酒店会计核算办法.docx
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酒店会计核算办法
酒店
会计核算办法
第一章总则1
第二章会计核算准则2
第三章会计科目2
第四章长期待摊费用11
第五章实收资本12
第六章长期投资13
第七章在建工程14
第八章主营业务收入的核算15
第九章主营业务成本16
第十章收取订金的核算16
第十一章会员卡/储值卡的核算17
第十二章应收账款及坏账准备的核算18
第十三章库存商品的核算20
第十四章固定资产核算21
第十五章无形资产23
第十六章预提的费用计入其他应付款23
第十七章借款24
第十八章预付账款25
第十九章应付职工薪酬25
第二十章业务招待费27
第二十一章营业外收入29
第二十二章营业外支出30
第一章总则
为规范酒店的会计核算工作，统一会计核算标准，确保财务核算的准确性，准确反应酒店的经营成果，为经营决策提供真实有效的财务信息，依据会计法、会计准则，按酒店行业特点，特制定本核算办法。
第二章会计核算准则
（一）执行企业会计准则。
（二）会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。
（三）会计年度采用自然年度，自公历每年1月1日起至12月31日止为会计年度。
开业未满一年的，自开业起至当年12月31日。
（四）记账的货币单位为人民币。
凭证、账簿、报表均采用中文。
（五）会计科目执行企业会计准则，结合我集团的具体情况制定。
（六）会计凭证及附件。
使用自制附件和外来附件两种。
1.自制原始附件指：
入库单、出库单、旅费报销单、费用支出明细单、请购单、收款收据、借款单等。
2.外来原始附件指：
本酒店与与其他单位或个人发生业务、劳务关系由对方开给本单位凭证、发票、收据等。
3.会计凭证保管期限为15年；总账、明细账15年；现金和银行日记账保管25年；银行对账单5年；会计移交清册15年；档案保管清册、档案销毁清册永久保管。
（七）会计报表，依据财政税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。
第三章会计科目
类型
级次
编码
科目名称
辅助账
资产
1
1001
库存现金
资产
2
1001.01
人民币
现金科目
资产
1
1002
银行存款
资产
2
1002.01
银行1（基本户）
现金科目
资产
2
1002.02
银行2…
现金科目
资产
1
1012
其他货币资金
资产
2
1012.01
银联卡
资产
2
1012.02
外卡
资产
1
1121
应收票据
资产
1
1122
应收账款
客户往来
资产
2
1122.01
应收帐款（单位）
客户往来
资产
2
1122.02
应收帐款（个人）
个人往来
资产
2
1122.03
住客挂账
资产
1
1123
预付账款
供应商往来
资产
2
1123.01
预付帐款（单位）
供应商往来
资产
2
1123.02
预付帐款（个人）
个人往来
资产
1
1131
应收股利
资产
1
1132
应收利息
资产
1
1221
其他应收款
资产
2
1221.01
其他应收款（单位）
客户往来
资产
2
1221.02
其他应收款（个人）
个人往来
资产
1
1231
坏账准备
资产
1
1402
在途物资
资产
1
1403
原材料
资产
1
1405
存货
资产
2
1405.01
食品
资产
2
1405.02
饮品
资产
2
1405.03
香烟
资产
2
1405.04
日用百货
资产
2
1405.05
办公用品
资产
2
1405.06
印刷品
资产
2
1405.07
燃料
资产
2
1405.08
物料用品
资产
3
客用品
资产
3
针棉织品
资产
3
清洁用品
资产
3
玻璃瓷器及餐具
资产
3
其他用品
资产
3
维修材料
资产
3
药品
资产
3
制服
资产
3
直耗品
资产
1
1409
低值易耗品
资产
2
1409.01
低值易耗品在用
资产
3
家具类
资产
3
电器类
资产
3
工具类
资产
3
其他类
资产
2
1409.02
低值易耗品库存
资产
3
家具类
资产
3
电器类
资产
3
工具类
资产
3
其他类
资产
1
1461
融资租赁资产
资产
1
1471
存货跌价准备
资产
1
1511
长期股权投资
资产
1
1512
长期股权投资减值准备
资产
1
1521
投资性房地产
资产
1
1531
长期应收款
资产
1
1601
固定资产
资产
1
1602
累计折旧
资产
1
1603
固定资产减值准备
资产
