我国企业内部控制问题研究以某软件企业为例进行分析 论文.docx

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我国企业内部控制问题研究以某软件企业为例进行分析论文

目录

摘要…………………………………………………………………………….…….I

Abstract……………………………………………………………………….…...…II

第一章.企业内部控制一般理论…………………………………………………...1

1.1研究目的和意义……………………………………………………….…….1

1.2我国企业内部控制理论框架……………………………………….….…....1

1.3COSO和我国企业内部控制理论的比较…………………………….…….2

第二章我国企业内部控制存在的问题及分析——以某软件企业为例……......5

2.1软件企业背景资料..........................................................................................5

2.2软件企业内部控制存在问题……………………………………...….……..5

2.2.1软件行业因素...........................................................................................5

2.2.2货币资金管理方面…………………………………………….………6

2.2.3软件工程项目管理方面………………………………………………...7

第三章企业内部控制问题的改进建………………………….…………….……..9

3.1加强内部控制体系建设..................................................................................9

3.1.1建设良好的控制环境...............................................................................9

3.1.2完善内部控制制度...................................................................................9

3.1.3构建风险评估机制...................................................................................10

3.1.4加强内部检查和考核的力度…………………………………………...11

3.1.5强化企业外部监督...................................................................................11

3.2完善项目控制流程..........................................................................................11

3.2.1货币资金业务流程再造...........................................................................11

3.2.2工程项目业务流程再造...........................................................................12

结论..............................................................................................................................13

参考文献......................................................................................................................14

致谢..............................................................................................................................15

我国企业内部控制问题研究

——以某软件公司为例进行分析

摘要

内部控制的存在可以追溯到20世纪初，伴随着组织的产生和管理理论的发展而发展。

有关内部控制的观念一直在不断变化，从最初的内部牵制、内部控制制度到内部控制结构，再到美国审计专业机构的特雷德韦委员会（CommitteeOfSponsoringOrganizationsOfTheTreadwayCommission,COSO）的整体框架，最终到目前的企业风险管理框架（ERM）。

COSO新报告的提出，使内部控制成为企业风险管理系统的核心内容，企业内部控制和风险管理问题成为了大家共同关注的热门话题之一。

内部控制和风险管理是现代企业管理的重要组成部分，它们和企业管理共同发展起来，并在现代企业管理中发挥着必不可少的重要作用。

本论文从风险管理的角度研究企业内部控制问题，是针对目前企业实际情况，加强企业内部管理的需要，是内部控制与财务风险防范理论的需要，也是我国市场经济发展形势的需要。

通过实施有效的内部控制，使企业经营管理者及时了解和掌握企业的风险状况，有效地防范和控制可能出现的财务风险和财务危机，确保企业生存和持续成长，是促进经济又好又快发展的前提和基础。

随着世界经济环境的变化和全球经济一体化的发展，我国企业面临着复杂快变的竞争压力和挑战。

如何应对瞬息万变的外部环境，面对我国大型国有企业、上市公司纷纷落马的失败案例，企业意识到必须加强风险管理，建立和完善内部控制，以实现经营目标，增强企业竞争力。

内部控制系统堪称现代企业的骨骼和血液，在维护企业肌体健康上发挥着无可替代的作用。

加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。

关键词：

内部控制；软件企业；对策

Abstract

Theexistenceofinternalcontrolscanbetracedbacktotheearly20thcentury;itdevelopedwiththeemergenceoforganizationandthedevelopmentofmanagementtheory.Withregardtotheconceptofinternalcontrolhasbeenchangingfromtheinitialinternalcheck,theinternalcontrolsystemtotheinternalcontrolstructure,andtotheCOSO‘s（CommitteeOfSponsoringOrganizationsOfTheTreadwayCommission）overallframework,andfinallytothecurrentframeworkoftheenterpriseriskmanagement（ERM）.ThenewCOSOreportmakestheinternalcontrolsystemtobethecoreofenterpriseriskmanagement,andtheinternalcontrolandriskmanagementissuestobeoneofthehottopicswhichcommonconcern.Internalcontrolandriskmanagementaretheimportantpartofmodernenterprisemanagement;theydevelopedwiththeenterprisemanagement,andplayanessentialroleinthemodernenterprisemanagement.

Theresearchofthispaperontheinternalcontrolfromtheperspectiveofriskmanagementisforthecurrentbusinessrealities,andistheneedofstrengtheninginternalmanagement,theneedofinternalcontrolandfinancialriskprevention,andalsotheneedofChina'smarketeconomydevelopment.Throughtheimplementationofeffectiveinternalcontrols,corporatemanagerscanunderstandandmasterthecorporation’srisksituationintime,caneffectivelypreventandcontrolthepotentialexposureoffinancialrisksandfinancialcrisis,andcanensurethecorporation’ssurvivalandsustainedgrowth,thatisthepreconditionandfoundationoftheeconomic‘sfastandgooddevelopment.

Withtheworldeconomicenvironmentchangeandglobalization,Chineseenterprisesarefacedwithcomplexandrapidlychangingcompetitivepressuresandchallenges.Howtodealwiththerapidlychangingexternalenvironment,inthefaceofthefaillecaseofChina's2largestate-ownedenterprisesandlistedcompanies,theenterpriserealizesthatwemuststrengtheningtheriskmanagement,establishandimprovetheinternalcontroltoachieveoperationalobjectives,andenhancethecompetitivenessofenterprises.Internalcontrolsystemisplayinganirreplaceableroleinmodernenterprise.sostrengtheninginternalcontrolsystemistheinherentrequirementofestablishingthemodernenterprisesystem.

Keywords:

Internalcontrol;Software;Enterpr