金融企业会计科目.docx

上传人:b****3 文档编号:2974609 上传时间:2022-11-16 格式:DOCX 页数:107 大小:76.79KB
下载 相关 举报
金融企业会计科目.docx_第1页
第1页 / 共107页
金融企业会计科目.docx_第2页
第2页 / 共107页
金融企业会计科目.docx_第3页
第3页 / 共107页
金融企业会计科目.docx_第4页
第4页 / 共107页
金融企业会计科目.docx_第5页
第5页 / 共107页
点击查看更多>>
下载资源
资源描述

金融企业会计科目.docx

《金融企业会计科目.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《金融企业会计科目.docx(107页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。

金融企业会计科目.docx

金融企业会计科目

企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理

顺序号 

编号 

会计科目名称 

会计科目适用范围说明 

 

 

一、资产类 

 

1 

1001 

现金 

 

2 

1002 

银行存款 

 

3 

1003 

存放中央银行款项 

银行专用 

4 

1011 

存放同业 

银行专用 

5 

1015 

其他货币资金 

 

6 

1021 

结算备付金 

证券专用 

7 

1031 

存出保证金 

金融共用 

8 

1051 

拆出资金 

金融共用 

9 

1101 

交易性金融资产 

 

10 

1111 

买入返售金融资产 

金融共用 

11 

1121 

应收票据 

 

12 

1122 

应收账款 

 

13 

1123 

预付账款 

 

14 

1131 

应收股利 

 

15 

1132 

应收利息 

 

16 

1211 

应收保户储金 

保险专用 

17 

1221 

应收代位追偿款 

保险专用 

18 

1222 

应收分保账款 

保险专用 

19 

1223 

应收分保未到期责任准备金 

保险专用 

20 

1224 

应收分保保险责任准备金 

保险专用 

21 

1231 

其他应收款 

 

22 

1241 

坏账准备 

 

23 

1251 

贴现资产 

银行专用 

24 

1301 

贷款 

银行和保险共用 

25 

1302 

贷款损失准备 

银行和保险共用 

26 

1311 

代理兑付证券 

银行和证券共用 

27 

1321 

代理业务资产 

 

28 

1401 

材料采购 

 

29 

1402 

在途物资 

 

30 

1403 

原材料 

 

31 

1404 

材料成本差异 

 

32 

1406 

库存商品 

 

33 

1407 

发出商品 

 

34 

1410 

商品进销差价 

 

35 

1411 

委托加工物资 

 

36 

1412 

包装物及低值易耗品 

 

37 

1421 

消耗性生物资产 

农业专用 

38 

1431 

周转材料建造 

承包商专用 

39 

1441 

贵金属 

银行专用 

40 

1442 

抵债资产 

金融共用 

41 

1451 

损余物资 

保险专用 

42 

1461 

存货跌价准备 

 

43 

1501 

待摊费用 

 

44 

1511 

独立账户资产 

保险专用 

45 

1521 

持有至到期投资 

 

46 

1522 

持有至到期投资减值准备 

 

47 

1523 

可供出售金融资产 

 

48 

1524 

长期股权投资 

 

49 

1525 

长期股权投资减值准备 

 

50 

1526 

投资性房地产 

 

51 

1531 

长期应收款 

 

52 

1541 

未实现融资收益 

 

53 

1551 

存出资本保证金 

保险专用 

54 

1601 

固定资产 

 

55 

1602 

累计折旧 

 

56 

1603 

固定资产减值准备 

 

57 

1604 

在建工程 

 

58 

1605 

工程物资 

 

59 

1606 

固定资产清理 

 

60 

1611 

融资租赁资产 

租赁专用 

61 

1612 

未担保余值租赁专用 

 

62 

1621 

生产性生物资产 

农业专用 

63 

1622 

生产性生物资产累计折旧 

农业专用 

64 

1623 

公益性生物资产 

农业专用 

65 

1631 

油气资产 

石油天然气开采专用 

66 

1632 

累计折耗 

石油天然气开采专用 

67 

1701 

无形资产 

 

68 

1702 

累计摊销 

 

69 

1703 

无形资产减值准备 

 

70 

1711 

商誉 

 

71 

1801 

长期待摊费用 

 

72 

1811 

递延所得税资产 

 

73 

1901 

待处理财产损溢 

 

 

 

二、负债类 

 

74 

2001 

短期借款 

 

75 

2002 

存入保证金 

金融共用 

76 

2003 

拆入资金金融共用 

 

77 

2004 

向中央银行借款 

银行专用 

78 

2011 

同业存放 

银行专用 

79 

2012 

吸收存款 

银行专用 

80 

2021 

贴现负债 

银行专用 

81 

2101 

交易性金融负债 

 

