酒店会计核算办法.docx

1、酒店会计核算办法酒店会计核算办法第一章 总则 1第二章 会计核算准则 2第三章 会计科目 2第四章 长期待摊费用 11第五章 实收资本 12第六章 长期投资 13第七章 在建工程 14第八章 主营业务收入的核算 15第九章 主营业务成本 16第十章 收取订金的核算 16第十一章 会员卡/ 储值卡的核算 17第十二章 应收账款及坏账准备的核算 18第十三章 库存商品的核算 20第十四章 固定资产核算 21第十五章 无形资产 23第十六章 预提的费用计入其他应付款 23第十七章 借款 24第十八章 预付账款 25第十九章 应付职工薪酬 25第二十章 业务招待费 27第二十一章 营业外收入 29第二

2、十二章 营业外支出 30第一章 总则为规范酒店的会计核算工作，统一会计核算标准，确保财务核算的准确性，准确反应酒店的经营成果，为经营决策提供真实有效的财务信息，依据会计法、会计准则，按酒店行业特点，特制定本核算办法。第二章 会计核算准则(一)执行企业会计准则。(二)会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。(三)会计年度采用自然年度，自公历每年1月1日起至12月31日止为会计年度。开业未满一年的，自开业起至当年12月31日。(四)记账的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均采用中文。(五)会计科目执行企业会计准则，结合我集团的具体情况制定。(六)会计凭证及附件。使用自制附件和外来附件两种。1.

3、自制原始附件指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出明细单、请购单、收款收据、借款单等。2.外来原始附件指：本酒店与与其他单位或个人发生业务、劳务关系由对方开给本单位凭证、发票、收据等。3.会计凭证保管期限为15年；总账、明细账15年；现金和银行日记账保管25年；银行对账单5年；会计移交清册15年；档案保管清册、档案销毁清册永久保管。(七)会计报表，依据财政税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。第三章 会计科目类型级次编码科目名称辅助账资产11001库存现金资产21001.01人民币现金科目资产11002银行存款资产21002.01银行1（基本户）现金科目资产21002.02银行2现金

4、科目资产11012其他货币资金资产21012.01银联卡资产21012.02外卡资产11121应收票据资产11122应收账款客户往来资产21122.01应收帐款（单位）客户往来资产21122.02应收帐款（个人）个人往来资产21122.03住客挂账资产11123预付账款供应商往来资产21123.01预付帐款（单位）供应商往来资产21123.02预付帐款（个人）个人往来资产11131应收股利资产11132应收利息资产11221其他应收款资产21221.01其他应收款（单位）客户往来资产21221.02其他应收款（个人）个人往来资产11231坏账准备资产11402在途物资资产11403原材料资产1

5、1405存货资产21405.01食品资产21405.02饮品资产21405.03香烟资产21405.04日用百货资产21405.05办公用品资产21405.06印刷品资产21405.07燃料资产21405.08物料用品资产3客用品资产3针棉织品资产3清洁用品资产3玻璃瓷器及餐具资产3其他用品资产3维修材料资产3药品资产3制服资产3直耗品资产11409低值易耗品资产21409.01低值易耗品在用资产3家具类资产3电器类资产3工具类资产3其他类资产21409.02低值易耗品库存资产3家具类资产3电器类资产3工具类资产3其他类资产11461融资租赁资产资产11471存货跌价准备资产11511长期股权

6、投资资产11512长期股权投资减值准备资产11521投资性房地产资产11531长期应收款资产11601固定资产资产11602累计折旧资产11603固定资产减值准备资产11604在建工程资产21604.01锅炉.冷热水设备资产21604.02新风系统资产21604.03弱电系统资产21604.04消防系统资产21604.05电梯资产21604.06供暖系统资产21604.07空调系统资产21604.08装修资产21604.09装修改造工程资产21604.10灯箱广告资产11605工程物资资产11606固定资产清理资产11701无形资产资产11702累计摊销资产11703无形资产减值准备资产117

7、11商誉资产11801长期待摊费用资产21801.01装修资产21801.02设计资产11811递延所得税资产资产11901待处理财产损溢负债12001短期借款负债22001.01某某银行负债12201应付票据负债12202应付账款供应商往来负债22202.01应付帐款（单位）供应商往来负债22202.02应付帐款（个人）供应商往来负债12203预收账款客户往来负债22203.01预收帐款（单位）客户往来负债22203.02预收帐款（个人）个人往来负债12211应付职工薪酬负债22211.01应付工资负债22211.02应付劳务费负债22211.03应付年终奖负债22211.04职工福利负债2

