xx医院xxxx年度年财务分析实施报告.docx
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xx医院xxxx年度年财务分析实施报告
县人民医院
2012年度财务分析报告
一、医院基本情况
我院成立于19xx年,是一所集医疗、教学、科研、急救、预防保健为一体的综合型二级医院、自治区爱婴医院,全市急救中心网络医院,医疗保险、新农合、社会保险、伤残鉴定、民政济困定点医院,血液透析指定医院。
现占地面积xx万平方米,原建筑面积xx万平方米,新建住院综合楼xx万平方米,总建筑面积xx万平方米.设xx个临床科室,x个医技科室,x个职能科室,x个疗区,x个社区门诊.编制床位xxx张,医院现拥有职工xx人,卫生专业技术人员xxx人,高级职称xx人,中级职称xx人。
二、财务状况
xxxx年末总资产xx万元:
其中固定资产xxx万元,流动资产xxx万元,负债xxx万元,净资产xxx万元;
全年总收入xxxx万元:
其中医疗收入xxxx万元,比计划多收入xxxx万元,预算收入执行率为xx%,财政拨款xxx万元,比计划其他收入xx万元;
全年总支出xxxx万元:
其中人员经费支出xxxx万元卫生材料支出xxxx万元药品费支出xxxx万元固定资产折旧费xxxx万元提取医疗风险基金xxx万元其他费用xxx万元;
本年收支结余xxx万元,全部转入事业基金。
三、报表编制依据
根据财政部关于印发《医院会计制度》财会[2010]27号的通知和财政部卫生部关于印发《医院财务制度》财社[2010]306号的通知精神,自2012年1月1日起,我院开始执行新的会计制度及财务制度,报表按新制度要求进行编制,并加以说明.
四、财务分析
(一)资产构成分析
总资产xxxxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为xx%:
其中流动资产xxxxxxx元,占总资产的25.3%,非流动资产xxxxxxxx元,占总资产的74.7%;
1、流动资产情况分析
流动资产xxxxxxx元,比年初增加xxxxxxx元,增长率为xx%:
其中货币资金xxxxxxx元,占流动资产的xx%,比年初减少xxxxxxx元,减少率为xx%;应收在院病人医疗费xxxxxxx元,占流动资产的5.1%,比年初减少xxxxxxx元,减少率为3.9%;应收医疗款xxxxxxx元,占流动资产的10%;其他应收款xxxxxxx元,占流动资产的16.4%,比年初增加xxxxxx元,增长率为247.3%;坏账准备xxxxxx元,占应收款的0.6%,与年初持平;预付账款xxxxxx元,占流动资产的16.1%,比年初增加xxxxxx元,增长率为49.8%;存货xxxxxx元,占流动资产的17%,比年初增加xxxxxx元,增长率为191%;
2、非流动资产情况分析
固定资产原值xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为27.2%,其中:
专业设备xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为47%,累计折旧xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,在建工程xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为213.9%,待处理财产损溢xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元。
3、负债情况分析
流动负债xxxxxx元,其中:
短期借款xxxxxx元比年初减少xxxxxx元,减少率为23%;应付账款xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为91.70%;预收医疗款xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为5.50%;应付职工薪酬xxxxxx元,比年初减少xxxxxx元,减少率为27.20%;应付福利费xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,应付社会保障费xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为12.9%;应交税费xxx元,与年初数持平;其他应付款xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为4.9%;预提费用xxxxxx0元,比年初增加xxxxxx元,增长率为403.6%。
