现金管理实训报告.docx

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现金管理实训报告

关于公司现金管理现状的实习报告

一、实习单位：

湖南省双峰县皇室电器有限公司

实习时间：

2011年7月1日2011年7月31日

实习公司简介:

湖南省双峰县皇室电器有限公司位于双峰县五里牌与国道交界处，交通位置优越。

公司专业从事小型断路器、电动电摩断路器、塑料外壳式断路器、漏电断路器、双电源自动转换开关、智能型万能式断路器、电涌保护器、全自动过欠压保护器、弹起式地面插座等产品的设计、开发、制造、销售和服务。

产品广泛应用于工业、建筑、电力、通信、航空等重点工程的配电系统。

实习目的：

实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。

二、实习内容

通过在公司将近一个月的实习，我了解到该公司在现金使用方面的一些规章制度，包括了现金使用范围,现金收付原则,现金收入和支出制度,现金报销时间规定以及库存现金的保管。

具体如下：

1、现金使用范围:

（1）给职工个人的工资、各项工资性补贴；

（2）支付给个人的劳务报酬；（3）支付出差人员必须随身携带的差旅费；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；（5）结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为1000元。

2、现金收付原则：

（1）收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。

不准白条顶款，不准挪作它用；

（2）购买物品或支付款项，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付；（3）因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭相关负责人审批的、财务部统一印制的借款单付款；（4）出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代

其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行（公司统一开立的除外，但存款利息必须上交公司），不准保留账外公款。

3、现金收入和支出制度：

（1）财务当日收入的现金，应于当日送存银行；

（2）支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金；（3）购买物品严禁超出现金支付起点，严禁将票据化整为零（将大额票据分割成若干张），以现金支付；（4）在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用现金结算的，经申请公司领导同意方可办理。

4、现金报销时间规定:

购买物品借用现金应在购货后3个工作日内报帐，出差人员所借现金必须在返回后5个工作日内报销，如不按时还清借款又不向财务部门说明原因的，财务部门有权从借款人工资中扣除；

5、库存现金的保管：

（1）库存现金不应超过规定的限额，超过限额要当日送存银行;

（2）会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向领导汇报;（3）出纳必须做到现金日清月结。

及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符;（4）库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因，不得擅自将长短款项相互补抵;（5）保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。

下班要检查保险柜、窗户、门，锁好后方能离开;（6）财务负责人定期或不定期地对库存现金情况进行检查，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。

在实习期间，我发现该公司在现金管理方面存在一些问题，在学校关于相关现金管理的学习让我认识到它们都是不合理的。

1、随意使用现金，现金交易频繁

根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，该公司规模较小，管理层认为用

现金做生意比转账结算方便得多。

因为有些商品和原材料紧俏，非现金不供货，客观上迫使该公司搞现金交易。

公司需用现金做生意，银行要拉公司成为客户以争业务，双方之间互有需求，造成公司用现金购货、收现销货的现象非常盛行和普遍。

2、白条抵库严重

白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。

不仅借款时间长，而且有些款额高，笔数也很多。

有些出纳利用时间差将库存现金挪作他用，而用白条抵充，有时甚至不能收回外借现金，从而给公司造成损失。

3、无库存现金限额

按规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。

可现在所谓限额核定名存实亡。

在多头开户情况下，公司不愿主动执行规定，而银行也不去过问，开户单位多头开户，多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从不主动，及时地交送银行。

公司内部也不对库存现金进行定期或不定期盘点。

随着改革的深化和市场经济的完善，市场竞争更加激烈，我觉得该公司必须采取得力措施认真加以解决现金管理过程中出现的问题，从而促进公司的规范化和长远发展。

1、加强公司管理，提高管理水平

一是提高认识，要真正认识到管好、用好、控制好资金不单是公司财务部门的职责，而是关系到公司的各个部门、各个生产经营环节，把强化财务管理尤其是资金管理贯彻落实到公司内部的各环节、各个职能部门。