8、2211.05社会保险费负债3养老保险金负债3失业保险金负债3医疗保险金负债3工伤保险负债3生育保险负债3残疾人保障金负债22211.06住房公积金负债22211.07辞退补偿金负债22211.08工会经费负债22211.09工作餐费负债12221应交税费负债22221.01应交营业税负债22221.02应交城市维护建设税负债22221.03应交教育费附加负债22221.10应交个人所得税负债22221.11应交企业所得税负债22221.20应交房产税负债22221.21应交土地税负债22221.29简易增值税负债22221.30应交增值税负债3进项税额负债3已交税金负债3减免税款负债3转出未

9、交增值税负债3销项税额?负债3进项税额转出负债3转出多交增值税负债22221.31未交增值税负债12231应付利息负债12232应付股利负债12241其他应付款供应商往来负债22241.01其他应付款（单位）供应商往来负债22241.02其他应付款（个人）个人往来负债22241.03社会保险费负债3养老保险金负债3失业保险金负债3医疗保险金负债22241.04住房公积金负债22241.05未付工资负债12401递延收益负债12501长期借款负债12502应付债券负债12701长期应付款负债12711专项应付款负债12801预计负债负债12901递延所得税负债权益14001实收资本权益24001

10、.01股东1，2，3权益14002资本公积权益14101盈余公积权益14102一般风险准备权益14103本年利润权益14104利润分配权益14201库存股损益16001主营业务收入损益26001.01房费收入部门核算损益26001.02餐饮收入部门核算损益3食品收入部门核算损益3饮品收入部门核算损益3香烟收入部门核算损益3其他收入部门核算损益26001.03服务费收入部门核算损益26001.04洗衣收入部门核算损益26001.06电话费收入部门核算损益26001.07商务中心收入部门核算损益26001.08汽车停租部门核算损益3停车费部门核算损益3租车服务收入部门核算损益26001.09小酒吧

11、收入部门核算损益26001.10会议服务收入部门核算损益3会议场租部门核算损益3鲜花横幅部门核算损益3其他销售收入部门核算损益26001.11商场收入损益26001.12场地租赁收入部门核算损益26001.13会员卡收入损益16051其他业务收入损益26051.01废品收入损益26051.02垃圾房承包收入损益16111投资收益损益16301营业外收入损益26301.01垃圾回收损益26301.02废旧物品损益26301.03政府补助损益26301.04员工罚款损益26301.05出售资产收益损益16401主营业务成本损益26401.01餐饮成本部门核算损益3食品成本部门核算损益3饮品成本部门

12、核算损益3香烟成本部门核算损益3其他成本部门核算损益26401.03客房小酒吧成本部门核算损益26401.04租车成本损益26401.05商场成本损益16402其他业务成本部门核算损益16403营业税金及附加部门核算损益26403.01营业税部门核算损益26403.02城市维护建设税部门核算损益26403.03河道管理费部门核算损益26403.04教育费附加部门核算损益26403.05地方教育费附加部门核算损益16601销售费用部门核算损益26601.01工资部门核算损益26601.02劳务费部门核算损益26601.03外聘劳务工费用部门核算损益26601.04年终奖部门核算损益26601.0

13、5职工福利部门核算损益3住房补贴部门核算损益3职工餐部门核算损益3服装费部门核算损益3其他福利部门核算损益26601.06社会保险费部门核算损益3养老保险金部门核算损益3失业保险金部门核算损益3医疗保险金部门核算损益3工伤保险部门核算损益3生育保险部门核算损益3残疾人保障金部门核算损益26601.07住房公积金部门核算损益26601.08辞退补偿金部门核算损益26601.09工会经费部门核算损益26601.10职工教育经费部门核算损益26601.11员工招聘费部门核算损益26601.12开办费部门核算损益3房租部门核算损益3工资部门核算损益3注册部门核算损益3办公费部门核算损益3差旅费部门核算