长期付债xxxxxx元,与年初数持平。
4、净资产情况分析
净资产共计xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为20.75%;其中:
事业基金xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为26.4%;专用基金xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为0.7%。
五、收入情况分析
财政补助收入xxxxxx元,预算财政补助为xxxxxx元,预算拨款执行率为135.43%.比上年多拨款xxxxxx元,增长率为62.30%。
医疗收入xxxxxx元,预算收入为xxxxxx元,预算收入执行率为112.48%;比上年多少xxxxxx元,增长率为35.0%;其中:
药品收入xxxxxx元,占业务收入的32.0%,比上年增加341万元,增长率为33.8%。
(一)门诊收入情况分析表
单位:
元
项目
2012年
2011年
增加额
增长率%
门诊收入
22.8%
其中:
挂号收入
38.9%
诊察收入
62.9%
检查收入
-16.6%
化验收入
24.3%
治疗收入
12.1%
手术收入
43.0%
卫生材料收人
药品收入
24.3%
其中:
西药收入
22.3%
中草药收入
44.3%
中成药收入
182.3%
药事服务费收入
0.00
其他门诊收入
5664.9%
门诊收入xxxx元,比上年增加xxxx万元,增长率为22.8%;其中:
药品收入xxxx元,占门诊收入的32.3%,比上年增加xxxx万元,增长率为24.3%。
由于人均可支配收入的增多,老百姓健康意识的增强,做常规体检的人数越来越多,这样每门诊人均费用就有所提高,所以门诊收入也就会大幅度提高。
(二)住院收入情况分析表
单位:
元
项目
2012年
2011年
增加额
增长率%
住院收入
43.9%
其中:
床位收入
25.1%
诊察收入
检查收入
29.6%
化验收入
49.8%
治疗收入
-12.4%
手术收入
84.0%
护理收入
156.7%
卫生材料收人
药品收入
40.6%
其中:
西药收入
40.8%
中草药收入
中成药收入
-11.4%
药事服务费收入
0.00
其他住院收入
1881.1%
住院收入xxxx元,比上年增加xxxx万元,增长率为43.9%;其中:
药品收入xxxx元,占住院收入的31.7%,比上年增加xxxx万元,增长率为40.6%。
由于医院提高医疗技术,开展新的医疗项目,住院人数的增加,所以住院收入大幅增长。
六、支出情况分析
总支出xxxx元,其中医疗业务成本xxxx元,比上年增加xxxx元,增长率为25.5%,管理费用xxxx元,比上年减少1614394.87xxxx元,增长率为-48%。
(三)医疗支出情况分析表
单位:
元
项目
2012年
2011年
增加额
增长率%
医疗支出
18.3%
人员经费
28.3%
卫生材料费
64.1%
药品费
32.7%
固定资产折旧费
无形资产摊销费
0.00
提取医疗风险基金
其他费用
1
-34.7%
办公费
-2.6%
印刷费
1002.4%
手续费
水费
-55.8%
电费
25.3%
邮电费
-86.1%
取暖费
148.8%
差旅费
-29.6%
维修(护)
8.0%
会议费
316.8%
培训费
-64.0%
公务接待费
20.3%
专用燃料费
1.0%
劳务费
-6.3%
福利费
-40.9%
其他
-98.2%
交通工具费
47.7%
对个人和家庭的补助
-14.6%
基本建设支出
其他材料
-35.6%
1、人员经费xxxx元,人员经费支出比率为34.39%,比上年同期增加xxxx5元,增长率为28.3%;主要原因是职工人数的增加,人员经费随之增长。
2、卫生材料费xxxx元,比上年增加xxxx元,增长率为64.1%;因为就诊人次和住院人数的增加,所消耗的卫生材料也会随着增长。
3、药品费xxxx元,比上年增加xxxx元,增长率为32.7%;因为总的业务量大幅度增长,所以药品消耗也是增长。
4、固定资产折旧费xxxx元。
5、提取医疗风险基金xxxx元。
6、公用经费xxxx元,公用经费支出比率为18.44%,比上年同期增加xxxx元,增长率为-34.7%。
七、本年收支结余xxxx元,业务收支结余率为14%,全部转入事业基金。