二是提高资金使用效率，要充分预测到资金回收和支付的时间，实现资金运用和来源的有效结合、流动资金和固定资金的合理分配，使资金的使用达到最佳效果。

三是积极融通资金，要树立现代融资意识，根据公司自身特点选择适当的融资方式。

2、加强财会人员队伍建设，提高全员管理素质

根据《会计法》的有关要求，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，不断提高自身的综合素质，特别要加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识，认真履行好会计监督制度的职责。

同时注重财会人员知识的更新，要根据公司会计核算方法不断更新的实际，自觉把各种自动化程序引入到公司会计管理中。

3、关注政策环境变化，增强公司核心竞争力

要密切关注政策环境的变化，主动适应国家宏观调控，在新的市场环境中求生存、谋发展，随时了解市场变化，密切关注市场上的现有产品和消费动向，以中小公司良好的服务、灵活的机制、快捷的应变能力，及时调整产品结构，改变生产方向，实施技术创新，满足消费者的需求，巩固和稳定扩张市场占有率，不断扩大中小公司的生存空间。

三、实习心得

以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。

书本上似乎只是纸上谈兵。

倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手。

这次实习，我们是既做会计，又做出纳，刚开始还真不习惯，才做了两天，就感觉人都快散架了，但在接下来的日子里我逐渐习惯了。

此次的实习为我们深入社会,体验生活提供了难得的机会,让我们在实际的社会活动中感受生活,了解在社会中生存所应该具备的各种能力.利用此次难得的机会,我努力工作,严格要求自己,虚心向财务人员请教,认真学习会计理论,学习会计法律,法规等知识,利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识,掌握了一些基本的会计技能,从而意识到我以后还应该多学些什么,加剧了紧迫感,为真正跨入社会施展我们的才华,走上工作岗位打下了基础!

篇二：

财务管理实训报告

系班学姓指导

上海电机学院

《财务管理信息化》

实验报告

科市场营销（机电方向）级be1109号111004220939名董刚强教师梁萌

2013年9月

实验目录

实验一：

系统管理.............................................................1实验二：

总账管理.............................................................5实验三：

应收应付管理........................................................15实验四：

工资管理............................................................27实验五：

固定资产管理........................................................32实验六：

现金管理............................................................35实验七：

报表................................................................42

实验一：

系统管理

实验日期：

2013年9月16日实验地点：

物理实验楼408

一、实验目的

erp软件的使用不但涉及的部门、人员众多，而且对信息资源的共享要求度高，因此要求有标准统一的基础资料。

同时，信息的共享又对权限的控制提出了要求，信息的集中也要确保数据的安全可靠。

上述这些业务等都要求在系统管理中得到处理。

二、实验步骤

1.新建账套

2.设置参数及启用

3期间

4.账套备份与恢复

5.添加用户组

6.添加用户篇三：

财务管理综合实习报告

1财务管理综合实习的目的

学以致用是我们学习的要求，而要做到学以致用就必须要经历实际操作这一环节，因此实习也就是我们学习中很重要的一部分。

实习不仅有利于加强实践性教学，提高实际操作能力，同时也有利于提高企业财务管理人才的综合素质，以适应国际经济一体化和日益激烈的竞争。

实习让我们更加直观地理解了财务管理的基本内容，懂得各种财务活动的联系，以及财务活动同其他各种经济活动的联系，掌握财务管理的各种业务方法，学会运用财务管理的知识和技能为经营战略和经验决策服务，提升从事经济管理工作所必须的财务管理专业水平和工作能力。

同时，加深了我们对财务管理专业的了解，拓宽了我们的知识面，提高分析问题和解决问题的实际能力，培养实事求是的工作作风，脚踏实地的工作态度。

2财务管理综合实习的内容

2.1财务管理目标

财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向。

财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。

随着市场经济体制的逐步完善,财务管理理论在不断地丰富和发展。

其中财务管理的目标,也在不断推陈出新。

到目前为止,先后出现了三种比较具有代表性的观点,分别是:

利润最大化原则、每股收益最大化原则、企业价值（股东财富）最大化原则。

三种流行的财务管理目标

2.1.1利润最大化

优点：

利润代表了企业新创造的财富，利润越多，企业财富增加越多，整个社会财富越多。

缺点：

（1）没有考虑投入与产出的比较关系，不能用于不同资本规模企业之间的比较。

（2）没有考虑风险因素。

（3）没有考虑货币的时间价值。

（4）片面追求利润最大化，可能导致企业行为短期化。

2.1.2每股收益最大化

优点：

考虑了投入与产出的比较关系。

缺点:

（1）没有考虑风险因素。

（2）没有考虑货币的时间价值。

（3）导致企业行为的短期化。

2.1.3企业价值（股东财富）最大化

优点：

（1）考虑了货币的时间价值。

（2）考虑了投入与产出的比较关系。

（3）考虑了风险因素。

（4）克服了短期化行为。

（5）有利于资产的保值增值。

（6）有利于社会资源的合理配置。

缺点:

（1）非上市企业的价值难以确定。

（2）股票市价并非真正反映企业的业绩。

（3）为控股或稳定购销关系，不少企业相互持股，致使股份与企业业绩脱钩。

本案例中新公司成立后，对原有的财务管理目标进行了一系列的改革，尤其是在员工制度、分配制度、组织机构、和管理制度上，进行了较大的变动以达到转变职工观念，追求企业价值最大化，最终以实现总体收益和价值的最大化的这样一种效果。

可见，财务管理目标的选择对企业至关重要。

2．2预算编制

财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。

实践证明，企业全面预算管理是一项重要的管理工具，能帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价，通过科学的预算管理，我们可以早一步知道企业未来的经营情况，如有不足之处即可尽快进行调整，尽早弥补损失。

推行全面预算管理对企业建立现代企业制度，提高管理水平，增强竞争力有着十分重要的意义。

通过本案例学会如何进行销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、现金预算以及收益预计。

这一题中计算的过程虽然不是很繁琐，但是需要我们理清其中各种数据之间的关系，如果其中的关系不理清就会给我们的计算带来很大的麻烦，这需要我们有着十分的谨慎与小心，每一步计算都要仔细的理顺思路。

2.3信用政策

信用政策是指企业为对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则性行为规范，是企业财务政策的一个重要组成部分。

信用政策包括信用标准、信用条件和收款政策，主要作用是调节企业应收账款的水平和质量。

根据本案例中的计算结果，我们可以看出，如果不及时改变信用政策，处理目前

与该经销商的这种情况，东方百货会产生更多的欠款，应收账款会因为不能及时变现而产生坏账，减少企业的流动资金，不利于企业生产经营活动的进行，百货公司的信用风险加大，不利于资金回笼。

根据以上分析，在这里提出以下几点建议：

（1）应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策，该公司制定合理的信用政策通过信用标准，信用条件和收账政策三个方面来决定信用政策。

（2）加强应收账款的日常管理，对应收账款进行跟踪分析，账龄分析，首先保证率分析等，简历应收账款坏账准备金制度。

（3）争取与该经销商协商达成一致的意见，共同解决问题，找到共赢方案。

实达电脑公司过去采用比较宽松的信用政策，其目的是为了扩大销售，占领市场份额。

由此带来的结果是扩大了企业的销售额，占领了市场份额，公司也发展壮大了起来。

但是，同时由于信用政策过于宽松，导致客户拖欠数额越来越大，时间也越来越长，严重影响资金周转，最终导致企业资产负债率过高，流动资金不足，公司陷入进退两难的境地。

经过我们的计算，新的信用政策是利润增加了70万，公司的存货资金占用减少了1000万元，所以新方案的可行性很大，因此必须考虑使用新的信用政策，来改变目前这种趋势。

2.4股利政策

股利政策是股份公司关于是否发放股利、发放多少以及何时发放的方针和政策。

它有狭义和广义之分。

从狭义方面来说的股利政策就是指探讨保留盈余和普通股股利支付的比例关系问题，即股利发放比率的确定。

而广义的股利政策则包括：

股利宣布日的确定、股利发放比例的确定、股利发放时的资金筹集等问题。

主要有以下几种政策：

（1）剩余股利政策

是以首先满足公司资金需求为出发点的股利政策。

根据这一政策，公司按如下步骤确定其股利分配额：

确定公司的最佳资本结构；确定公司下一年度的资金需求量；确定按照最佳资本结构，为满足资金需求所需增加的股东权益数额；将公司税后利润首先满足公司下一年度的增加需求，剩余部分用来发放当年的现金股利。

