工程结算管理制度.docx

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工程结算管理制度

****股份工程结（决）算管理制度

第一章总则

第一条目的

1.1为了规范工程结（决）算管理，结合工程造价形成的特点，有效地控制工程造价，提高工程结（决）算工作的效益，特制订本制度。

第二条适用范围

2.1适用于集团下属各城市公司或项目公司（以下统称为“集团下属各公司”）。

第三条职责范围

3.1集团成本管理部负责本管理制度的制订、修改、解释、指导及监督检查；

3.2集团下属各公司的成本控制部、工程部等部门及相关人员负责本管理制度的贯彻执行；

3.3集团成本管理部根据集团下属各公司项目的运营情况，原则上每半年组织相关部门对该办法在集团下属各公司的执行情况进行回顾，并根据回顾情况适时进行修订；

3.4集团下属各公司可以根据实际情况制定管理细则，但是管理细则不得与本管理办法冲突。

第二章分则

第四条职责

4.1地产公司成控部

4.1.1收集完整、合格的结算资料；

4.1.2负责接收并复核经工程部审核的竣工结算资料；

4.1.3每月25日前向集团成本管理部提交本月工程结算完成情况（结算完成清单、经法务审计监察部签字确认的结算误差分析报告、一审指标分析、二审指标分析）和下月工程结算计划；

4.1.4在收到施工单位送审结算资料3日内将其结算总价封面复印件上报审监部备案。

4.1.5组织工程结（决）算的自算编制或外委编制，形成竣工结算一审定稿（施工单位盖章，地产公司签字不盖章，含一审指标分析）版后，报集团审计监察部二审；

4.1.6根据结算完毕的工程进行总结及指标分析并提出成本管理建议。

4.1.7根据集团成本管理部下发的结算成本指标分析要求，在当月25日前编制成本指标分析表，前完善成本数据库，同每月的成本月报一前报集团成本管理备案。

4.2地产公司工程部

4.2.1收集完整、合格的结算资料；

4.2.2督促施工单位上报工程结算资料，审核并确认结算资料的真实性和完整性。

4.2.3配合处理结算工作中的争议问题。

4.3地产公司工程分管领导

4.3.1负责确认竣工结算资料的有效性和完整性；

4.3.2协调处理结算工作中的争议问题；

4.3.3审核批准竣工结算一审定稿版。

4.4法务审计部

4.4.1负责结算的二次审计，出具结算书明细、二审结算指标、审计定案表及审计意见书。

4.5集团成本管理部

4.5.1负责收集地产公司每月上报结算计划及检查上月计划执行情况，负责每季度公示地产公司结算误差率情况。

4.5.2负责本月28日前下达各地区公司结算成本指标分析要求，于次月25日收集结算成本指标分析成果文件，以保证成本数据库建设的完整性、准确性。

第三章细则

第五条机制

5.1结算资料的审核机制：

5.1.1工程部对承包单位报送结算资料的完整性、真实性、有效性进行审核后报成控部复核。

5.2结算二审管理机制：

5.2.1地产公司完成一审后将定稿版报集团法务审计部进行二审后，形成最终的结算造价。

5.3竣工决算管理机制：

5.3.1竣工决算完毕后一个月内对项目成本费用进行分析、总结，形成决算报告。

第六条流程及条文说明

承包单位在工程竣工验收合格后，向地产公司工程部报送完整的结算资料，成控部在接到工程部提交的竣工结算资料后及时进行结算审核并形成一审定稿版，报集团法务审计部进行二次审计，确定最终工程竣工结算造价。

集团成本管理部每季度末将各地产公司本季度完成结算误差率情况在系统内公示。

工程项目竣工后地产公司进行竣工决算。

6.1工程竣工结算

6.1.1结算时间：

6.1.1.1承包单位在工程竣工验收合格后28日内向地产公司工程部报送竣工结算资料。

6.1.1.2工程部在接到竣工资料后7日内对结算资料的完整性、真实性、有效性进行审核并确认，形成《工程结算工作交接单》和《竣工结算资料交接明细表》、《竣工结算资料有效和完整移交确认书》。

6.1.1.3成控部在接到工程部提交的竣工结算资料后应在以下规定时限内进行审核并提出审查意见。

6.1.1.3.1详附件《结算时间要求》，解决争议的时间顺延。

6.1.1.3.2按合同中约定结算审核时间。

6.1.2结算资料：

工程部对承包单位报送结算资料的真实性和有效性、完整性进行审核后报成控部复核，详附件《施工单位报送的竣工结算资料明细》

6.1.3不得进入结算内容：

6.1.3.1不符合规定及合同约定要求的设计、技术变更、经济备忘录及现场签证等工作内容。

6.1.3.2合同签订后发出的读图经要、图纸会审、构造做法等未用有效变更形式体现的资料。

6.1.3.3未按照工程设计图纸、施工技术规范以及甲方批准的施工组织设计及施工方案要求施工的内容。

6.1.3.4超出设计图纸（含设计变更）范围和因施工单位原因造成返工的工程量。

6.1.3.5未使用甲、已双方共同认可材料进行施工的内容。

6.1.3.6不符合现场地质条件和常规逻辑的现场签证单，且不能作出合理解释和提供相关证明文件的。

6.1.3.7非工程本身发生的费用（如施工单位与集团其它所属地产公司或部门发生的费用）。

6.1.4地产公司成控部委托的外部咨询机构需注意:

6.1.4.1在造价咨询委托合同中应明确要求其提供计算底稿（包括工程量、钢筋实际含量的详细计算书）及与承包单位核对后的结算依据资料，并同时提供与承包单位的核对差异情况说明。

6.1.4.2成控部必须对咨询机构编制的结算书准确性进行审核。

6.1.4.3当发生争议时，成控部组织召开协调专题会议，施工单位、地产公司工程部、工程分管领导参加。

6.2集团法务审计部二审

6.2.1成控部将经施工单位签章确认的结算审核定稿版，移交集团法务审计部。

6.2.2报送法务审计部的结算资料明细详附件3；

6.2.3集团法务审计部审定的结果为最终工程竣工结算造价，出具审计定案表（含一份结算书明细及明细电子文档）、审计意见书、指标分析；

6.2.4地产公司成控部组织施工单位和物管公司（土建工程竣工时）签订《竣工结算协议》。

6.2.5结算完成后5个工作日内地产公司成控部经办工程师将最终工程竣工结算金额录入ERP成本管理系统。

6.2.6地产公司成控部每月25日前向集团成本管理部提交本月工程结算完成情况（结算完成清单、经审监部签字确认的结算误差分析报告、一审指标分析、二审指标分析）和下月工程结算计划备案。

6.3竣工决算

6.3.1地产公司财务部组织进行项目竣工决算，并做财务决算报表和财务决算说明书；

6.3.2地产公司成控部在项目全部结算工作完成后1个月内组织编制《项目建安成本费用分析报告》和《项目建安成本的后评估报告》，经总经理组织审核后提交集团成本管理部。

6.3.3《项目建安成本评估报告》的内容应包括：

项目建安成本结算汇总表（按照成本分类格式要求）；项目建安成本结算与建安目标成本的差异分析；超过建安目标成本的分项工程说明；建安成本控制过程中的主要业绩、经验及教训；以及改善建安成本管理的建议等。

6.3.4集团成本管理部在《项目建安成本费用分析报告》和《项目建安成本的后评估报告》提交后两周内，结合收集的信息，对项目建安目标成本执行情况和项目建安成本控制的经验和教训进行总结分析，形成《项目建安成本的后评估报告》。

6.3.5地产公司财务部总结并编制《项目竣工决算报告》提交地产公司工程总监和财务总监审核，总经理审批。

第四章罚则

第七条罚则明细

7.1按照《工程结算误差考核办法》执行。

第五章附则

第八条附则明细

8.1本制度在执行过程中，根据经营管理需要不断优化、完善。

8.2本制度涉及的各项权责划分，随集团权责划分而调整。

8.3本制度由集团成本管理部负责解释。

第六章相关文档和附件

第九条附件

附件一：

《工程结算误差考核办法》

******集团股份有限公司

二0一二年三月二十九日

附件一：

《工程结算误差考核办法》

结算误差考核办法

第一章总则

为了规范集团工程结算的有效管理，加强结算准确性，并根据工作过程中造成的影响程度，明确相关责任单位、部门和个人奖励与处罚标准，特制定本办法。

第二章分则

一、工程结算误差（设为A）由以下三部分组成：

（一）所属地产公司造价人员对施工单位提交的完整的竣工资料的理解、计算及定额套用等过失引起的造价差额（设为x）;

（二）现场工程师对竣工结算资料的确认过失引起的造价差额（设为y）;

（三）除第一、二条外其他审减的造价差额（设为z）。

二、用于考核的工程结算误差率（设为B）：

指工程结算误差（x+y）与工程结算审定额之比值。

其中由隐蔽工程资料（收方资料除外）真实性引起的结算误差,不计入成本控制部的考核,计入工程部的考核.

