会计继续教育单选.docx
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会计继续教育单选
一、单选题（50题）：
1、《中华人民共和国企业所得税法》自（B）起施行。
A．2007年3月16日
B．2008年1月1日
C．2008年7月1日
D．2009年1月1日
2、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。
不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（D）万元。
A．700
B．750
C．850
D．900
3、企业所得税的基本税率和低税率分别为（C）。
A．33%、15%
B．25%、15%
C．25%、20%
D．25%、10%
4、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（B）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。
A．30%、10%
B．50%、20%
C．50%、15%
D．70%、20%
5、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。
A．1.5%
B．2%
C．6%
D．14%
6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（C）的部分，准予扣除。
A．1.5%
B．2%
C．2.5%
D．6%
7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（B）的部分，准予扣除。
A．6%
B．2%
C．2.5%
D．8%
8、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（C）的部分，准予扣除。
A．5%
B．10%
C．12%
D．15%
9、（D）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。
A．会计利润总额
B．纳税调整额
C．利润总额
D．应纳税所得额
10、应纳税所得额与会计利润总额的关系是（A）。
A．应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额
B．应纳税所得额=会计利润总额
C．应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额
D．应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额
11、某境内公司2013年发生下列业务：
（1）销售产品收入1500万元；
（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；
（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；
（4）出租财产取得其他业务收入40万元；
（5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；
（6）全年销售成本1000万元；营业税金及附加100万元；
（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。
该公司企业对广告费用的纳税调整额为（A）。
A．调增应纳税所得额160万元
B．调增应纳税所得额145万元
C．调增应纳税所得额137.2万元
D．调增应纳税所得额137.5万元
12、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（A）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（）备案。
A．国务院全国人民代表大会常务委员会
B．财政部国务院
C．国家税务总局国务院
D．省级人民政府财政部门国家税务总局
13、企业从事下列（C）项目的所得，减半征收企业所得税。
A．农作物新品种的选育
B．远洋捕捞
C．海水养殖、内陆养殖
D．中药材的种植
14、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（B）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。
A．200
B．500
C．1000
D．2000
15、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（A）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
A．100%
B．50%
C．30%
D．20%
16、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（D）。
A．按10%的税率缴纳企业所得税。
B．按10%的税率缴纳企业所得税
C．按10%的税率缴纳企业所得税
D．免征企业所得税
17、享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（A）万元。
A．100
B．200
C．500
D．1000
18、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（A）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.6
B.10
C.20
D.30
19、《企业所得税法》所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（B）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（）摊销。
A.30%150%
B.50%150%
C.50%200%
D.100%200%
20、双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（A）。
A.年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%
B.年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%
C.年折旧率＝尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%
D.年折旧率＝已使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%
21、（A ）企业实行核定征收。
A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的
B.汇总缴纳企业所得税的
C.财务核算健全、依法进行纳税申报的
D.专门从事股权（股票）投资业务的
22、2013年某居民企业取得营业收入4000万元，发生营业成本2450万元，发生销售费用750万元（其中广告费620万元），管理费500万元（其中新产品技术开发费用80万元），财务费用50万元，营业税金及附加50万元。
该企业的应纳税所得额为（A）。
A.180万元
B.220万元
C.200万元
D.160万元
23、企业应当自年度终了之日起（D）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.两个月
B.三个月
C.四个月
D.五个月
24、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（A）的方式向税务机关申报扣除。
A.清单申报
B.专项申报
C.实际申报
D.法定申报
25、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以（A）的形式向当地主管税务机关进行申报。
A.清单申报
B.专项申报
C.实际申报
D.法定申报
26、企业实际资产损失，应当在其（D）的年度申报扣除。
A.实际发生
B.会计上已作损失处理
C.实际发生或会计上已作损失处理
D.实际发生且会计上已作损失处理
27、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（B）。
A、3年
B、5年
C、7年
D、10年
28、下列表述不正确的是（D）。
A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除
B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
C.化妆品、医药和饮料三类制造（不含酒类制造）企业，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除
D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除
29、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（B）。
