推荐下载关于企业集团财务结算中心的实践.docx
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推荐下载关于企业集团财务结算中心的实践
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关于企业集团财务结算中心的实践
关于企业集团财务结算中心的实践
为大家收集整理了企业集团财务结算中心的实践，供大家参考，希望对大家有所帮
助!
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随着改革开放的不断深入和发展，企业集团在各地迅速发展。
但如何发展企业集
团、管理企业集团是许许多多企业集团管理者必须面临的问题。
在企业集团发展壮大
的十多年的实践中，不少集团企业的管理者积极探索、勇于开拓，总结了不少成功的
经验。
成立集团结算中心、强化集团财务管理便是成功经验之一。
但什么是财务结算
中心?
为什么企业要成立财务结算中心?
具体有什么作用?
如何进行规范运作?
其电算化如
何实施?
这些问题都需要进行研究。
探讨。
本文就以上几个方面问题，结合本集团财务
结算中心运作实际，谈一点经验体会。
一、什么是财务结算中心
财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部设立的，为集团成员企
业办理资金融通和结算，以降低资金成本，提高资金使用效率的服务机构。
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财务结算中心属于集团内部的服务机构，不是经营单位，既不是分公司，也不是子
公司，是一个资金管理的职能部门，不以盈利为目的，这是它和财务公司的本质区
别。
它的重点是服务，为集团企业服务，在本质上类似于我国80年代流行的企业内
部银行。
财务结算中心的主要任务是为集团成员企业办理资金结算和融通。
这里的资金结算
包括现金结算和转帐结算，资金融通包括以企业集团名义进行的外部资金融通和在集
团成员企业之间的内部资金融通。
提供资金结算和融通的范围限于集团成员企业。
二、企业集团成立结算中心的必要性
要发挥集团优势，就必须有强大的内聚力。
一盘散沙是无法实现集团发展战略的。
事实证明，以分钱、分物和下达计划等行政权利作为成员企业的联结纽带，当行政权
利减弱时，集团就随之松散;以经济合同和技术协作等契约作为纽带，当供求和市场情
况发生变化时，成员企业的联合协作关系也就相应的削弱和解体。
只有强有力的资金
纽带才能形成牢固的凝聚力。
而要形成这强有力的资金纽带，就需要资金集中管理，就需要成立集团财务结算中
心，将集团下属成员企业的银行帐号纳入结算中心管理。
这样，从资金管理的角度来
看，一方面可以通过资金相对集中，统筹安排，保证集团重点项目的资金使用;另一方
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面也可以通过更好地利用闲散沉淀资金，采取有息贷给下属子公司等方式，降低资金
成本，提高资金利用率。
而从财务管理的角度来看，财务结算中心的成立也促进了集
团内部的分级管理，分清了所属各职能部门的责、权、利，一方面总公司通过结算中
心的网络查询，随时了解下属企业的资金运作情况，对下属企业实现宏观控制;另一方
面下属企业通过在结算中心开设帐号，降低了企业的资金成本，方便了企业会计核算
处理，同时也促进了企业财务管理的进一步完善。
tips:
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浅谈中小企业财务风险预警
为大家收集整理了中小企业财务风险预警，供大家参考，希望对大家有所帮助!
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1中小企业财务风险预警系统的理论涵义
大量案例表明，陷入经营危机的企业很多是以出现财务危机为前兆的，对防范财务
风险来说，一个较新的概念就是财务风险预警系统。
财务风险预警系统是一个风险控
制系统，它利用及时的数据化管理方式，以企业的财务报表、经营计划及其他相关会
计资料为依据，对企业的资产、负债情况等进行分析预测，以发现中小企业在经营管
理活动中的财务风险，并在危机发生之前以财务指标数据的形式向企业经营者发出警
告，督促企业管理当局寻找导致财务风险的原因，采取有效应对措施，防患于未然。
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简单地说，中小企业财务风险预警机制就是充分应用企业现有的信息化系统，设置
并观察一些敏感性财务指标的变化，对企业或集团可能或将面临的财务危机实现预测
预报，同时通过信息系统的运作、分析、预报信息，做出及时有效处理的一种预警系
统.