（2）固定股利额政策

以确定的现金股利分配额作为利润分配的首要目标优先予以考虑，一般不随资金需求的波动而波动。

这一股利政策有以下两点好处：

稳定的股利额给股票市场和公司股东一个稳定的信息。

许多作为长期投资者的股东（包括个人投资者和机构投资者）希望公司股利能够成为其稳定的收入来源"以便安排消费和其他各项支出，稳定股利额政策有利于公司吸引和稳定这部分投资者的投资；采用稳定股利额政策，要求公司对未来的支付能力作出较好的判断。

一般来说，公司确定的稳定股利额不应太高，要留有余地，以免形成公司无力支付的困境。

（3）固定股利支付率政策

这一政策要求公司每年按固定的比例从税后利润中支付现金股利。

从企业支付能力的角度看，这是一种真正稳定的股利政策但这一政策将导致公司股利分配额的频繁变化，传递给外界一个公司不稳定的信息，所以很少有企业采用这一股利政策。

经过一系列的计算，对本案例中的两段材料进行分析。

资料一：

对财务总监设计的三种不同的股利分配方案进行计算与分析，先算出三个方案的投资报酬率和剩余收益，然后计算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下所需自有资金数额及预计的外部自有资金需要量，最后得出结论第三种方案可行。

材料二：

根据长城公司以往的财务指标及长期贷款利率和一些相关资料，分析长城公司股利政策。

通过分别计算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下发放的股利及实际可支配的现金，最后根据计算结果得出结论，应该采用固定股利支付率政策，股利支付方式为20%发放现金股利，80%发放财产股利或股票股利。

2.5项目投资决策

项目投资决策是由有关部门、单位或个人等投资主体在调查、分析、论证的基础上，对个别投资项目的根本性问题作出的判断和决定。

通过投资可行性分析，我们会避免出现盲目上项目的情况，只有充分可行的项目，在考虑了各种风险的基础上，我们才能予以考虑项目可行。

（1）含义：

净现值（npv）指在项目计算期内，按行业基准收益率或其他设定折现率计算的各年净现金流量现值的代数和。

（2）判断方法:

只有净现值指标大于或等于零的投资项目才具有财务可行性。

可以选择投资项目的资金成本、投资资金的机会成本或行业平均收益率作为计算净现值的折现率。

（3）净现值法评价

优点：

综合考虑了资金时间价值、项目计算期的全部净现金流量和投资风险；缺点：

无法从动态的角度直接反映投资项目的实际收益率水平，而且计算比较麻烦。

要解决本案例中的的问题，首先要计算第一年至第五年的税前利润和税后利润。

其中税前利润等于销售收入减去经营成本再减去折旧额，再根据题中所得税率为34%，求出税后利润。

接下来计算出每年的现金净流量，最后就是投资项目的执行，这需要企业积极筹措资金，实施项目投资。

2.6财务预测

财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学可预计和测算。

它是财务管理的环节之一。

其主要任务

在于：

测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据，预计财务收支的发展变化情况，以确定经营目标，测定各项定额和标准，为编制计划，分解计划指标服务。

财务预测环节主要包括明确预测目标，搜集相关资料，建立预测模型，确定财务预测结果等步骤。

本案例中运用相关财务知识计算公司的净利润、债券发行总额、债券成本和年度资产总额，运用高低点法计算每万元销售收入与现金项目不变资金，建立资金预测模型，预测公司的资金需要总量以及需要新增资金量。

2.7资金管理资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分，资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。