1
1604
在建工程
资产
2
1604.01
锅炉.冷热水设备
资产
2
1604.02
新风系统
资产
2
1604.03
弱电系统
资产
2
1604.04
消防系统
资产
2
1604.05
电梯
资产
2
1604.06
供暖系统
资产
2
1604.07
空调系统
资产
2
1604.08
装修
资产
2
1604.09
装修改造工程
资产
2
1604.10
灯箱广告
资产
1
1605
工程物资
资产
1
1606
固定资产清理
资产
1
1701
无形资产
资产
1
1702
累计摊销
资产
1
1703
无形资产减值准备
资产
1
1711
商誉
资产
1
1801
长期待摊费用
资产
2
1801.01
装修
资产
2
1801.02
设计
资产
1
1811
递延所得税资产
资产
1
1901
待处理财产损溢
负债
1
2001
短期借款
负债
2
2001.01
某某银行
负债
1
2201
应付票据
负债
1
2202
应付账款
供应商往来
负债
2
2202.01
应付帐款（单位）
供应商往来
负债
2
2202.02
应付帐款（个人）
供应商往来
负债
1
2203
预收账款
客户往来
负债
2
2203.01
预收帐款（单位）
客户往来
负债
2
2203.02
预收帐款（个人）
个人往来
负债
1
2211
应付职工薪酬
负债
2
2211.01
应付工资
负债
2
2211.02
应付劳务费
负债
2
2211.03
应付年终奖
负债
2
2211.04
职工福利
负债
2
2211.05
社会保险费
负债
3
养老保险金
负债
3
失业保险金
负债
3
医疗保险金
负债
3
工伤保险
负债
3
生育保险
负债
3
残疾人保障金
负债
2
2211.06
住房公积金
负债
2
2211.07
辞退补偿金
负债
2
2211.08
工会经费
负债
2
2211.09
工作餐费
负债
1
2221
应交税费
负债
2
2221.01
应交营业税
负债
2
2221.02
应交城市维护建设税
负债
2
2221.03
应交教育费附加
负债
2
2221.10
应交个人所得税
负债
2
2221.11
应交企业所得税
负债
2
2221.20
应交房产税
负债
2
2221.21
应交土地税
负债
2
2221.29
简易增值税
负债
2
2221.30
应交增值税
负债
3
进项税额
负债
3
已交税金
负债
3
减免税款
负债
3
转出未交增值税
负债
3
销项税额 ?
负债
3
进项税额转出
负债
3
转出多交增值税
负债
2
2221.31
未交增值税
负债
1
2231
应付利息
负债
1
2232
应付股利
负债
1
2241
其他应付款
供应商往来
负债
2
2241.01
其他应付款（单位）
供应商往来
负债
2
2241.02
其他应付款（个人）
个人往来
负债
2
2241.03
社会保险费
负债
3
养老保险金
负债
3
失业保险金
负债
3
医疗保险金
负债
2
2241.04
住房公积金
负债
2
2241.05
未付工资
负债
1
2401
递延收益
负债
1
2501
长期借款
负债
1
2502
应付债券
负债
1
2701
长期应付款
负债
1
2711
专项应付款
负债
1
2801
预计负债
负债
1
2901
递延所得税负债
权益
1
4001
实收资本
权益
2
4001.01
股东1，2，3…
权益
1
4002
资本公积
权益
1
4101
盈余公积
权益
1
4102
一般风险准备
权益
1
4103
本年利润
权益
1
4104
利润分配
权益
1
4201
库存股
损益
1
6001
主营业务收入
损益
2
6001.01
房费收入
部门核算
损益
2
6001.02
餐饮收入
部门核算
损益
3
食品收入
部门核算
损益
3
饮品收入
部门核算
损益
3
香烟收入
部门核算
损益
3
其他收入
部门核算
损益
2
6001.03
服务费收入
部门核算
损益
2
6001.04
洗衣收入
部门核算
损益
2
6001.06
电话费收入
部门核算
损益
2
6001.07
商务中心收入
部门核算
损益
2
6001.08
汽车停租
部门核算
损益
3
停车费
部门核算
损益
3
租车服务收入
部门核算
损益
2
6001.09
小酒吧收入
部门核算
损益
2
6001.10
会议服务收入
部门核算
损益
3
会议场租
部门核算
损益
3
鲜花横幅
部门核算
损益
3
其他销售收入
部门核算
损益
2
6001.11
商场收入
损益
2
6001.12
场地租赁收入
