主建设、随意购置现象等等；表现在大河缺水、小河溢，财政紧张、一些单位却发愁钱花不出去等不正常现象上等等。

所有这些管理上的混乱，最终都要由政府、由财政埋单，政府和财政在不知不觉中被不守规的行为和单位所绑架。

（二）建议

面对空前严峻的财政形势，摆在我们面前的无非两种选择：

要么被困难所吓倒，强调客观，畏难不前，在下滑的道路上一路直下；要么知耻后勇，穷则思变，背水一战，突出重围。

还是那句老话：

只要精神不滑坡，办法总比困难多。

在当前财政紧张的情况下，不是项目还干不干、工程还投不投的问题，而是越困难、越落后，更应该上项目、搞建设、补欠帐、迎头赶上。

那么钱从哪里来？

一要向发展要资金。

加快以工业企业为主的财源建设，从根本上解决我县财政基础不牢、地动山摇的现状。

二要向社会要资金。

最大限度调动社会资本，吸引社会力量参与民生工程建设，农文旅融合事业，用政策激发、调动各种积极因素，参与临猗的经济社会发展。

三要向市场要资金。

在棚户区改革、城市维护、环境整治工程、工业园区建设等方面，运用高质量3P、高效的政府购买服务和企业化经营等模式，力求在一些民生项目上做到独立运营、独立核算、自求平衡，最大限度减轻财政投入和负担。

四要向政策要资金。

通过研究对接中央、省、市改革发展重大政策，在临猗寻找最佳结合点，使更多的政策性投入、民生性项目和资金在我县落地，用上级资金解决我县发展资金不足的问题。

五要向管理要资金。

要加强资金的合理分配和科学安排，提高预算质量和绩效；要加大各类资金、资产、资源的整合力度，使每一分钱都能发挥出更大的效益；要树立过紧日子的思想，严格控制一般性基本支出，把有限的钱用到临猗经济社会发展最需要的地方。

（三）共勉

要树立全局观念。

“人心齐，泰山移”，要放大格局，站在临猗发展的大局考虑问题，克服部门主义、本位主义思想，急临猗之所急，想临猗之所想，与县委、县政府保持高度一致，全县上下心往一处想，劲往一处使，戮力同心，才能突破重围。

要树立预算观念。

这是我县财政工作走向有序发展的前提，要确立“支出必有预算，预算就是上线”的观念，按预算额度控制支出，没有预算不能支出，确实使预算成为硬约束、铁纪律，不能突破！

要树立绩效观念。

预算绩效目标管理是财政资金管理的制度要求，习总书记在十八届三中全会上就提出预算绩效目标管理要全覆盖、全过程、全方位。

今年，我们要求凡10万元以上项目资金在编制预算时都要制定绩效管理目标，希望各单位领导认真组织本单位有关人员，认真思考和研究每笔资金的绩效目标，不能为花钱而花钱，为建设而建设。

在财力有限的情况下，让每一笔钱都花的清楚、用的明白，产生应有的效益，把“花钱必问效、无效必问责”真正落到实处。

要树立债务观念。

从2019年开始，财政部要求地方财政部门每月要报告一次隐性债务情况。

我县隐性债务产生的重要原因，就是在财政预算之外或超出预算额度列项目、搞建设、胡支乱花。

我县的隐性债务在全市是最高的，这在一定程度反映了我县一些部门单位财经纪律观念不强，随意建设、举债，最终绑架政府和财政的现象比较严重。

下一步，按照靳县长的安排，将对我县隐性债务的规模、成因、责任等，进行认真摸底和清理。

要树立内控观念。

要有基本的财务管理内部控制制度和知识，要全面加强财会队伍建设，配强配齐高素质的财会人员，适应政府会计制度改革新形势的要求；要进一步加强各乡镇、各单位内部控制制度建设，用完善的制度，保证财经法纪的落实；要进一步树立基本的财政资金管理理念。

尤其是强化政府采购制度、财政评审制度、国有资产管理制度、建设项目管理制度、预算编制项目库制度等。

用科学、严谨的内控制度，落实好全国财政工作会提出的提升财政资金管理效益和水平的目标，为我县财政工作突出重围、柳暗花明提供坚实的机制保障。

五、下一步的工作打算

2019年是全县上下认真贯彻党的十八届三中、四中、五中全会精神和中央、省、市重大决策部署，促进经济转型跨越发展、建设美丽临猗的重要年。

当前，国内经济正在全面向新常态转换，经济增长速度由高速转为中高速，下行压力依然较大，有利因素与不利因素交织。

今年复杂严峻的经济形势和日趋尖锐的收支矛盾，财政工作任务将会更加艰巨。

为此，我们一定要理清思路，增强信心，主动作为，奋力拼搏，努力做好以下几项工作：

一是继续加强收入征管。

我们将继续落实《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》、省厅《取消对两税部门税收挂钩和奖励办法》精神，加强与两税部门的协调沟通，加强对重点税源企业财务信息的检查和监控力度，解决组织收入过程中遇到的困难和问题；努力挖潜堵漏，以查促收，从而真正实现财政收入“颗粒归仓”，应收尽收，足额入库，力争完成全年收入计划。

二是不断提高预算管理水平。

全面贯彻落实新《预算法》精神，在厉行节约、反对浪费、保障重点支出等要点的基础上，强化预算约束力度；在预算执行过程中，要加强财政信息公开，增强收支透明度，接受社会监督；要杜绝违规举债行为，严控债务扩张；要履行财政资金使用绩效问责制，提高财政资金使用的规范性和安全性，确保财政资金效益最大化。

三是全面落实民生保障政策。

今年，落实民生保障政策任务繁重，一是落实全县公教人员新的工资及津补贴提标政策，二是提高新型农村合作医疗保险、城镇居民医疗保险、农村养老保险、村医养老保险及退休补助等标准，所以说形势异常严峻。

对此，我们要继续优化支出结构，进一步贯彻中央厉行节约有关规定，严控一般性支出，压缩“三公”经费，集中财力，按照上级的要求标准，认真落实好向民生倾斜的一系列政策。

四是切实强化财政监督管理。

继续严格监督部门和单位，认真执行新的会议费、差旅费、培训费、接待费管理办法运行，切实降低行政运行成本，在规范经费管理上实现新突破。

同时，继续完善《财政供养人员增减、起薪停薪时间、流程责任追究管理办法》和《财政资金项目申报前置管理办法》，不断加强财政资金监管。

要进一步完善行政事业单位国有资产的购置、出租出借、处置等工作，不断强化投资评审管理制度，强化政府采购目录程序，规范管理，确保各项项目建设都要经过财政评审“过滤网”进行过滤，切实提高财政资金使用效益。

五是继续深化财税制度改革。

进一步扩大国库集中支付和公务卡使用范围和规模,建立行政事业单位国有资产管理信息系统，完善事业单位产权登记制度，积极推进财政支出绩效评价管理改革，加快公务用车改革步伐，着力促进财政工作健康发展。

临猗县财政局