14、损益3培训费部门核算损益3能源费部门核算损益3客房用品部门核算损益3工程用品部门核算损益3软件系统部门核算损益3其他部门核算损益26601.16电话费部门核算损益3办公电话部门核算损益3手机费部门核算损益3客用电话部门核算损益26601.17快递邮寄费部门核算损益26601.18网络费部门核算损益26601.19收视费部门核算损益26601.20差旅费部门核算损益3市内交通费部门核算损益3市外差旅费部门核算损益3住宿费部门核算损益3餐补部门核算损益3交通补贴部门核算损益3出差杂费部门核算损益26601.21办公费部门核算损益26601.22印刷费部门核算损益26601.23报刊杂志费部门核算损

15、益26601.24市场推广费部门核算损益26601.25折旧费用部门核算损益26601.26无形资产摊销部门核算损益26601.27长期待摊费用摊销部门核算损益26601.28低值易耗品摊销部门核算损益26601.30物料消耗部门核算损益3客房用品费部门核算损益3针织用品费部门核算损益3清洁用品费部门核算损益3免费饮食部门核算损益4免费矿泉水部门核算损益4客用小点心部门核算损益4免费果篮部门核算损益4客用其他部门核算损益3玻璃瓷器及餐具部门核算损益3其他用品部门核算损益26601.31能源费部门核算损益3水费部门核算损益3电费部门核算损益3燃料费部门核算损益26601.32环境卫生费部门核算损

16、益3垃圾清运费部门核算损益3杀虫费部门核算损益3其他部门核算损益26601.33保险费部门核算损益3公众责任险部门核算损益3雇主责任险部门核算损益3财产险部门核算损益26601.34装饰费部门核算损益3鲜花费部门核算损益3植物费部门核算损益3饰品费部门核算损益26601.35车辆费用部门核算损益3修理费部门核算损益3燃油费部门核算损益3路桥费部门核算损益3车船税部门核算损益3车辆保险部门核算损益3年检费部门核算损益3车辆租赁费部门核算损益3其他费用部门核算损益3用车费转出部门核算损益3用车费转入部门核算损益26601.36运杂费部门核算损益26601.37交际应酬费部门核算损益26601.38

17、洗涤费部门核算损益3客衣洗涤费部门核算损益3工作服洗涤费部门核算损益3棉织品洗涤费部门核算损益26601.39佣金支出部门核算损益26601.40维修与保养部门核算损益3空调系统部门核算损益3供暖设备部门核算损益3建筑物部门核算损益3电梯部门核算损益3消防监控设备部门核算损益3钥匙及门锁部门核算损益3电视部门核算损益3办公设备部门核算损益3厨房设备部门核算损益3健身器材部门核算损益3游泳池部门核算损益3电话设备部门核算损益3家具部门核算损益3其他部门核算损益26601.41软件维护费部门核算损益3酒店管理系统部门核算损益3财务软件部门核算损益3OA部门核算损益26601.42年检、年审费部门核

18、算损益26601.43场地租赁费部门核算损益26601.44其他税费部门核算损益3印花税部门核算损益3房产税部门核算损益3土地使用税部门核算损益26601.45坏账准备部门核算损益26601.99其他费用部门核算损益16602管理费用部门核算损益16603财务费用部门核算损益26603.01银行手续费损益26603.02信用卡手续费损益26603.03汇兑损溢损益26603.04利息收入损益26603.05利息支出损益16701资产减值损失损益16711营业外支出损益16801所得税损益16901以前年度损益调整统计19001统计数据统计29001.01当月天数统计29001.02营运天数统计

19、29001.03总房间数统计29001.04可卖房数统计29001.05坏房数统计29001.06自用房统计29001.07实际出租房数统计29001.08免费房统计29001.09到店房数统计29001.10离店房数统计29001.11酒店客人数统计29001.12用餐人数统计29001.13员工人数 - 全日制统计29001.14员工工作小时 - 全日工统计29001.15员工工作小时 - 小时工统计29001.16实习生人数统计29001.17电 (千瓦时)统计29001.18天然气(立方米)统计29001.19煤气(立方米)统计29001.20水(立方米)统计29001.21蒸汽(立方

20、米)统计29001.22终止合同员工人数统计29001.99临时账户第四章 长期待摊费用(一)长期待摊费用的定义长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销，具体包括租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出及租用房屋的装修费用等其他待摊费用。企业在筹建期间内属于本期发生不需由以后各期摊销的的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等在实际发生时，借记“管理费用（开办费）”科目，贷记“银行存款”等科目。(二)会计分录1.酒店发生长期待摊费用时的账务处理：借：长期待摊费用装修 贷：银行存款银行名称2.摊销时的账务处理： 借：销售费用装修 贷：长期待摊费用第