中级财务会计实验教程答案整理.docx

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中级财务会计实验教程答案整理

中级财务会计实验教程答案

北京工商大学会计实验系列版

钟方源

勘误表

1、P11表第4行辅助材料132000改为162000，第5行燃料2116910改为2086910，第9行甲钢材3121000改为3600000，第10行乙钢材5600360改为5121360

2、P12表倒数第3行长期借款14653500改为3672496.44，P13表第6行资本公积21160000删除，表第8行本年利润9678996.44改为41820000

3、P15业务6建行改为工行,P18业务25中行改为工行

4、P16业务13广告费246850元改为46850元。

表31、32、33中246850元改为46850元

5、P17业务20表67改为57,P19业务38上月改为10月

6、P22业务65本月销售收入共7200000元改为8200000元,P49表23最终余额9364改为109364,

7、P83表56最终余额63968改为163968,P93表66贴现率9%改为6%

答案

1、借：

银行存款——工行800000

贷：

应收账款——北京中创800000

2、借：

应收账款——天津东方1855668

贷：

主营业务收入1584000

应交税费——增值税——销项税额269280

银行存款——工行2388

3、借：

银行存款——工行103680000

贷：

股本——国家股21600000

法人股7200000

社会公众股7200000

资本公积——股本溢价67680000

4、借：

预付账款——北京铁矿30000

贷：

银行存款——工行30000

5、借：

其他货币资金——存出投资款200000

贷：

银行存款——工行200000

6、借：

银行存款——工行6000

贷：

投资收益5136

持有至到期投资——利息调整864

7、借：

材料采购——碎铁96000

应交税费——增值税——进项税额16320

贷：

预付账款——北京铁矿30000

应付票据——北京铁矿82320

借：

财务费用——手续费82.32

贷：

银行存款——工行82.32

借：

原材料——碎铁90000

材料成本差异6000

贷：

材料采购——碎铁96000

8、借：

应交税费——增值税——已交税金625500

——城市维护建设税43785

——教育费附加18765

——所得税1169500

管理费用——印花税1030

贷：

银行存款——工行1858580

9、借：

交易性金融资产——北大方正股票90000

投资收益636

贷：

其他货币资金——存出投资款90636

10、借：

材料采购——石灰45000

应交税费——增值税——进项税额7650

贷：

银行存款——工行52650

借：

原材料——石灰48000

贷：

材料采购——石灰45000

材料成本差异3000

11、借：

累计折旧1500000

固定资产清理3000000

贷：

固定资产4500000

借：

长期股权投资3500000

贷：

固定资产清理3000000

营业外收入500000

12、借：

应收账款——北方远达40000

贷：

坏账准备40000

借：

银行存款——工行40000

贷：

应收账款——北方远达40000

13、借：

销售费用46850

贷：

银行存款——工行46850

14、借：

基本生产成本——炼钢生铁6114000

（10000×450+300×300+800×30+1500000）

铸造生铁1895030

（3500×450+150×300+50×30+500×30+258530）

制造费用52500

贷：

原材料——烧结矿6075000

碎铁135000

石灰石39000

矽锰渣1500

辅助材料37500

燃料1773530

15、借：

基本生产成本——普碳钢449750

（25000×8+17500×4+850×160+125×350）

低合金钢511100

（36000×8+10000×4+860×160+130×350）

制造费用28250

贷：

原材料——锰铁488000

矽铁110000

石灰273600

耐火砖89250

辅助材料24500

燃料3750

16、借：

基本生产成本——甲钢材45000（7500+37500）

乙钢材30500（51000+25400）

制造费用11250

贷：

原材料——辅助材料20100

燃料66650

17、借：

辅助生产成本——动力车间60000（40000+20000）

机修车间45000（35000+10000）

贷：

原材料——辅助材料75000

燃料30000

18、借：

辅助生产成本——动力车间76250

机修车间36300

制造费用——炼铁车间552110

炼钢车间302400

轧钢车间75300

管理费用——水费20000

贷：

银行存款——工行1062360

19、借：

库存现金3000

贷：

银行存款——工行3000

20、借：

银行存款——工行54604

贷：

交易性金融资产45000

投资收益9604

21、借：

管理费用——后勤职工困难补助300

贷：

应付职工薪酬——福利300

借：

应付职工薪酬——福利300

贷：

库存现金300

22、借：

长期应收款7500000

银行存款——工行1020000