七、基本数字与财务指标
门急诊人次xxxx人次,比上年减少xxxx人次,增长率为-6.8%;出院人数为xxxx人,比上年增加xxxx人,增长率为18.3%;平均住院日为4.8天,比上年增加1.5天,增长率为45.5%;病床使用率为62.5%,比上年增加19.1个百分点,增长率为44%;床位周转次数为46次,比上年增加4次,增长率为9.5%;药品收入占业务收入的31.96%,比上年减少0.25个百分点,增长率为-0.8%;总资产增长率为25%,比上年增加8个百分点,增长率为47%;净资产增长率为20.75%,比上年增加1.75个百分点,增长率为9.2%;资产负债率为19.8%,比上年增加3.5个百分点,增长率为21.5%;流动比率为103%;比上年减少72个百分点,增长率为-41.1%;速冻比率为94%,比上年减少71个百分点,增长率为-43%。
基本数字与财务指标增减对比分析表
单位:
人、人次、元、张、床日
项目
本期数
上年数
增加数
增长率%
1.年末在职人数
11.7%
2.门急诊人次数
-6.8%
3.每职工平均门急诊人次
-14.7%
4.每门诊人次收费水平
31.8%
其中:
药品费
33.4%
5.编制床位
0
0.0%
6.平均开放床位
7.5%
7.实际开放总床日数
4380
7.5%
8.出院者占用总床日数
15837
71.3%
9.出院人数
1229
18.3%
10.每床日收费水平
-49.81
-7.0%
其中:
药品费
-21.05
-9.2%
11.每住院人次收入
807.49
34.5%
其中:
药品费
127.92
14.7%
12.百元收入药品、卫生材料消耗
1.9
5%
13.病床使用率
19.10
44.0%
14.病床周转次数
4
9.5%
15.出院者平均住院天数
1.5
45.5%
16、应收账款周转天数
9
56%
17.总资产增长率
8
47%
18.净资产增长率
1.75
9.2%
19.总资产周转率
0.02
-2%
20.每百元固定资产医疗收入(不含药品收入)
16.25
19.3%
21.每床位占用固定资产
-2727.5
-1.6%
22.固定资产净值率
3.6
4.0%
23.资产负债率
3.5
21.5%
24.流动比率
-43
-27.4%
25.速冻比率
-55
-33.3%
26.药品收入占医疗收入比重
-0.25
-0.8%
27.药品加成率
-0.02
-0.1%
28.药品周转天数
5
33%
29.存货周转率
-1.7
-12%
30.财政补助收入占总支出比例
3.00
33.3%
31.财政基本支出补助占基本支出比例
3.00
33.3%
32.在职职工人均财政基本支出补助
10930.7
46.9%
33.人员经费占业务支出比例
3.50
11.0%
34.公用经费支出比率
0.94
5.4%
35.管理费用占业务支出比例
-5.4
-55.7%
36.在职职工人均工资性收入
5.7%
37.百元医疗收入的医疗支出
-9.6%
38.药品、卫生材料支出率
19.9%
八、依据年终财务报表数据从静态角度分析财务状况
(一)收入构成比例:
财政补助收入占总收入10.84%,其他收入占总收入0.2%,收入占总收入89%,其中医疗收入占业务收入68.11%,药品收入占业务收入31.89%,由于医疗服务质量提高,改善了就诊环境,因此全年门诊人次、住院人数、住院天数有较大的提高,所以医疗收入大幅度增长,药品收入比重下降,主要是医院有效控制了贵重药品和抗菌素的使用所致。
(二)支出构成比例:
人员经费占总支出34.39%;卫生材料费占总支出12.8%;药品费占总支出28.77%,固定资产折旧费占总支出5.477%,对个人和家庭的补助支出占总支出比0.81%;其他材料
支出占总支出0.63%,基本建设支出占总支出2.55%,其他费用占总支出比18.44%:
其中办公费占18.21%,水电费占5.31%,取暖费占18.66%,维修费占10.93%,培训差旅费占1.34%公务接待费占4.89%,燃料费占1.7%,劳务费占4.13%,福利费占6.58%,交通工具费占4.87%,其他支出占28.25%。
(三)偿债能力:
流动比率103%,速动比率94%,现金比率59.3%。
综上数值显示,我院的偿债能力还是较好的,虽然流动比率不太理想,但鉴于医院的特殊性,不像企业仅靠销售商品获得收入,故库存物资没有企业高,流动比率也就相对低点。
59.3%的现金比率更是反映了我院偿还短期债务的能力很好。
xxxxxxxx人民医院
二○一三年一月二十日