三、因现场工程师过失（含未查处的施工单位存在未按施工设计要求施工的偷工减料、弄虚作假等行为）引起的工程结算误差率（设为C）：

指其中因现场工程师过失引起对工程结算的审减金额（y）与工程结算审定额之比值。

四、工程结算审定额：

指所辖地产公司报送由集团审计部审定并经施工单位确认结算总额。

工程结算审减额=所辖地产公司报送金额－工程结算审定额。

五、上述所提到的A、B、C和X、Y、Z所取值以集团审计监察部在审计意见书中明确的为准。

六、结算误差的考核（见附表4）

（一）地产公司自行编制的工程结算误差率（B）控制在：

土建总包工程（B≤1%）;安装、土石方、装饰、园林、门窗栏杆、防水及其它零星工程等（B≤2%）时，地产公司人事行政部对相关部门进行奖励，具体奖励办法详（附表4）。

（二）地产公司自行编制的工程结算误差率（B）：

土建总包工程（B＞1%）;安装、土石方、装饰、园林、门窗栏杆、防水及其它零星工程等（B＞2%）时，地产公司人事行政部对相关责任部门进行处罚，具体处罚办法详“附表4”；土建总包工程（B＞2%）;安装、土石方、装饰、园林、门窗栏杆、防水及其它零星工程等（B＞4%）时，地产公司人事行政部对工程分管领导进行处罚，具体处罚办法详“附表4”。

（三）对于所辖地产公司委托咨询事务所办理的工程结算，结算误差率（B）：

土建总包工程（B≤1%）;安装、土石方、装饰、园林、门窗栏杆、防水及其它零星工程等（B≤2%）时，地产公司人事行政部对相关部门进行奖励，具体奖励办法详（附表5）。

（四）对于所辖地产公司委托咨询事务所办理的工程结算，结算误差率（B）：

土建总包工程（B＞1%）;安装、土石方、装饰、园林、门窗栏杆、防水及其它零星工程等（B＞2%）时，地产公司人事行政部对相关责任部门按“附表5”中对应规模的处罚金额进行处罚，并且按委托合同约定对咨询事务所进行处罚；土建总包工程（B＞2%）;安装、土石方、装饰、园林、门窗栏杆、防水及其它零星工程等（B＞4%）时，地产公司人事行政部对工程分管领导进行处罚，具体处罚办法详“附表5”。

