《税务与纳税会计》题库及答案.docx

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《税务与纳税会计》题库及答案

《税务与纳税会计》题库及答案

一、单选题

1.以下关于纳税主体的表述中正确的是（）。

A.纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同

B.会计主体都是纳税主体

C.纳税主体不一定是会计主体

D.纳税主体一定是会计主体

2.下列项目中属于纳税人权利的是（）。

A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查

C.依法缴纳税款D.申请减免税

3.下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。

A.委托他人代销货物

B.销售代销货物

C.将自产的货物分给职工做福利

D.将外购的货物用于非应税项目

4.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。

A.680万元B.375.79万元C.1395.79万元D.715.79万元

5.受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（）。

A.借：

银行存款

　贷：

应交税金——应交消费税

B.借：

应交税金——应交消费税

　贷：

银行存款

C.借：

银行存款

　贷：

代扣税金——代扣消费税

D.借：

代扣税金——代扣消费税

贷：

银行存款

6.将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。

A.（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

B.（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

C.（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）

D.（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）

7.对于邮电业务，应征收营业税的有（）。

A.邮政部门销售集邮商品

B.集邮商品的生产、调拨

C.个人发行报刊

D.电信部门销售移动电话

8.下列属于营业税纳税人的是（）。

A.从事修理业的个人

B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位

C.将房产遗赠给后代的个人

D.将不动产无偿赠送他人的企业

9.甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费100万元，该公司按照多少万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4000万元（）。

A.20B.85C.240D.100

10.某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家请出版社代其向希望工程捐款5000元，则其应纳个人所得税为（）。

A.3920元B.4900元

C.5040元D.5600元

11.纳税会计以下列哪个选项为依据（）。

A.会计制度B.会计准则

C.国家税收法律法规D.财务会计

12.某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务，不准予抵扣进项税额的是（）。

A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额

B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C.购料时卖方转来的代垫运费（货票抬头注明的是该化工厂）

D.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额

13.进口应税消费品由海关代征的消费税，应记入（）。

A.“应交税金”贷方B.“主营业务税金及附加”借方

C.“应交税金”借方D.“物资采购”借方

14.甲企业2009年度销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照多少万元予以税前扣除（）。

A.150B.200C.50D.100

15.国内一作家将自己的一篇小说交到出版社出版，一次性取得稿酬20000元，该作家因此需要缴纳个人所得税（）。

A.2240B.2360C.3200D.2500

16.某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本为800万元，成新度折扣率为五成，转让时交纳各种税金共30万元，则评估价格为（）。

A.200B.400C.380D.270

17.企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（ ）。

A.借记“物资采购”科目            B.贷记“物资采购”科目

C.借记“应交税金——应交资源税”科目D.贷记“应交税金——应交资源税”科目

18.缴纳城镇土地使用税时，会计上应记入的借方科目是（）。

A.制造费用B.生产成本C.管理费用D.固定资产

19.委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（   ）。

A．借：

营业税金及附加

      贷：

银行存款

B．借：

委托加工物资

     贷：

银行存款

C．借：

应交税费——应交消费税

      贷：

银行存款

D．借：

应交税费——代扣消费税

    贷：

银行存款

20.下列选项中不是企业所得税纳税人的是（）。

A.国有企业

B.外商投资企业

C.私营有限责任企业

D.私营合伙企业

21.个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区，捐赠额未超过纳税义务人申报的

应纳税所得额多少比例的部分，可以从应纳税所得额中扣除（）。

A.15%B.20%C.12%D.30%

22某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本为800万元，成新度折扣率为五成，转让时交纳各种税金共30万元，则评估价格为（）。

A.200B.400C.380D.270

23.下列地区中不征收房产税的是（）。

A.城镇B.农村C.县城D.建制镇和工矿区

2、多选题

1.下列行为中应视同销售货物的有（）。

A.将购进货物无偿赠送他人B.将购进货物用于分配股利

C.将购进货物用于职工福利D.将购进货物用于在建工程

2.现行增值税税率包括（）。

A.17%B.13%C.6%D.4%

3.应税消费品的纳税环节包括（）。

A.生产销售环节B.进口环节

C.批发环节D.委托加工环节

4.下列消费品中，属于消费税征收范围的是（）。

A.酒精B.保健食品

C.化妆品D.乘用车

5.旅行社组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的下列哪项费用和其他代付费用的余额为应纳营业税的营业额（）。

A.房费B.门票C.餐费 D.交通

6.下列混合销售行为中应征营业税的有（　　）。

A.商场卖货并负责运输和统一核算B.商场卖货并负责安装调试和统一核算

C.影院销售饮料D.音乐茶座销售点心等小吃

7.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务入和非居民纳税义务人,依据的标准有（）。

A.境内有无住所B.境内工作时间

C.取得收人的工作地D.境内居住时间

8.下列各项今，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过六个月不满一年的个人

D.在中国境内有住所的个人

9.下面收入为免税收入的有（    ）

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

10.允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有（）。

A.耕地占用税B.建筑工程安装费

C.土地征用费D.拆迁补偿费

11.征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（）。

A.组成计税价格=成本+利润

B.组成计税价格=成本+利润+消费税

C.组成计税价格=成本+利润+增值税

D.组成计税价格=

12.下列属于兼营行为的有（）。

A.某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部

B.某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务

C.某设备生产企业，销售产品同时负责运输

D.运输企业既销售货物又负责运输

13.下列企业出口应税消费品，可办理消费税退税的企业有（）。

A.外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口

B.商业企业委托外贸企业代理出口应税消费品

C.有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品

D.外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品

14.下列说法正确的有（）。

A.凡是征收消费税的货物都征收增值税

B.凡是征收增值税的货物都征收消费税

C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D.应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税

15.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额（）。

A.股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得，以收入全额减除财产净值及相关税费后的余额为应纳税所得额

C.租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额

D.利息所得，以收入全额为应纳税所得额

16.下列固定资产不得计算折旧扣除（ ）。

A.未投入使用的固定资产              B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产      D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产　

17．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务入和非居民纳税义务人,依据的标准有（）。

A.境内有无住所B.境内工作时间

C.取得收人的工作地D.境内居住时间

18．转让旧房及建筑物的扣除项目包括（）。

A.旧房及建筑物的评估重置成本价

B.支付的地价款

C.转让环节缴纳的税款

D.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用

19.单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是（）。

A.将自产的设备作固定资产使用

B.将外购的货物用于职工福利

C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店

D.将外购的货物用于分配给投资者

20.增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括（）。

A.销售货物支付的运输费用和建设费

B.外购货物支付的运输费用和建设费

C.向小规模纳税人购买农业产品的支出

D.向农业生产单位购买免税农产品的支出

21.下列情况中属于自制应税消费品的为（）。

A.由受托方提供原材料生产的应税消费品

B.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助加工的应税消费品

C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

D.由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

22.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除（  ）。

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B.与经营活动无关的无形资产

C.自创商誉。

D.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

23.除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（   ）。

A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营