初级会计师《初级经济法基础》复习题集第527篇.docx
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初级会计师《初级经济法基础》复习题集第527篇
2019年国家初级会计师《初级经济法基础》职业资格考前练习
一、单选题
1.某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。
甲公司不服，申请行政复议。
下列各项中，有权受理该申请的是（）。
A、该市国家税务局
B、该市人民政府
C、所在省国家税务局
D、所在省人民政府
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【知识点】：
第7章>第4节>税务行政复议管辖
【答案】：
A
【解析】：
对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
2.某公司签发一张商业汇票。
根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。
A、公司盖章
B、公司法定代表人李某盖章
C、公司法定代表人李某签名加盖章
D、公司公章加公司法定代表人李某盖章
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【知识点】：
第3章>第3节>商业汇票
【答案】：
D
【解析】：
本题考核票据上签章的规定。
根据规定，单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。
3.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于拖船计税依据的是（）。
A、辆数
B、自重吨位
C、净吨位数
D、购置价格
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【知识点】：
第6章>第5节>车船税计税依据
【答案】：
C
【解析】：
机动船舶、非机动船舶、拖船，以净吨位数为计税依据。
4.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。
A、出售房屋的个人
B、受赠土地使用权的企业
C、购买房屋的个人
D、受让土地使用权的企业
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【知识点】：
第6章>第2节>契税纳税人
【答案】：
A
【解析】：
契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。
因此，选项BCD：
属于在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人，是契税的纳税人；选项A：
不属于契税的纳税人。
5.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
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【知识点】：
第7章>第2节>账簿和凭证管理
【答案】：
B
【解析】：
扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴,代收代缴税款账簿。
6.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。
该比例为（）。
A、10％
B、20％
C、70％
D、90％
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【知识点】：
第5章>第1节>企业所得税税收优惠
【答案】：
A
【解析】：
本题考核企业所得税抵免应纳税额的优惠政策。
企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。
7.下列项目中，应征消费税的是（）。
A、啤酒屋销售自制啤酒
B、日杂商店出售的鞭炮、焰火
C、企业购进货车
D、销售使用过的小轿车
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【知识点】：
第4章>第3节>消费税税目
【答案】：
A
【解析】：
啤酒屋销售自制啤酒应征消费税；日杂商店出售的鞭炮、焰火，销售使用过的小轿车出厂时已征收过消费税；企业购进货车不属于消费税征税范围。
8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行为中，纳税人不服时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。
A、行政审批
B、确认纳税地点
C、纳税信用等级评定
D、税收强制执行措施
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【知识点】：
第7章>第4节>税务行政复议申请与受理
【答案】：
B
【解析】：
（1）选项B：
属于征税行为，先议后诉；
（2）选项ACD：
不属于征税行为，或议或诉。
9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是（）。
A、直接转让土地使用权的
B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
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【知识点】：
第6章>第3节>土地增值税征税范围
【答案】：
D
【解析】：
（1）选项ABC：
属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；
（2）选项D：
属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
10.根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。
A、10％
B、20％
C、25％
D、33％
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【知识点】：
第5章>第1节>企业所得税税率
【答案】：
C
【解析】：
本题考核企业所得税税率。
在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的税率。
11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税项目的是（）。
A、粮食白酒
B、调味料酒
C、药酒
D、电池
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【知识点】：
第4章>第3节>消费税税目
【答案】：
B
【解析】：
本题考核消费税税目。
选项B，调味料酒不征消费税。
12.根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为（）。
A、单方行为和多方行为
B、积极行为和消极行为
C、要式行为和非要式行为
D、自主行为和代理行为
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【知识点】：
第1章>第1节>法律事实
【答案】：
C
【解析】：
（1）选项A：
根据主体意思表示的形式所作的分类；