A.公益性捐赠支出
B.转让固定资产发生的费用
C.未经核定的准备金支出
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
30、某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损20万元，2012年度盈利35万元。
该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（C）万元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.3.75
31、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（B）。
A.企业之间支付的管理费用
B.企业之间支付的利息费用
C.企业之间支付的股息红利
D.企业内机构之间支付的租金
32、根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（C）。
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.中外合资企业
D.个体工商户
33、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（B）。
A.高新技术的生产企业
B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业
C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
34、企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（D）。
A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险
B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费
C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金
D.企业为职工支付的分红性保险费
35、按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是（A）。
A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息
B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息
C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息
D.企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的
36、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有（B）。
A.股息
B.转让财产所得
C.租金
D.特许权使用费
37、下列选项中，不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（A）。
A.收付实现制原则
B.配比原则
C.相关性原则
D.合理性原则
38、依据企业所得税法的规定，下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是（C）。
A.符合一定条件的可以作为不征税收入处理
B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣除
C.作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部门的，继续作为不征收收入管理
D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除
39、企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是（B）。
A.提供劳务收入
B.转让固定资产收入
C.特许权使用费收入
D.租金收入
40、某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。
业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（A）万元。
A.21
B.21.25
C.30
D.50
41、《企业产品成本核算制度（试行）》，在大中型企业范围内施行，其施行的开始日期是（A）。
A.2014年1月1日B.2015年1月1日C.2016年1月1日D.2017年1月1日
42、为确定产品成本核算制度适用的行业，根据国民经济分类标准划分的20大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所涉及的13个行业，科学、系统地整合划分了（A）行业类别。
A.11个
B.14个
C.15个
D.16个
43、《企业产品成本核算制度（试行）》所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（B）。
A.期间费用
B.间接费用
C.损耗
D.资产损失
44、某建筑公司签订了一项合同总金额为1500万元的固定造价合同。
合同规定的工期为三年。
假定经计算第一年完工进度为30％，第二年完工进度已达70％，经测定前两年的合同预计总成本均1200万元。
第三年工程全部完成，累计实际发生合同成本1250万元。
该公司第二年确认的收入为（B）万元。
A.450
B.600
C.1050
D.1500
45、建筑企业结转产品成本时，合同结果能够可靠估计的，应当采用（A）确定和结转当期提供服务的成本；合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本。
A.完工百分比法
B.约当产量法
C.系数分配法
D.定额比例法
46、信息传输、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用（D）等对产品成本进行归集和分配。
A.完工百分比法
B.约当产量法
C.原材料扣除法
D.作业成本法
47、一般按照制作产品的种类、批次、印次、刊次等确定成本核算对象的企业是（C）。
A.保险企业
B.债券企业
C.文化企业
D.煤炭企业
48、下列选项中，将外购软件与服务费作为特有支出的企业是（A）。
A.软件及信息技术服务企业
B.文化企业
C.农业企业
D.房地产企业
49、如果产品的定额管理基础较好，各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，而且各月在产品数量变动不大时，此类产品适用于（A）。
A.定额成本计价法
B.约当产量比例法
C.定额比例法
D.在产品成本按完工产品成本计价法
50、批发零售企业采购费金额较小的，可以在发生时（A）计入当期销售费用。
A.直接
B.间接
C.按标准
D.按计划
一、单项选择题（50题）：
1.下列说法中，错误的是（ D ）。
A.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度
B.单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限
C.单位应当确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离
D.单位领导应当正确把握预算编制有关政策，并对预算编制相关人员保密
2.下列关于预算绩效管理的说法中，错误的是（ D ）。
A.预算编制要有目标
B.预算执行要有监控
C.预算完成要有评价
D.预算完成要有应用
3.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（D）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
4.单位应当按照（B ），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
A.支出业务的金额
B.支出业务的类型
C.支出业务的部门
D.支出业务的形式
5.单位应全面审核各类单据。
重点审核（A ），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
A.单据来源是否合法
B.单据格式是否正确
C.单据保存是否合规
D.单据填制是否清楚
6.单位的各项收入应当由（ A ）归口管理并进行会计核算。
A.财务部门
B.预算部门
C.管理部门
D.销售部门
7.作为账务处理依据，业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交给（A ）。
A.财务部门
B.预算部门
C.管理部门
D.销售部门
8.有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到（ A ）。
