城市商业银行完善资本充足管理的对策和途径A.docx

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城市商业银行完善资本充足管理的对策和途径A

城市商业银行完善资本充足管理的对策和途径

屈建民付发理

摘要：

我国城市商业银行目前普遍存在着资本充足率严重不足问题，并且随着风险加权资产的快速增长，对资本的需求也会快速增加，资本缺口将会更加突出。

解决这一问题的根本对策是城市商业银行必须尽快建立有效的资本约束经营机制，从而实现从以往高风险积累、高资本消耗的增长模式向高质量、低风险、低资本占用的内涵集约型发展模式转变，并建立有效的内外补充资本渠道。

关键词：

城市商业银行资本管理途径

城市商业银行的资本由地方政府、城市企业和居民的出资形成，监管当局规定的市场准入的最低资本注册要求为1亿元人民币。

2008年全国城市商业银行的资本虽然已经达到监管最低要求，然而，由于真正完善的资本管理体系还没有普遍建立起来，总体资本水平不高,在资产的快速扩张中,资本补充迟滞;固定资本比率过高,大量的资本被占压在几乎没有变现能力的固定资产上,造成流动资本严重不足;资本结构不合理,除按规定提取的少量呆账准备金外,基本上没有附属资本;资本来源渠道单一,自我补充能力弱。

如果考虑不良贷款因素,资本充足率就更显不足。

历史遗留问题众多，资本补充和管理问题仍然非常突出。

如何提高资本管理水平、解决资本短缺问题、提高资本充足率，成为摆在商业银行面前的一项艰巨任务。

一、资本对商业银行的重要作用

资本管理是对商业银行实施监管的重点，也是银行业监管的支柱之一。

资本充足对降低银行破产风险和减少存款人因银行破产而承担的潜在成本至关重要，对银行稳健经营具有重要意义。

（一）资本是抵御风险的最后一道防线。

在建立存款保险制度之前，银行资本是法人银行机构继公司治理、内部控制、业务管理之后，保护存款人利益的最后一道防线，可用以最后破产清算、清偿债务，是银行最后的流动性。

保持较高的资本充足率对维护公众对银行的信心具有重要作用，其大小及变化不仅能够反映单个银行的风险情况，而且可以度量整个银行体系的稳定性，是判断一国金融是否稳定的重要指标。

（二）提供了风险度量工具。

从信息经济学角度上讲，银行本质是通过管理风险而获益的金融中介，风险管理是银行的生命线。

银行的资产经营必然产生风险，最低资本充足率（资本充足率=资本净额／风险加权资产）标准要求商业银行从事任何一项资产业务（体现在分母）都应根据其风险权重，保证有相应的资本（体现在分子）来覆盖风险。

因此通过科学的风险权重设置计算出的资本充足率指标能够反映商业银行经营风险的大小，它不仅能体现单项业务风险，而且还可体现整体资产业务组合风险，从而克服风险的长期性、滞后性和隐蔽性问题。

（三）提供了将风险转化为成本的手段。

通过资本充足率工具，银行可将经营风险带来的预期损失量化为当期成本，对非预期损失计提相应的损失准备从而扣减利润，这就能将当期利润夯实为经过风险调整、质量过滤后的真实利润，从机制上防止不顾未来风险、片面追求短期收益的经营弊端。

同时，由于银行不良贷款率高、资产准备计提不足、贷款增速过快、未来风险不断积聚等问题，最后都将集中体现在银行资本短缺上，也能促使银行不断补充增加资本，使得资本更全面覆盖和更准确匹配风险，增强抵御风险能力。

（四）资本是推进银行完善公司治理结构的根本动力。

现代企业理论表明，资本所有者——股东是企业剩余控制权和剩余索取权的拥有和行使主体。

在商业银行经营中，股东行使自身权益以及获取投资回报，必须通过股东大会、董事会、监事会等机构的设置和运作来实现，即通过规范的公司治理结构安排来实现。

如果没有来自资本所有者方面实现自身权益的内在要求，就谈不上商业银行公司治理结构的构建。

（五）资本约束经营机制是银行经营管理的核心机制。

将资本约束引入业务管理和绩效考核，银行可根据风险主动调整业务发展结构，降低较高风险权重业务占比，大力发展低风险权重业务，将有限资本运用于效益最佳、风险最小的业务领域，从而摆脱高资本消耗、高风险积累的粗放式增长模式，真正走上资本、效益和风险综合平衡的内涵集约型发展道路，把商业银行建成以追求风险控制下的最优资本回报为经营目标。