（2）选项B：
根据行为的表现形式不同所作的分类；（3）选项D：
根据主体实际参与行为的状态所作的分类。
13.甲公司于2018年12月28日，签发一张3个月后到期的商业汇票给乙公司，则乙公司应于（）前向承兑人提示承兑。
A、2019年1月28日
B、2019年2月28日
C、2019年3月28日
D、2019年4月7日
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【知识点】：
第3章>第3节>票据行为
【答案】：
C
【解析】：
本题考核商业汇票的提示承兑期限。
出票后定期付款的汇票，持票人应在到期日前提示承兑。
14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品已纳税款不可以扣除的是（）。
A、以委托加工收回的已税燃料油为原料生产的成品油
B、以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮
C、以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的高档烟丝
D、以委托加工收回的已税汽油为原料生产的汽油
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【知识点】：
第4章>第3节>消费税应纳税额的计算
【答案】：
C
【解析】：
本题考核已纳消费税的扣除。
以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟是税法中所规定的准予扣除已纳消费税的范畴，而选项C的表述是不可以扣除的，故当选。
15.会计法律制度是指（）制定的，各种法律、法规、规章和会计规范性文件的总称。
A、国家权力机关
B、行政机关
C、国家权力机关和行政机关
D、司法部门
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【知识点】：
第2章>第1节>会计法律制度的概念
【答案】：
C
【解析】：
本题考核会计法律制度的概念。
会计法律制度，是指国家权力机关和行政机关制定的关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称。
16.下列方法中，（）是我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法。
A、公示催告
B、声明作废
C、挂失止付
D、普通诉讼
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【知识点】：
第3章>第3节>票据权利与责任
【答案】：
B
【解析】：
票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。
17.2018年5月6日，张某到某餐厅应聘，5月10日，张某在餐厅老板胁迫下订立了劳动合同，减少了一些劳动者权利，7月10日，有关部门裁定张某与餐厅订立的劳动合同无效。
该劳动合同没有法律约束力的时间为（）。
A、2018年5月6日
B、2018年3月10日
C、2018年5月10日
D、2018年7月10日
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【知识点】：
第8章>第1节>劳动合同的订立
【答案】：
C
【解析】：
无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。
18.下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是（）。
A、被依法宣告破产的
B、劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的
C、被吊销营业执照的
D、被责令关闭、撤销的
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【知识点】：
第8章>第1节>劳动合同的解除和终止
【答案】：
B
【解析】：
由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无须向劳动者支付经济补偿。
19.下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是（）。
A、付款人名称
B、收款人名称
C、出票人签章
D、无条件支付的承诺
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【知识点】：
第3章>第3节>银行本票
【答案】：
A
【解析】：
本题考核银行本票的绝对记载事项。
签发银行本票必须记载下列事项:
表明“银行本票”的字样;无条件支付的承诺;确定的金额;收款人名称;出票日期;出票人签章。
20.根据工伤保险的相关规定，下列说法中不正确的是（）。
A、停工留薪期一般不超过12个月
B、生活不能自理的工伤职工在停工留薪期需要护理的，由所在单位负责
C、工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，不再享受工伤医疗待遇
D、在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第8章>第2节>工伤保险
【答案】：
C
【解析】：
本题考核工伤医疗待遇，工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。
21.有关诉讼时效制度，下列表述正确的是（）。
A、诉讼时效期间届满，权利人的实体权利消灭，但债务人自愿履行的，不受诉讼时效的限制
B、向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为自权利受到损害之日起3年
C、自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护；有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长
D、在诉讼时效期间的最后1年内，权利人被义务人控制无法行使请求权的，诉讼时效期间中止
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【知识点】：
第1章>第2节>民事诉讼
【答案】：
C
【解析】：
（1）选项A：
诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权，但“实体权利并不消灭”。
（2）选项B：
向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间通常为3年，自权利人“知道或者应当知道权利受到损害以及义务人”之日起计算。
法律另有规定的，依照其规定。
（3）选项D：
诉讼时效中止事由应当发生在“诉讼时效期间的最后6个月内”，才能发生中止诉讼时效期间的效果。
22.某油田2017年11月份生产销售原油5万吨，取得不含税销售额10000万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额3000万元。
已知该油田的石油适用税率为6％。
油田2017年11月份应缴纳的资源税税额为（）万元。
A、180
B、360
C、600
D、780
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【知识点】：