贷：

应交税费——增值税——销项税额1020000

主营业务收入6000000

未实现融资收益1500000

23、借：

银行存款——工行796000

财务费用4000

贷：

应收票据800000

24、借：

银行存款——建行500000

贷：

短期借款500000

25、借：

库存现金2856500

贷：

银行存款——工行2856500

借：

应付职工薪酬——工资2856500

贷：

库存现金2856500

26、借：

其他应收款——技术处张国政1000

贷：

库存现金1000

27、借：

累计折旧210000

固定资产清理220000

贷：

固定资产430000

借：

固定资产清理450

贷：

库存现金450

28、借：

银行存款——工行15000

贷：

固定资产清理15000

借：

营业外支出205450

贷：

固定资产清理205450

29、借：

其他货币资金——银行汇票1201870（为什么木有税？

？

？

！

！

！

）

贷：

银行存款——工行1201870

30、借：

在建工程——高频设备1201870

贷：

其他货币资金——银行汇票1201870

31、借：

发出商品520000

贷：

自制半成品520000

32、借：

累计折旧5800000

在建工程——厂房改造8700000

贷：

固定资产14500000

借：

在建工程——厂房改造2580000

贷：

银行存款——工行2580000

33、借：

库存现金200

管理费用——差旅费800

贷：

其他应收款——技术处张国政1000

34、借：

管理费用——业务招待费4830

贷：

银行存款——工行4830

35、借：

银行存款——建行628.26

贷：

财务费用——利息收入628.26

36、借：

无形资产——专利权200000

贷：

研发支出——资本化支出180000

银行存款——工行20000

37、借：

坏账准备4000

固定资产——汽车180000

营业外支出——债务重组损失16000

贷：

应收账款——北京方能200000

38、借：

主营业务收入384000

应交税费——增值税——销项税额65280

贷：

银行存款——工行449280

借：

库存商品——甲钢材256000

贷：

主营业务成本256000

39、借：

原材料——烧结矿25200

待处理财产损溢1680

贷：

材料采购——烧结矿26130

材料成本差异750

借：

其他应收款1965.60

贷：

待处理财产损溢1680

应交税费——增值税——进项税额285.60

40、借：

在建工程——高频设备8500

贷：

银行存款——工行8500

借：

固定资产——高频设备1210370

贷：

在建工程——高频设备1210370

41、借：

应付职工薪酬——社会保险891000

住房公积金270000

贷：

银行存款——工行1161000

42、借：

营业外支出——公益性捐赠200000

贷：

银行存款——工行200000

43、借：

银行存款——工行4127500

贷：

应付债券——面值4000000

利息调整127500

44、借：

长期股权投资——新月公司22800000

贷：

投资收益19200000

资本公积——其他3600000

45、借：

银行存款——工行1070000

销售费用100000

贷：

主营业务收入1000000

应交税费——增值税——销项税额170000

借：

主营业务成本52000

贷：

发出商品520000（神马时候确认成本？

）

46、借：

制造费用——炼钢车间18000

管理费用10000

贷：

累计摊销28000

47、借：

财务费用625

贷：

应付利息625

48、借：

管理费用——房产税420480

贷：

应交税费——房产税420480

借：

应交税费——房产税420480

贷：

银行存款——工行420480

49、借：

管理费用2800

贷：

银行存款——工行2800

50、借：

管理费用——办公费2160

贷：

银行存款——工行2160

51、借：

固定资产234000

贷：

银行存款——工行234000

52、借：

制造费用——炼铁车间159500

炼钢车间187500

轧钢车间207500

辅助生产成本——动力车间129500

机修车间100000

管理费用111000

贷：

累计折旧895000

53、

料差率=（53099.19+6000-3000-750）/（10439680+90000+48000+25200）=0.522%

借：

基本生产成本——炼钢生铁24085

铸造生铁8543

普碳钢2348

低合金钢2668

贷：

材料成本差异37644

54、借：

基本生产成本——炼钢生铁600000

铸造生铁375000

普碳钢400000

低合金钢331000

甲钢材347500

乙钢材272000

制造费用——炼铁车间75000

炼钢车间100000

轧钢车间150000

辅助生产成本——动力车间90000

机修车间60000

管理费用216000

贷：

应付职工薪酬——工资3016500

55、借：

基本生产成本——炼钢生铁249727

铸造生铁156079

普碳钢166484

低合金钢137766

甲钢材144633

乙钢材113209

制造费用——炼铁车间31216

炼钢车间41621

轧钢车间6243