（五）施工合同中约定的巴渝杯或优良工程等奖励由于与工程结算的时间间隔长，且以工程结算总价的一定比例计算，不纳入结算考核；

（六）同一合同标段以一个单位工程或同时开工、同时完工的几个单位工程为一个考核范围，其中土建和普通水电安装工程应同时报审。

（七）若地产公司有具体奖惩实施细则的，则按实施细则由地产公司人事行政部对相关部门进行奖惩，且实施细则的处罚标准不能低于以上标准。

（八）对于不履行工作职责，以职谋私，收取钱财等违规犯罪行为，无论金额大小由集团审计监察部核实后进行处理，或交由司法机关处理。

（九）地产公司对最终考核结果有异议的，向集团工程分管领导申诉，由集团工程分管领导对最终考核结果进行决策。

第三章附则

（一）本办法在执行过程中，根据经营管理需要不断优化、完善。

（二）本办法的解释权归集团成本管理部。

附件：

1、《施工单位报送的竣工结算资料明细》

2、《地产公司向集团报送一审竣工结算资料明细》

3、《结算时间要求》

4、《结算误差考核标准一》——地产公司自算结算误差考核标准

5、《结算误差考核标准二》——委托事务所编制结算误差考核标准

附件1：

《施工单位报送的竣工结算资料明细》

（1）施工单位编制的结算书；

（2）单位（项）工程验收接管交接表；

（3）施工单位办理结算人员委托书、齐备的结算资料、不再增补资料的承诺书；

（4）甲供材确认书；

（5）工程施工合同及合同履行确认书；

（6）经审查批准的工程施工组织设计及施工方案；

（7）施工图、竣工图、工程变更（含会签实施结果）、签证（土建工程另包括施工单位和建设单位移交原始地貌标高）、往来函件、有关技术标准及规范等；

（8）经建设方签章发出的材料价格核定单；

（9）竣工验收报告及隐蔽记录；

（10）进度款支付统计表（含水电费代付统计）。

附件2：

《地产公司向集团报送一审竣工结算资料明细》

（1）地产公司监理部和工程部工程师审核竣工资料签字确认的资料审核确认书

（2）工程地勘资料（适用于土建工程）；

（3）施工单位编制的结算书；

（4）单位（项）工程验收接管交接表；

（5）施工单位办理结算人员委托书、齐备的结算资料、不再增补资料的承诺书；

（6）甲供材确认书及甲方分包工程确认书；

（7）工程招投标资料（含议标工程）；

（8）工程施工合同及合同履行确认书；

（9）经审查批准的工程施工组织设计及施工方案；

（10）施工图、竣工图、工程变更（含会签实施结果）、签证（土建工程另包括施工单位和建设单位移交原始地貌标高）、往来函件、有关技术标准及规范等；

（11）经建设方签章发出的材料价格核定单；

（12）竣工验收报告及隐蔽记录；

（13）进度款支付统计表（含水电费代付统计）；

（14）由施工单位经办人和负责人签字确认并加盖公章、成本控制部经办人和经理签字的一审结算书；

（15）地产公司成本控制部在合同履约过程中存档的相关结算资料；

（16）地产公司成本控制部造价经办人员可编制一份在本工程结算过程中少计算给施工单位而施工单位未发现造价的预算书。

（17）结算指标分析；

（18）以上结算书、计算书、图纸等相关电子文档资料。

附件3：

结算时间要求（解决争议的时间顺延，具体时间要求以签订合同中约定为准）

《结算时间要求》

工程分类

建设方工程部和监理部审核竣工资料时间

金额（万元）

成控部审核时间（工作日）

审计监察部核定时间（工作日）

备注

非土建工程（即园林、土石方、门窗栏杆、装饰、防水等其它零星工程）

施工单位报送后7个工作日内

200以内（含）

园林绿化及环境工程结算按上表时间相应延长10个工作日

200～500（含）

500以上

土建工程（非土建工程以外的工程）

施工单位报送后15个工作日内

500以内（含）

500～2000（含）

2000～5000（含）

5000以上

附件4：

《结算误差考核标准一》——地产公司自算结算误差考核标准

结算误差率（B）、因现场工程是引起的标度误差（C）（保留小数点后两位）

工程规模（万元）

奖励、处罚部门及金额（元）

奖励

处罚

土建总包工程（B≤1%）;安装、土石方、装饰、园林、门窗栏杆、防水及其它零星工程等（B≤2%）

基本处罚：

土建总包工程（B＞1%）;安装、土石方、装饰、园林、门窗栏杆、防水及其它零星工程等（B＞2%）时

加强处罚：

误差率B超基本处罚值后；误差率C超过B/2后

地产公司工程部（其中：

C≤3B/5时按以下标准奖励）

地产公司成本控制部

地产公司工程部（其中：

（其中：

C≤B/2时按以下标准处罚）

地产公司成本控制部

地产公司工程分管领导（土建总包工程（B＞2%）;安装、土石方、装饰、园林、门窗栏杆、防水及其它零星工程等（B＞4%）时）

每超过1%的再按对应工程规模金额基本处罚的30%增加，累计计算（按插入法计算）

10万（含）以下

10-100（含100万元）

100

600

150

100-200（含200万元）

150

1200

100

300

150

200-500（含500万元）

200

1500

100

300

150

500-1000（含1000万元）

300

2000

150

450

225

1000-3000（含3000万元）

400

3000

200

600

300

3000万元以上

600

4500

300

900

450

注：

1、金额小于10万元的误差率只在季度考核中运用，不对相关部门及人员进行奖励和处罚；本考核标准处罚和奖励的金额不是几个部门相加的合计，而是根据误差率出现的情况，各相关部门应承担的处罚和奖励金额的标准；

2、本考核标准中的“C”表示工程部和内部监理部引起失误的误差率合计；

3、本考核标准的奖罚原则上是按部门负责人承担20%，具体经办人员（必须是专业人员、不得是内业）承担80%的比例分摊；

附件5：

《结算误差考核标准二》——委托事务所编制结算误差考核标准

结算误差率（B）、因现场工程是引起的标度误差（C）（保留小数点后两位）

工程规模（万元）

奖励、处罚部门及金额（元）

奖励

处罚

土建总包工程（B≤1%）;安装、土石方、装饰、园林、门窗栏杆、防水及其它零星工程等（B≤2%）

基本处罚：

土建总包工程（B＞1%）;安装、土石方、装饰、园林、门窗栏杆、防水及其它零星工程等（B＞2%）时

加强处罚：

误差率B超基本处罚值后；误差率C超过B/2后

地产公司工程部

地产公司成本控制部

地产公司工程部（其中：

C在B/2内）

地产公司成本控制部

地产公司工程分管领导（土建总包工程（B＞2%）;安装、土石方、装饰、园林、门窗栏杆、防水及其它零星工程等（B＞4%）时）

每超过1%的再按对应工程规模金额基本处罚的30%增加，累计计算（按插入法计算）

10万（含）以下

10-100（含100万元）

100

200

100

100-200（含200万元）

150

300

100

200

100

200-500（含500万元）

200

600

100

200

100

500-1000（含1000万元）

300

900

150

300

150

1000-3000（含3000万元）

400

1200

200

400

200

3000万元以上

600

1800

300

600

300

注：

2、本考核标准中的“C”表示工程部和内部监理部引起失误的误差率合计；

3、本考核标准的奖罚原则上是按部门负责人承担20%，具体经办人员（必须是专业人员、不得是内业）承担80%的比例分摊；

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