部门核算
损益
2
6001.13
会员卡收入
损益
1
6051
其他业务收入
损益
2
6051.01
废品收入
损益
2
6051.02
垃圾房承包收入
损益
1
6111
投资收益
损益
1
6301
营业外收入
损益
2
6301.01
垃圾回收
损益
2
6301.02
废旧物品
损益
2
6301.03
政府补助
损益
2
6301.04
员工罚款
损益
2
6301.05
出售资产收益
损益
1
6401
主营业务成本
损益
2
6401.01
餐饮成本
部门核算
损益
3
食品成本
部门核算
损益
3
饮品成本
部门核算
损益
3
香烟成本
部门核算
损益
3
其他成本
部门核算
损益
2
6401.03
客房小酒吧成本
部门核算
损益
2
6401.04
租车成本
损益
2
6401.05
商场成本
损益
1
6402
其他业务成本
部门核算
损益
1
6403
营业税金及附加
部门核算
损益
2
6403.01
营业税
部门核算
损益
2
6403.02
城市维护建设税
部门核算
损益
2
6403.03
河道管理费
部门核算
损益
2
6403.04
教育费附加
部门核算
损益
2
6403.05
地方教育费附加
部门核算
损益
1
6601
销售费用
部门核算
损益
2
6601.01
工资
部门核算
损益
2
6601.02
劳务费
部门核算
损益
2
6601.03
外聘劳务工费用
部门核算
损益
2
6601.04
年终奖
部门核算
损益
2
6601.05
职工福利
部门核算
损益
3
住房补贴
部门核算
损益
3
职工餐
部门核算
损益
3
服装费
部门核算
损益
3
其他福利
部门核算
损益
2
6601.06
社会保险费
部门核算
损益
3
养老保险金
部门核算
损益
3
失业保险金
部门核算
损益
3
医疗保险金
部门核算
损益
3
工伤保险
部门核算
损益
3
生育保险
部门核算
损益
3
残疾人保障金
部门核算
损益
2
6601.07
住房公积金
部门核算
损益
2
6601.08
辞退补偿金
部门核算
损益
2
6601.09
工会经费
部门核算
损益
2
6601.10
职工教育经费
部门核算
损益
2
6601.11
员工招聘费
部门核算
损益
2
6601.12
开办费
部门核算
损益
3
房租
部门核算
损益
3
工资
部门核算
损益
3
注册
部门核算
损益
3
办公费
部门核算
损益
3
差旅费
部门核算
损益
3
培训费
部门核算
损益
3
能源费
部门核算
损益
3
客房用品
部门核算
损益
3
工程用品
部门核算
损益
3
软件系统
部门核算
损益
3
其他
部门核算
损益
2
6601.16
电话费
部门核算
损益
3
办公电话
部门核算
损益
3
手机费
部门核算
损益
3
客用电话
部门核算
损益
2
6601.17
快递邮寄费
部门核算
损益
2
6601.18
网络费
部门核算
损益
2
6601.19
收视费
部门核算
损益
2
6601.20
差旅费
部门核算
损益
3
市内交通费
部门核算
损益
3
市外差旅费
部门核算
损益
3
住宿费
部门核算
损益
3
餐补
部门核算
损益
3
交通补贴
部门核算
损益
3
出差杂费
部门核算
损益
2
6601.21
办公费
部门核算
损益
2
6601.22
印刷费
部门核算
损益
2
6601.23
报刊杂志费
部门核算
损益
2
6601.24
市场推广费
部门核算
损益
2
6601.25
折旧费用
部门核算
损益
2
6601.26
无形资产摊销
部门核算
损益
2
6601.27
长期待摊费用摊销
部门核算
损益
2
6601.28
低值易耗品摊销
部门核算
损益
2
6601.30
物料消耗
部门核算
损益
3
客房用品费
部门核算
损益
3
针织用品费
部门核算
损益
3
清洁用品费
部门核算
损益
3
免费饮食
部门核算
损益
4
免费矿泉水
部门核算
损益
4
客用小点心
部门核算
损益
4
免费果篮
部门核算
损益
4
客用其他
部门核算
损益
3
玻璃瓷器及餐具
部门核算
损益
3
其他用品
部门核算
损益
2
6601.31
能源费
部门核算
损益
3
水费
部门核算
损益
3
电费
部门核算
损益
3
燃料费
部门核算
损益
2
6601.32
环境卫生费
部门核算
损益
3
垃圾清运费
部门核算
损益
3
杀虫费
部门核算
损益
3
其他
部门核算
损益
2
6601.33
保险费
部门核算
损益
3
公众责任险
部门核算
损益
3
雇主责任险
部门核算
损益
3
财产险
部门核算
损益
2