二、城市商业银行资本充足管理的主要原因

2008年，我国城市商业银行加权平均资本充足率达到％，而且实现全部达到8%以上的目标，但与国际活跃银行通常12％的资本充率还有比较大的差距。

另外，由于我国目前资本充足率的计算口径没有完全统一，对非信贷不良资产损失拨备的计提没有统一规定，如果按照全口径资产五级分类提取专项准备标准，资产减值准备计提的熟额换非常大。

这些不良资产拨备未提足部分要从资本净额中扣减，这就使得不良资产直接形成了对银行资本的损耗。

而且，目前大部分城市商业银行发展战略、贷款结构都没有考虑资本约束状况，使城市商业银行资本管理存在的问题很多。

（一）资本约束理念尚未全面树立和渗透。

受客观条件和自身认识等因素的影响，目前仍有相当部分城市商业银行尚未树立起资本约束的观念，不能以资本回报为核心指导业务发展，片面追求规模扩张的低效发展模式，资本的充实增长远远落后于资产规模的增长。

部分行对资本管理的理解也十分狭隘，还停留在资本管理的最初阶段，仅限于对资本充足率的计算，缺乏有效的资本充足率预测、分析和评估机制，对风险资产发展缺乏必要的约束和规划。

良好的治理结构是资本监管得以有效实施的微观制度保障，内部治理结构对经营者的理念和行为有决定性的导向作用，我国城市商业银行内部治理结构所存在的诸多弊端，制约了资本约束理念的树立和渗透。

（二）外部资本补充渠道狭窄。

与国有商业银行和股份制商业银行相比，城市商业行的资本补充渠道较为狭窄。

作为地方性法人金融机构，城市商业银行无法通过国家注资和不良资产剥离等政策改制方式，所在的地方政府往往因其自身财力有限而无法给予实质性帮助。

其次，由于资本实力、盈利能力的不足，公司治理、内部控制和风险管理等方面的薄弱，绝大部分城市商业银行无法通过上市融资补充资本。

第三，受资本充足率等因素的影响，大部分城市商业银行不符合发行长期次级债券、可转换债券等资本工具，陷入资本不足但又无法通过资本工具补充的尴尬境地。

由于要受次级定期债不得超过核心资本净额的50％、发行次级定期债核心资本充足率不低于4％、可计人附属资本的次级定期债在距到期日最后5年每年要打折20％以及发行成本较高等因素的制约，也存在较大的障碍。

（二）内部增资负担较重。

《商业银行资本充足率管理办法》要求商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损失准备的基础上，资本总额要扣除应提未提的贷款损失专项准备。

目前城市商业银行资本不足的一个重要原因是各行所存在的较大的贷款损失专项准备缺口。

截至2008年末，全国平均拨备覆盖率仅为%，贷款损失准备未提足而产生的缺口高达亿。

全国家城商行中，拨备能完全覆盖不良信贷的（超过100%）仅有家，近%的城商行（87家）拨备严重不足（不足40%），其中，44家基本上可以说没有计提（不足15%）。

在自身积累方面，由于城市商业银行盈利能力较弱，依靠利润转增资本的比例受到很大限制，自身缺乏足够的造血功能。

目前城市商业银行平均资本利润率约在6％左右，远低于国际优秀银行20％以上的水平，而风险加权资产年均增长20％以上，依靠利润留成弥补资本缺口的能力也十分有限。

（三）建立资本管理体系的基础薄弱。

目前，少数城市商业银行引入经济资本管理手段，探索推进资本管理机制建设，但由于管理会计、风险计量、信息系统、专业人才等方面基础较为薄弱，与实施科学的资本管理所需条件还存在较大差距，所采用的资本管理方法和手段均属于较为初级的水平，管理的科学性和有效性水平不高。

近年来，城市商业银行在信用风险、市场风险和操作风险等各类风险的计量和数据积累方面，以及分业务、分产品的收益和成本的分摊与核算方面，所取得的进展还较为有限。

资本覆盖信用风险、市场风险和操作风险所使用的风险模型和资本配置模型在各商业银行还没有建立起来，即使建立了这种资本配置体系，风险模型等数据的积累还需要较长时间来完成。