第6章>第7节>资源税征税范围
【答案】：
C
【解析】：
人造石油不属于资源税的征税范围。
油田11月份应缴纳的资源税税额=10000×6％=600（万元）。
23.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。
A、电动汽车
B、卡丁车
C、高尔夫车
D、小轿车
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【知识点】：
第4章>第3节>消费税税目
【答案】：
D
【解析】：
电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。
24.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。
A、法是统治阶级国家意志的体现
B、法是明确而普遍适用的规范
C、法是全社会成员共同意志的体现
D、法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范
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【知识点】：
第1章>第1节>法和法律
【答案】：
C
【解析】：
本题考核法的本质与特征。
法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现。
25.下列关于会计职业道德和会计法律制度的说法中不正确的是（）。
A、会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化
B、会计职业道德仅调整会计人员的内心世界，不调整会计人员的外在行为
C、会计法律制度具有较强的客观性
D、受到会计职业道德谴责的，不一定受到会计法律制裁
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第4节>会计职业道德的概念
【答案】：
B
【解析】：
本题考核会计职业道德与会计法律制度的联系，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果，具有较强的客观性；会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员的内在动机和内在精神世界；会计职业道德其表现形式既有明确的成文的规定，也有不成文的约定，违反会计职业道德不仅仅只可能受到道德谴责，还可能受到法律的制裁。
选项B错误。
26.财政部门实施会计监督检查的对象是（）。
A、会计资料
B、会计报告
C、经济活动
D、会计行为
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【知识点】：
第2章>第2节>会计监督
【答案】：
D
【解析】：
会计工作的政府监督主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。
27.根据行政诉讼法律制度的规定，下列各项中。
可以提起行政诉讼的是（）。
A、县工商局工作人员王某认为工商局对其作出的警告处分违法
B、某运输企业认为县国税局应当偿还所欠的运输费
C、公民刘某认为县交警大队对其作出的罚款决定违法
D、某社会团体认为省政府颁布的《××规章》违法
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【知识点】：
第1章>第2节>行政诉讼
【答案】：
C
【解析】：
（1）选项A：
属于内部行政处分，只能申诉解决，不可诉不能议；
（2）选项B：
属于民事纠纷，应当通过其他民事途径解决，可以依法提起民事诉讼或申请仲裁；（3）选项D：
法院不受理公民、法人或者其他组织对行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令提起的行政诉讼。
28.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）。
A、销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
B、经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
C、已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁
D、收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票
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【知识点】：
第7章>第2节>发票管理
【答案】：
D
【解析】：
（1）选项A：
取得发票时，不得要求变更品名和金额；
（2）选项B：
禁止拆本使用发票；（3）选项C：
保存期满（5年），应报经税务机关查验后销毁。
29.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征的是（）。
A、原煤
B、天然气
C、砂石
D、原油
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【知识点】：
第6章>第7节>资源税税率
【答案】：
C
【解析】：
对经营分散、多为现金交易且难以控管的黏土、砂石,按照便利征管原则,仍实行从量定额计征。
30.根据资源税法律制度的规定，下列产品中，应征收资源税的是（）。
A、与原油同时开采的天然气
B、人造石油
C、原木地板
D、已税原煤加工的洗煤
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【知识点】：
第6章>第7节>资源税征税范围
【答案】：
A
【解析】：
开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税。
选项BCD：
均不征收资源税。
31.某酒店2018年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。
A、采取税收保全措施
B、责令提供纳税担保
C、税务人员到酒店直接征收税款
D、核定其应纳税额
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【知识点】：
第7章>第3节>税款征收
【答案】：
D
【解析】：
纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报、逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
32.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是（）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
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【知识点】：
第7章>第2节>发票管理
【答案】：
B
【解析】：
开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。
已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。
保存期满,报经税务机关查验后销毁。