本案例讨论企业账款的收回，只要存在商业信用行为，坏账损失则是不可避免的。

会有客户逾期还未付款或者拒绝付款，这时候就需要我们通过各种方式与客户沟通以收回账款。

针对此问题西门子公司特地设立了金融服务集团，即sfs。

sfs在企业的财务方面提供很大的支持与帮助，提高了现金管理的效率和效益。

sfs在西门子的金融服务集团中有着举足轻重的作用，它不仅承担了西门子"内部银行"的只能，还提供全方面的咨询和财务金融方面的支持。

最后谈谈西门子金融服务集团对跨国公司资金管理的启示：

（1）可成立类似的金融服务集团，将全球的该企业的结算业务统一处理。

（2）充分利用企业的"内部银行"和外部银行。

（3）将每种不同的货币进行单独的现金集合管理。

（4）通过在不同的地区设立资金中心，确保资金的调配和运作。

2.8证券投资

证券投资是指投资者（法人或自然人）购买股票、债券、基金券等有价证券以及这些有价证券的衍生品，以获取红利、利息及资本利得的投资行为和投资过程，是直接投资的重要形式。

证券投资分析是指人们通过各种专业性分析方法，对影响证券价值或价格的各种信息进行综合分析以判断证券价值或价格及其变动的行为。

本案例中利用固定股利贴现模型否认了董事长的观点，分析出股利增加对可持续增值率和股票账面价值的影响。

首先参考固定股利增长贴现模型，分析材料中董事的观点是否正确，并分析股利增加对可持续增长率和股票的账面价值有何影响。

然后得出结论，股利支付率的提高将减少可持续增长率以及股票账面价值。

评估东方集团的股票价值，先要算出预计第一、二、三年的每股股利，再算出投资人有求的收益率，最后通过第一步、第二步算出的结果，算出股票价值。

而这一结果也表明，公司股票的内在价值将高于其市价，说明采用新项目，公司的股价将会上升。

篇四：

财务管理实训报告

财务管理实训报告--实训心得

姓名胡婷

班级财本1301专业财务管理学号13101014

指导老师张倩

一、实训的基本情况

时间：

大三上学期

地点：

商丘学院应用科技学院

人员：

财本1301班全体48名学生，和指导老师张倩

实训内容：

财务比率综合分析、杜邦财务分析、本量利分析、全面预算、证券价

值评价、风险与收益、短期筹资、长期筹资、固定资产管理、流动资

产管理、股利分配、兼并与分配、跨国公司财务

实训形式：

实体演练

二、实训过程实训让我深深感到理论和实践的巨大差异。

原本自认为财务管理这门课学得不错，但当模拟到真实工作环境中时，却感到力不从心，实训内容很多，业务往来频繁，数据繁多，操作困难，一步错，步步错！

整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于简单的填写凭证、记账都会试算不平。

出错越多，越是心浮气躁，出错就越多，形成恶性循环，最后导师将全班分成六个小组，这样减轻了负担，小组之间竞争，提高了效率而且还提高了正确性。

财务比率综合分析法的内容：

杜邦财务分析体系的基本原理是将财务指标作为一个系统，将财务分析与评价作为一个系统工程，全面评价企业的偿债能力、营运能力、盈利能力及其相互之间的关系，在全面财务分析的基础上进行全面评价，使评价者对公司的财务状况有深入而相互联系的认识，有效地进行决策;其基本特点是以净值报酬率为龙头,以资产净利润率为核心,将偿债能力、资产营运能力、盈利能力有机结合起来，层层分解，逐步深入，构成了一个完整的分析系统，全面、系统、直观地反映了企业的财务状况。

财务预算管理：

是企业预算管理的一个分支，也是预算管理的核心部分。

企业的预算是一个综合性的财务计划，包括经营预算、资本预算和财务预算。

经营预算是对企业收入、费用和利润作出的预计；资本预算是对企业的资本性投资方案所进行的计划和评价；财务预算则是在经营预算和资本预算的基础上所作出的现金流量的安排，以及一定时期内的损益表和一定时期末的资产负债表的预计

短期筹资