此外，资本约束机制中绩效考核制度还需不断根据经验数据进行调整。

资本在各业务、各部门和各分支机构的配置以及对所分配资本的考核，都需根据业务发展的情况进行调整和改善。

三、城市商业银行完善资本充足管理的对策和途径

（一）实施路径

　　目前城市商业银行的风险管理正处于起步阶段，在短期内提升到经济资本管理阶段面临着巨大的困难。

因此，需要我们按照“认清现实，确立目标，立足基础，稳步推进”的思路，系统、稳健地推动城市商业银行资本管理战略的构建。

我国城市商业银行的资本管理实施路径如下图所示：

（二）实施原则

　　从国外资本管理的实践看，商业银行以监管资本为核心进行资本配置的法定资本管理是一个必经阶段，资本约束机制的核心是商业银行内部经济资本的配置和与之配套的绩效考核。

城市商业银行在建立长久的资本管理战略的过程中，应遵循以下几点原则：

　　首先，当务之急需解决的矛盾是尽快满足监管需求，因此，城市商业银行资本约束机制的建立应该以监管资本的管理为突破口。

　　其次，以资本约束机制带动业务增长的模式和经营方式的转变，有效降低城市商业银行业务发展中的风险性因素，提高资本的利用效率，向业务发展“集约型”模式迈进。

　　再次，注重技术平台的研发和利用，逐步建立支持资本约束机制的相关业务系统，不断培养资本管理相关岗位的人才，形成重视资本管理的企业文化。

　　最后，不断推进资本约束机制由被动向主动转变。

在满足监管资本要求的基础上，向“主动”资本配置体系提升，运用经济资本配置方法来组合资产结构，提高资源利用效率。

　　（三）构建方法

　　1正确认识资本与资本管理，进一步强化资本约束观念。

　　认真研究资本与资本管理的内涵，认识资本管理的必要性，要逐步从传统的资本管理向现代银行资本管理靠近，落实科学发展观，转变经营管理理念和业务发展模式。

资本管理的目标要从单一的应对监管要求向满足增强抵御风险能力的内在需要和实现股东价值最大化转变，资本管理的内容要从简单的增资扩股扩充为多渠道补充资本、建立以资本约束为核心的风险资产管理机制乃至实施以RAROC为核心的经济资本管理。

　　进一步强化资本约束理念，深刻认识风险必须要由资本来覆盖的原理，改变以单纯的规模扩张进行外延发展的经营理念，保持资本与风险资产的同步增长，实现规模、质量和效益协调发展。

　　转变对资本管理的错误观念认识，树立理性、稳健、审慎的管理理念。

实行资本管理的主要目的在于引入资本约束的理念，逐步建立资本约束机制，需要明确的是资本约束机制不是限制规模的发展，而是通过实施资本有偿占用和资本优化配置等措施，促进规模稳健扩张和风险防范、效益目标的均衡实现。

2内外结合充实资本，保持资本长期充足。

　　一是应该尽量利用有限的资本补充渠道，实现外源资本补充。

积极开展增资扩股工作，与新老股东进行充分的沟通和协调，争取地方政府的继续注资和对不良资产处置的支持，有条件的应该努力引进境外战略投资者，注重引进其先进的公司治理和风险管理经验。

增资中应保持股权结构的多元化、分散化和合理化，防范因引资不当带来的风险。

努力探索增加附属资本的方式，部分符合条件的城市商业银行可以扩大发行长期次级债务和定向次级债券。

个别城市商业银行应创造条件，加快上市步伐，扩大股本来源。

　　二是通过改善经营环境和提高风险管理水平，增强自身积累实现内源资本补充。

优化资产组合配置，提高低风险或无风险资产比重，促进高风险资产向低风险资产的转化，从而降低风险资产总额，提高资本充足率。

采取多种手段压降不良贷款，减少贷款损失专项拨备缺口，增加资本总额。

通过金融创新寻找新的利润增长点，提高盈利能力，在股东可承受的范围内限制或减少现金分红，增强资本积累。

　　三是严格执行银监会《资本充足率管理办法》，建立资本筹集、使用和资本充足率目标规划和资本保值战略，建立相应的管理制度、程序和责任制，并按照透明原则建立信息披露制度。

　　3完善公司治理，实施全面风险管理，扎实奠定资本管理建设基础。

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