33.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是（）。
A、净吨位数
B、整备质量吨位数
C、艇身长度
D、辆数
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【知识点】：
第6章>第5节>车船税税率
【答案】：
A
【解析】：
机动船舶以净吨位数为计税依据。
34.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同的表述中，正确的是（）。
A、集体合同订立后，应当报送劳动行政部门，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内进行审批的，集体合同审批通过后生效
B、因履行集体合同发生争议，经协商解决不成的，工会可以依法申请仲裁、提起诉讼
C、集体合同的内容由用人单位和职工各自派出集体协商代表通过集体协商（会议）的方式协商确定，集体协商的职工一方代表人数可以多于用人单位一方代表人数
D、职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案，应当有1/2以上职工代表或者职工出席，且须经全体职工代表2/3以上或者全体职工2/3以上同意，方获通过
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第8章>第1节>集体合同与劳务派遣
【答案】：
B
【解析】：
选项A，集体合同订立后，应当报送劳动行政部门，劳动行政部门自“收到”集体合同文本之日起“15日内未提出异议”的，集体合同即行生效；选项C，集体协商的双方代表人数应当“对等”，每方至少3人，并各确定1名首席代表；选项D，讨论会议应当有“2/3以上”职工代表或者职工“出席”，且须经“全体职工代表半数以上”或者“全体职工半数以上”同意，方获通过。
35.根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。
A、汇兑结算方式
B、信用证结算方式
C、托收承付结算方式
D、委托收款结算方式
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【知识点】：
第3章>第6节>汇兑
【答案】：
A
【解析】：
根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式称为汇兑结算方式。
36.根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是（）。
A、纳税人实际用于经营活动的土地面积
B、纳税人实际有效利用的土地面积
C、纳税人实际占用的土地面积
D、税务机关认定的建筑面积
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第4节>城镇土地使用税计税依据
【答案】：
C
【解析】：
税法规定，以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。
37.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）。
A、向纳税人所在地税务机关申报纳税
B、向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税
C、选择房地产坐落地的某一方税务机关申报纳税人
D、按房地产所在地分别申报纳税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第3节>土地增值税征收管理
【答案】：
D
【解析】：
纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。
38.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税所得来源的说法中，错误的是（）。
A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B、权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定
C、动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>企业所得税征税对象
【答案】：
B
【解析】：
本题考核企业所得的来源。
选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。
39.根据劳动合同法律制度的规定，关于竞业限制的规定，下列说法不正确的是（）。
A、劳动者违反竞业限制约定，应当按照约定向用人单位支付违约金
B、竞业限制期限最长不得超过2年
C、约定竞业限制的，在劳动关系解除或终止后，用人单位可以不给予相应的经济补偿
D、竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第8章>第1节>劳动合同的主要内容
【答案】：
C
【解析】：
根据规定，用人单位与劳动者约定竞业限制的，在劳动关系解除或终止后，用人单位必须给予劳动者相应的经济补偿。
40.某公司2018年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。
该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。
该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A、60000×0．5‰×15=450
B、（60000+4200）×0．5‰×15=481．5
C、60000×0．5‰×30=900
D、（60000+4200）×0．5‰×30=963
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第3节>税款征收
【答案】：
B
【解析】：
（1）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；
（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。
（3）增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。
在本题中，8月份应缴纳的增值税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月
二、多选题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。
A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第3节>税款征收
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
除选项ABCD所述情形外，税务机关有权核定其应纳税额的情形还有：
（1）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
（2）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
2.下列各项中，人民法院适用竞业限制条款处理劳动争议案件时应予以支持的有（）。
A、在
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