82 

2111 

卖出回购金融资产款 

金融共用 

83 

2201 

应付票据 

 

84 

2202 

应付账款 

 

85 

2205 

预收账款 

 

86 

2211 

应付职工薪酬 

 

87 

2221 

应交税费 

 

88 

2231 

应付股利 

 

89 

2232 

应付利息 

 

90 

2241 

其他应付款 

 

91 

2251 

应付保户红利 

保险专用 

92 

2261 

应付分保账款 

 

93 

2311 

代理买卖证券款 

证券专用 

94 

2312 

代理承销证券款 

证券和银行共用 

95 

2313 

代理兑付证券款 

证券和银行共用 

96 

2314 

代理业务负债 

 

97 

2401 

预提费用 

 

98 

2411 

预计负债 

 

99 

2501 

递延收益 

 

100 

2601 

长期借款 

 

101 

2602 

长期债券 

 

102 

2701 

未到期责任准备 

金保险专用 

103 

2702 

保险责任准备金 

金保险专用 

104 

2711 

保户储金 

金保险专用 

105 

2721 

独立账户负债 

金保险专用 

106 

2801 

长期应付款 

 

107 

2802 

未确认融资费用 

 

108 

2811 

专项应付款 

 

109 

2901 

递延所得税负债 

 

 

 

三、共同类 

 

110 

3001 

清算资金往来 

银行专用 

111 

3002 

外汇买卖 

金融共用 

112 

3101 

衍生工具 

 

113 

3201 

套期工具 

 

114 

3202 

被套期项目 

 

 

 

四、所有者权益类 

 

115 

4001 

实收资本 

 

116 

4002 

资本公积 

 

117 

4101 

盈余公积 

 

118 

4102 

一般风险准备 

金融共用 

119 

4103 

本年利润 

 

120 

4104 

利润分配 

 

121 

4201 

库存股 

 

 

 

五、成本类 

 

122 

5001 

生产成本 

 

123 

5101 

制造费用 

 

124 

5201 

劳务成本 

 

125 

5301 

研发支出 

 

126 

5401 

工程施工 

建造承包商专用 

127 

5402 

工程结算 

 

128 

5403 

机械作业 

 

 

 

六、损益类 

 

129 

6001 

主营业务收入 

 

130 

6011 

利息收入 

金融共用 

131 

6021 

手续费收入 

金融共用 

132 

6031 

保费收入 

保险专用 

133 

6032 

分保费收入 

保险专用 

134 

6041 

租赁收入 

租赁专用 

135 

6051 

其他业务收入 

 

136 

6061 

汇兑损益 

金融专用 

137 

6101 

公允价值变动损益 

 

138 

6111 

投资收益 

 

139 

6201 

摊回保险责任准备金 

保险专用 

140 

6202 

摊回赔付支出 

保险专用 

141 

6203 

摊回分保费用 

保险专用 

142 

6301 

营业外收入 

 

143 

6401 

主营业务成本 

 

144 

6402 

其他业务支出 

 

145 

6405 

营业税金及附加 

 

146 

6411 

利息支出 

金融共用 

147 

6421 

手续费支出 

金融共用 

148 

6501 

提取未到期责任准备金 

保险专用 

149 

6502 

提取保险责任准备金 

保险专用 

150 

6511 

赔付支出 

保险专用 

151 

6521 

保户红利支出 

保险专用 

152 

6531 

退保金 

保险专用 

153 

6541 

分出保费 

保险专用 

154 

6542 

分保费用 

保险专用 

155 

6601 

销售费用 

 

156 

6602 

管理费用 

 

157 

6603 

财务费用 

 

158 

6604 

勘探费用 

 

159 

6701 

资产减值损失 

 

160 

6711 

营业外支出 

 

161 

6801 

所得税 

 

162 

6901 

以前年度损益调整 

 

  企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定,设置会计科目进行账务处理,在不违反统一规定的前提下,可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

不存在的交易或者事项,可以不设置相关的会计科目。

本指南中的会计科目编号,供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考,企业也可以根据本规定,结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。

  1001现金

  一、本科目核算企业的库存现金。

  企业内部周转使用的备用金,可以单独设置“备用金”科目核算。

  二、企业应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,并将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。

  有外币现金的企业,应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

  三、企业收到现金,借记本科目,贷记相关科目;支出现金做相反的会计分录。

  四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金。

  1002银行存款

  一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

  外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等,在“其他货币资金”科目核算。

  二、企业应当按照开户银行和其他金

展开阅读全文
相关资源
猜你喜欢
相关搜索

当前位置:首页 > 求职职场 > 面试

copyright@ 2008-2022 冰豆网网站版权所有

经营许可证编号:鄂ICP备2022015515号-1