2中小企业财务风险预警系统的功能
中小企业财务风险预警系统的功能主要有以下4个方面：
监测功能、诊断功能、矫
正功能和免疫功能。
其中前两项功能是财务风险预警系统的基本功能，后两项功能则
属于其衍生功能。
2.1监测功能
对风险预先做出警报和防范是财务风险预警系统的基本功能。
监测就是通过对企业
的生产经营全过程的跟踪，将企业生产经营的实际情况同企业预定的目标、标准、计
划进行对比，对企业经营状况做出预测、找出偏差，进行核算和考核，从而找出产生
偏差的原因或存在的问题。
当出现可能危害企业财务状况的关键因素时，财务预警系
统能预先发出警告提醒经营者早作准备并采取对策。
当危害企业财务状况的关键因素
出现之时，能够提出警告，提醒企业经营者早日寻求对策，避免风险的发生或减少损
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失的程度。
2.2诊断功能
诊断功能也是预警体系的重要功能之一。
根据跟踪、监测的结果进行对比分析，运
用现代企业管理技术、企业诊断技术找出导致企业财务运行恶化的原因，以及企业运
行中的弊端及其病根所在。
2.3矫正功能
通过监测和诊断，判断中小企业财务上存在的问题，找出病根后，就可以对症下
药，及时更正企业财务管理过程中的偏差或过失，使企业经营恢复到正常的轨道。
一
旦出现财务危机，经营者就能够阻止财务危机继续恶化下去。
2.4免疫功能
也就是预防功能，通过预警分析，中小企业能系统而详细地记录财务风险发生的原
因、处理经过、化解危机的各项措施，以及反馈得到的改进建议，作为未来类似情况
的参考借鉴。
这样，中小企业就能将纠正偏差与过失的一些经验、教训转化成企业管
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理活动的规范，避免同样或类似的错误再次发生，不断增强中小企业自身的免疫能
力。
3中小企业财务风险预警的构建
3.1中小企业建立财务风险预警系统的可行性分析
企业要采取任何一项措施，都要进行可行性分析。
建立财务预警系统，是中小企业
财务管理的一项重要内容，更不能缺少可行性分析。
财务风险预警系统的建立和健康运行，离不开企业完善的组织管理体系和诚信的企
业文化的强力扶持。
完善的组织管理体系是风险预警系统建立后能够有效运行的前
提。
诚信的企业文化是风险预警系统得以预报真实财务风险预警信息的保证。
（1）相对完善的组织管理体系已初步建立。
我国的中小企业在经过多年市场竞争的洗
礼后，其管理者已意识到加强内部组织管理对企业提高竞争力的重要性。
管理者们有
的通过加强自身学习来提高企业的现代化管理水平;有的引入职业经理人，对企业进行
规范化管理，建立完善的企业内部管理体系;有的企业更是通过导入国际质量管理体系
来提升企业的内部管理水平。
由此可见，一个相对完善的组织管理体系已初步建立。
这一切都将对财务风险预警系统的有效运行提供保障。
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（2）企业内部信息化已比较广泛应用。
目前，我国中小企业已经广泛通过信息化来改
善和加强企业的内部管理。
中小企业实施的信息化内部管理，为其建立财务风险预警
系统提供了及时传递预警信息的平台。
（3）诚信企业文化已确立。
我国中小企业打造以诚信立业，以诚信经商的企业文化
有助于提高预警信息的真实性和准确性，进而确保预警决策处理的科学性。
3.2中小企业财务风险预警系统的建立
建立有效的财务风险预警系统是中小企业规避财务风险的有力措施。
中小企业建立
财务风险预警系统主要包含以下内容：
3.2.1明确财务风险的成因和类型，确定预警范围
中小企业建立财务风险预警系统的前提是要明确财务风险的成因和类型，以确定预
警范围。
从我国中小企业所处环境和企业自身的情况来看，其财务风险产生的原因主
要有两种表现形式：
一是筹资风险，也就是企业在收不抵支的情况下出现的不能及时
偿还债务本息的风险;二是现金流量风险，也就是在特定时日，现金流出量超过现金流
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入量产生的到期不能偿付债务本息的风险。
因此，对于我国中小企业而言，所需防范
的主要财务风险是筹资风险和现金流量风险。
当然也不能忽视对投资风险、资金回收
风险、担保风险、价格风险和汇率风险等的控制和防范。
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三、企业集团财务结算中心
的选作实例
东大集团是1992年成立的科技先导型的企业集团。
集团的财务资金管理走过了由行
政强力为主的管理方式到集团财务结算中心的管理模式。
以前，东大集团财务部根据企业性质设立了工厂、公司、开发三大银行帐户，内设
明细科目分户核算。
企业办理支票、汇票、电汇收付时，均要作一式两联的凭证来总
部审核，加盖印鉴。
这种以行政强力为主的管理方式，虽然形成了资金纽带，但也带
来了四方面的严重问题：
1.会计凭证不规范。
银行单据随审核凭证留存总部，成员企业的会计凭证就无银行单
据作为收付款证明。
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2.成员企业每笔收付款业务均必须经总部审核，加盖总部印鉴，不但打乱了管理的业
务层次，淡化了成员企业的经济责任，而且牵制了总部人员的大量精力，以至总部人
员没有足够的精力进行业务宏观控制管理，双方人员都有抱怨。
3.核算方式及装备的落后，存在着恶意透支的危险。
由于数十个企业共用一个帐户，
一种付款凭证，根本无法即时掌握每个企业资金的存量和流量，部分企业钻空子，一
有机会就透支，月初月末不透支，月中经常透支。
试想，这样的透支都不能及时发现
并制止，何谈防止涉及诈骗的恶意透支?
