财政税收专业知识与实务商品劳务税制度.docx

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财政税收专业知识与实务商品劳务税制度

财政税收专业知识与实务-商品劳务税制度

（总分：

86.00，做题时间：

90分钟）

一、单项选择题（总题数：

36，分数：

36.00）

1.进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的（）。

 A.当日 √

 B.次日

 C.收到进口货物的当天

 D.收到进口货物的次日

进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天。

2.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2000年6月外购原材料30万元，增值税专用发票注明税款为5.1万元，当月销售啤酒80万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该啤酒厂2000年6月份应纳增值税为（）。

 A.5.1万元

 B.6.8万元

 C.8.5万元 √

 D.10.2万元

该啤酒厂2000年6月份应纳增值税为：

（80-30）×17%＝8.5（万元）。

3.金融业的纳税期限为（），应自纳税期限之日起10日内申报纳税。

 A.6个月

 B.1个季度 √

 C.1个月

 D.20日

金融业（不含典当业）的纳税期限为一个季度，应自纳税期限之日起10日内申报纳税。

4.现行消费税共设计的税率共分（）。

 A.6档

 B.10档

 C.16档 √

 D.18档

现行消费税共设计16档税率（税额），比例税率为10档，最低为3%，最高为45%；定额税率为6档，最低为每征税单位0.1元，最高为每征税单位250元。

5.组成计税价格的计算公式“组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）”中，成本利润率统一确定为（）。

 A.5%

 B.8%

 C.10% √

 D.12%

组成计税价格的公式为：

组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）　　属于应征消费税的货物，其组成计税价格应加计消费税。

公式中的成本是指：

销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。

公式中成本利润率统一确定为10%。

6.典当业销售的死当物品，无论销售单位是否属于一般纳税人，均应按简易办法依照（）征收率计算缴纳增值税，并且不得开具专用发票。

 A.4% √

 B.5%

 C.6%

 D.13%

寄售商店代销的寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内），典当业销售的死当物品，无论销售单位是否属于一般纳税人，均应按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税，并且不得开具专用发票。

7.金融保险业的营业税税率为（）。

 A.3%

 B.8%

 C.5% √

 D.20%

金融保险业的营业税税率为5%。

8.按我国目前规定，按17%税率征收增值税的其他货物，出口退税率为（）。

 A.3%

 B.6%

 C.13% √

 D.15%

我国目前规定，按17%税率征收增值税的其他货物，出口退税率为13%。

9.商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为（）。

 A.2%

 B.3%

 C.4% √

 D.5%

商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为4%。

10.纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起（）内缴纳税款。

 A.3日

 B.5日

 C.7日 √

 D.10日

解析见单选23题。

11.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。

组成计税价格公式为（）。

 A.组成计税价格＝（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） √

 B.组成计税价格＝（关税完税价格-关税）÷（1-消费税税率）

 C.组成计税价格＝（关税完税价格+关税）×（1+消费税税率）

 D.组成计税价格＝（关税完税价格+关税）×（1-消费税税率）

进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。

组成计税价格计算公式：

组成计税价格＝（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

12.营业税的纳税期限以1个月为一期纳税的，白期满之日起（）内申报纳税。

 A.3日

 B.5日

 C.7日

 D.10日 √

营业税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款。

13.按我国目前规定，按13%税率征收增值税的其他货物，出口退税率为（）。

 A.6% √

 B.13%

 C.17%

 D.20%

我国目前规定，按13%税率征收增值税的其他货物，出口退税率为6%。

14.小工是个体户，于2007年6月份购进一批货物，含税进价为11.7万元。

当月将其中一部分货物销售给某酒店，开具的普通发票上注明的货款金额为80万元。

问小王当月应缴纳的增值税为（）。

 A.1.37万元

 B.2.8万元

 C.3.07万元 √

 D.3.7万元

由题干可知，小王属于商业性小规模纳税人，他应纳的增值税为：

80÷（1+4%）×4%＝3.07（万元）。

15.增值税纳税人以17日为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。

 A.5日

 B.7日

 C.10日 √

 D.15日

纳税人以1个月为1期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结算上月应纳税款。

16.消费税的纳税期限以1个月为一期的纳税，于期满后（）内申报纳税。

 A.5日

 B.7日

 C.10日 √

 D.15日

消费税纳税期限是指税法对纳税人缴纳税款规定的期限。

以1个月为一期的纳税，于期满后10日内申报纳税；以1天、3天、5天、10天、15天为一期的纳税人，于期满后5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结算上月底应纳税款。

纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起7日内缴纳税款。

17.纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起（）内缴纳营业税款。

 A.3日

 B.5日

 C.7日 √

 D.10日

纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起7日内缴纳税款。

18.一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。

 A.6%

 B.7%

 C.13% √

 D.17%

一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。

19.纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由（）征收机关确定。

 A.国家税务总局 √

 B.省级以上税务局

 C.设区的市级以上税务局

 D.当地税务局

纳税人的销售行为如果既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务，为兼营非应税劳务。

纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税，并从高适用税率。

纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由国家税务总局征收机关确定。

20.“我国增值税的基本税率为（），适用于一般商品和劳务。

 A.13%

 B.15%

 C.17% √

 D.19%

我国增值税的基本税率为17%，适用于一般商品和劳务。

21.现行消费税采用的定额税率分为6档，最低为每征税单位0.1元，最高为每征税单位（）。

 A.150元

 B.200元

 C.250元 √

 D.280元

解析见单选18题。

22.纳税人销售旧货一律按（）的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。

 A.2%

 B.3%

 C.4% √

 D.5%

纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般的纳税人还是小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。

纳税人销售自己使用的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，售价超过原值的，按4%的征收率减半征收增值税。

23.某公司2006年1月以房屋作抵押，向银行贷款100万元，2007年6月到期后本息合计125万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，该公司将其余的18万元支付给银行，那么该公司应纳营业税为（）。

 A.5.35万元 √

 B.6.25万元

 C.8.56万元

 D.10万元

由题干可知，该公司应纳的增值税为：

107×5%＝5.35（万元）。

24.按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率为（）。

 A.5% √

 B.6%

 C.13%

 D.17%

按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率为5%。

25.商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为（）。

 A.4%

 B.5%

 C.6% √

 D.7%

商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为6%。

26.纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。

组成计税价格公式为（）。

 A.组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税率）

 B.组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-消费税率） √

 C.组成计税价格＝（成本+利润）×（1+消费税率）

 D.组成计税价格＝（成本+利润）×（1-消费税率）

纳税人自产自用消费品应当以同类消费品销售价格为依据，计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格计算公式：

组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-消费税税率）。

27.A县某公司到B县销售货物，但没有A县税务局核发的外出经营活动税收管理证明，那么B县税务机关应按（）的征收率征收增值税。

 A.4%

 B.5%

 C.6% √

 D.13%

固定业户（仅指增值税一般纳税人）到外县（市）销售货物，未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关一律按6%的征收率征税。

28.按我国目前规定，以农产品为原料加工生产的工业品，出口退税率为（）。

 A.5%

 B.6% √

 C.7%

 D.8%

按我国目前规定，农产品为原料加工生产的工业品，出口退税率为6%。

29.现行消费税采用的比例税率分为10档，最低为3%，最高为（）。

 A.加%

 B.35%

 C.40%

 D.45% √

解析见单选18题。

30.消费税的应税消费品共有（）个品目。

 A.11

 B.12

 C.13

 D.14 √

消费税的应税消费品共有14个品目。

（1）烟。

具体包括：

卷烟，分为甲类卷烟及乙类卷烟、雪茄烟、烟丝。

（2）酒及酒精。

征税范围包括粮食白酒，薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒、酒精。

　　（3）化妆品。

征税范围包括：

香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛、高档护肤类化妆品和成套化妆品等。

　　（4）贵重首饰及珠宝玉石。

征税范围包括各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。

　　（5）鞭炮、焰火。

征税范围包括各种鞭炮、焰火。

但体育用的发令纸、鞭炮引线不在本税目征税范围内。

　　（6）成品油。

征税范围包括：

汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油等七个子目。

　　（7）汽车轮胎。

征税范围包括：

轻型乘用汽车轮胎；载重及公共汽车、无轨电车轮胎；矿山、建筑等车辆用轮胎；特种车辆用轮胎；摩托车轮胎；各种挂车用轮胎；工程车轮胎；其他机动车轮胎；汽车与农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机通用轮胎。

　　（8）摩托车。

征税范围包括轻便摩托车和摩托车两大类。

　　（9）小汽车。

征税范围包括：

小轿车、越野车、小客车。

　　（10）高尔夫球及球具。

是指从事高尔夫球运动所需要的各种专用装备，包括高尔夫球、高尔夫球及高尔夫球包（袋）等。

　　（11）高档手表。

是指销售价格（不含增值税）每只在10000元