A.收缴分离、票款一致
B.收缴一致、票据分离
C.明确责任主体
D.落实催收责任
9.下列关于票据管理的说法中，错误的是（ C ）。
A.财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续
B.票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用
C.废旧票据直接丢弃即可
D.单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作
10.下列关于债务内部管理制度的说法中，错误的是（ C ）。
A.大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证
B.大额债务的举借和偿应当由单位领导班子集体研究决定
C.可以由一人办理债务业务的全过程
D.单位应当定期与债权人核对债务余额
11.下列关于政府采购业务预算与计划的管理的说法中，错误的是（ D ）。
A.单位应当建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制
B.单位应当根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算
C.单位应当按照已批复的预算安排政府采购计划
D.单位应当按照上级领导的个人要求安排政府采购计划
12.下列各项中，不属于政府采购业务的相关资料的是（ D ）。
A.招标文件
B.投标文件
C.评标文件
D.票据台账
13.下列关于印章管理的说法中，错误的是（A ）。
A.财务部门领导保管收付款项所需的全部印章
B.财务专用章应当由专人保管
C.个人名章应当由本人或其授权人员保管
D.负责保管印章的人员要配备单独的保管设备
14.下列各项中，不属于单位实物资产和无形资产管理的关键环节的是（ D）。
A.配置
B.处置
C.使用
D.折旧
15.下列关于资产归口管理的说法中，错误的是（C）。
A.明确资产使用和保管责任人
B.贵重资产、危险资产和有保密要求的资产应当指定专人保管
C.单位职员可以普遍使用贵重资产、危险资产和有保密要求的资产
D.贵重资产、危险资产和有保密要求的资产应当指定专人使用
16.下列建设项目管理的说法中，错误的是（ C ）。
A.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制
B.严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见
C.决策过程及各方面意见应当形成口头的共识
D.竣工决算与竣工审计岗位应当相分离
17.下列有关建设项目审计机制的说法中，错误的是（ D ）。
A.项目建议书应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员进行审核
B.可行性研究报告可以根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核
C.竣工决算报告可以根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见
D.概预算不需要委托具有相应资质的中介机构进行审核，也不需要单位内部相关人员进行审核
18.工程项目的最高限额是（ A ）。
A.经批准的投资概算
B.单位一把手的期望
C.上级单位的拨款
D.投资概算
19.下列说法中，错误的是（ B ）。
A.单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限
B.只有单位一把手可以XX以以单位名义对外签订合同
C.严谨行政事业单位违规签订担保、投资和借贷合同
D.单位应当对合同实施归口管理
20.下列有关合同管理的说法中，错误的是（ C ）。
A.单位应当加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件
B.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判
C.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，严谨聘请外部专家参与相关工作
D.谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管
21.《行政事业单位内部控制规范》开始施行的时间是（ A ）。
A.2014年1月1日
B.2013年12月31日
C.2013年1月1日
D.2015年1月1日
22.下列关于单位层面内部控制的说法中，错误的是（ D ）。
A.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门
B.单位经济活动的决策与执行应当相互分离
C.单位经济活动的决策和监督应当相互分离
D.单位经济活动的执行和监督不需要相互分离
23.下列有关单位层面内部控制的说法中，正确的是（ B ）。
A.内部控制牵头部门负责内部控制的具体执行工作
B.单位应当充分发挥各部门或岗位在内部控制中的作用
C.单位的财会部门就是单位的内部控制牵头部门
D.单位的内部审计部门不能参与到内部控制的相关工作中
24.下列关于议事决策机制的说法中，正确的是（ A ）。
A.单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制
B.单位应当建立健全集体研究、专家咨询和技术论证相结合的议事决策机制
C.单位应当建立健全领导研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制
D.单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相分离的议事决策机制
25.下列说法中，正确的是（ B ）。
A.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定
B.重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定
C.重大经济事项的内部决策，应当由决策部门研究决定
D.重大经济事项的内部决策一经确定，不得随意变更
26.下列关于关键岗位的说法中，错误的是（ D ）。
A.确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督
B.内部控制关键岗位工作人员的应实行轮岗制度
C.单位应当明确关键岗位工作人员的轮岗周期
D.不具备轮岗条件的单位可以不进行轮岗，也无需采取措施
27.单位应当根据（ A ）的规定建立会计机构。
A.《中华人民共和国会计法》
B.《注册会计师法》
C.《公司法》
D.《证券法》
28.下列关于现代科学技术手段内部控制的运用的说法中，错误的是（ D ）。
A.单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制
B.对信息系统建设实施归口管理
C.将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中
D.加强人工控制
29.下列关于风险评估的说法中，错误的是（ C ）。
A.单位应当建立经济活动风险定期评估机制
B.风险评估应当对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估
C.风险评估每年进行一次即可
D.外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估
30.下列关于经济活动风险评估的说法中，错误的是（ B ）。
A.经济活动风险评估至少每年进行一次
B.对经济活动风险评估之后一定不需要重估
C.外部环境发生重大变化，需要对经济活动风险进行评估
D.经济活动发生重大变化，需要对经济活动风险进行评估
31.下列关于风险评估小组的说法中，正确的是（ C ）。
A.风险评估工作小组由单位领导班子组成
B.风险评估工作小组由财务部门人员组成
C.风险评估工作小组由单位领导担任组长
D.风险评估工作小组由财务部门负责人担任组长
32.下列关于单位层面风险评估的说法中，错误的是（ D ）。
A.单位应当建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制
B.经济活动的决策、执行、监督应当实现有效分离
C.单位应当建立健全议事决策机制
D.单位只要内部控制健全，就不需要建立内部监督机制
33.下列关于关键岗位管理的说法中，错误的是（ D ）。
A.单位要注重对关键岗位工作人员的培训
B.单位要注重对关键岗位工作人员进行评价
C.单位要注重对关键岗位工作人员进行轮换
D.单位要注重长期安排固定的关键岗位的工作人员
34.下列属于单位编制财务会计报告所要依据的主要法律法规的是（ A ）。
A.《中华人民共和国会计法》
B.《行政事业单位内部控制规范》
C.《注册会计师法》
D.《证券法
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