4.集团内部跨帐户的调配资金，必须经过银行交换票据，不但费时，而且由于不同法
人帐户的帐务体系不同，既增加了业务又不容易对帐。
针对以上问题，经与中国工商银行南京分行协商，并报人民银行江苏分行批准设立
基本帐户，双方一致同意总部财务管理中心与工行玄武支行联合建立东大集团财务结
算中心，将商业银行的运作机制引入企业集团的金融资产管理。
即工行将东大集团财
务结算中心视同其分理处的延伸，设立清算专户，对结算业务进行指导监督;结算中心
保证遵守中华人民共和国票据法及其他金融法规，在集团范围内自主调剂银行存款头
寸。
成员企业按规定分别在结算中心设立基本帐户，对外使用加盖本单位负责人印鉴
及财务专用章的各种银行票据，会计业务不再实行一式两份的凭证审核制度。
总部同
时规定：
在集团内部，资金只能纵向流动，不允许不通过结算中心调配而相互拆借的
横向流动。
各单位未经财务管理中心特别批准，不得在中心以外保留银行户头。
财务
管理中心对外代表集团统向金融机构办理借贷手续。
对内统一向成员企业调配资金。
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四、财务结算中心电算化的实施
企业结算中心能否发挥作用，还有赖于对它的规范管理和科学运作。
我们认为，实
现财务结算中心资金结算和管理的电算化，保证结算及时、准确，对管理好结算中心
十分重要。
由于财务结算中心的运行机制完全仿效工商银行的结算户管理体制，因而其电算化
要求有别于一般企业的会计核算。
集团原有一套用友公司的财务核算及报表的局域
网，为了实现结算中心的电子化，我们另架设了一套多用户网络系统。
该系统采用工
行南京分行的软硬件标准装备，与商业银行票据交换时间同步，一天两次清算票据。
在这上套多用户网络系统中，集团架设了三个终端机，分别用于记帐、复核、查询数
据管理。
在1999年底，集团对该系统进行了全面升级，将操作平台由Dos升级为
Windows，软件也采用了商业化的软件，即金蝶公司的结算中心财务管理软件，从而
为不断加强结算中心管理提供了强有力的保证。
至今，该系统已正常运行5年了，集团下属成员企业全部转入该结算中心开户，通
过每天的日终处理，集团实现了对成员企业资金流量、存量及流向的实时监控，全面
了解集团每天的资金来源及运作情况，对大笔资金的进出实现宏观控制，有效地杜绝
资金浪费现象，降低企业经营风险，真正做到管好资金，用活资金。
同时加强资金的
预算、筹集、使用和回笼，促进资金的加速运转。
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五、结束语
企业集团化的发展和现代企业制度的建设，使得以集团为主体的资金运作和财务管
理成为我国企业发展中的一个重要问题。
集团财务结算中心的成立，对发扬集团整体
优势，加强资金管理，加速资金周转，减少银行存款，提高经济效益都有着较大的作
用。
但要办好企业结算中心，在管理和运作时，我们还需正确定位，确定科学的管理
体制;服务要严格限制在集团内部;要坚持原则、严格管理，保证结算中心的良性运作;
还需提供优质服务，简化贷款手续，努力获得成员企业的支持。
只有这样，集团财务
结算中心才会成为您更好地进行集团资金调度、财务运作、强化集团管理、提高经济
效益的强有力的工具。
以上就是由为您提供的企业集团财务结算中心的实践。
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