6601.34
装饰费
部门核算
损益
3
鲜花费
部门核算
损益
3
植物费
部门核算
损益
3
饰品费
部门核算
损益
2
6601.35
车辆费用
部门核算
损益
3
修理费
部门核算
损益
3
燃油费
部门核算
损益
3
路桥费
部门核算
损益
3
车船税
部门核算
损益
3
车辆保险
部门核算
损益
3
年检费
部门核算
损益
3
车辆租赁费
部门核算
损益
3
其他费用
部门核算
损益
3
用车费转出
部门核算
损益
3
用车费转入
部门核算
损益
2
6601.36
运杂费
部门核算
损益
2
6601.37
交际应酬费
部门核算
损益
2
6601.38
洗涤费
部门核算
损益
3
客衣洗涤费
部门核算
损益
3
工作服洗涤费
部门核算
损益
3
棉织品洗涤费
部门核算
损益
2
6601.39
佣金支出
部门核算
损益
2
6601.40
维修与保养
部门核算
损益
3
空调系统
部门核算
损益
3
供暖设备
部门核算
损益
3
建筑物
部门核算
损益
3
电梯
部门核算
损益
3
消防监控设备
部门核算
损益
3
钥匙及门锁
部门核算
损益
3
电视
部门核算
损益
3
办公设备
部门核算
损益
3
厨房设备
部门核算
损益
3
健身器材
部门核算
损益
3
游泳池
部门核算
损益
3
电话设备
部门核算
损益
3
家具
部门核算
损益
3
其他
部门核算
损益
2
6601.41
软件维护费
部门核算
损益
3
酒店管理系统
部门核算
损益
3
财务软件
部门核算
损益
3
OA
部门核算
损益
2
6601.42
年检、年审费
部门核算
损益
2
6601.43
场地租赁费
部门核算
损益
2
6601.44
其他税费
部门核算
损益
3
印花税
部门核算
损益
3
房产税
部门核算
损益
3
土地使用税
部门核算
损益
2
6601.45
坏账准备
部门核算
损益
2
6601.99
其他费用
部门核算
损益
1
6602
管理费用
部门核算
损益
1
6603
财务费用
部门核算
损益
2
6603.01
银行手续费
损益
2
6603.02
信用卡手续费
损益
2
6603.03
汇兑损溢
损益
2
6603.04
利息收入
损益
2
6603.05
利息支出
损益
1
6701
资产减值损失
损益
1
6711
营业外支出
损益
1
6801
所得税
损益
1
6901
以前年度损益调整
统计
1
9001
统计数据
统计
2
9001.01
当月天数
统计
2
9001.02
营运天数
统计
2
9001.03
总房间数
统计
2
9001.04
可卖房数
统计
2
9001.05
坏房数
统计
2
9001.06
自用房
统计
2
9001.07
实际出租房数
统计
2
9001.08
免费房
统计
2
9001.09
到店房数
统计
2
9001.10
离店房数
统计
2
9001.11
酒店客人数
统计
2
9001.12
用餐人数
统计
2
9001.13
员工人数-全日制
统计
2
9001.14
员工工作小时-全日工
统计
2
9001.15
员工工作小时-小时工
统计
2
9001.16
实习生人数
统计
2
9001.17
电（千瓦时）
统计
2
9001.18
天然气（立方米）
统计
2
9001.19
煤气（立方米）
统计
2
9001.20
水（立方米）
统计
2
9001.21
蒸汽（立方米）
统计
2
9001.22
终止合同员工人数
统计
2
9001.99
临时账户
第四章长期待摊费用
（一）长期待摊费用的定义
长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。
长期待摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销，具体包括租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出及租用房屋的装修费用等其他待摊费用。
企业在筹建期间内属于本期发生不需由以后各期摊销的的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等在实际发生时，借记“管理费用（开办费）”科目，贷记“银行存款”等科目。
（二）会计分录
1.酒店发生长期待摊费用时的账务处理：
借：
长期待摊费用—装修
贷：
银行存款—银行名称
2.摊销时的账务处理：
借：
销售费用—装修
贷：
长期待摊费用
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