高级经济法基础常考题四.docx
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高级经济法基础常考题四
高级经济法基础常考题四
单选题
1、下述房产税的特点不正确的是（）。
A．区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照余值计算缴纳
B．属于财产税，但起征税对象不仅限于房产
C．按年征收、分期缴纳
D．税率全国统一
答案：
B
[解析]房产税具有下列基本特点：
（1）属于财产税，起征税对象是房产；
（2）按年征收、分期缴纳；（3）区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳；对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳；（4）税率全国统一。
单选题
2、土地增值税的计税依据是（）。
A．房地产转让收入额
B．房地产开发总投入额
C．房地产转让增值额
D．房地产转让所得额
答案：
C
[解析]本题考查土地增值税的计税依据。
土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后没有余额，即没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。
单选题
3、某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。
该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。
经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。
该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A．128.4
B．132.6
C．146.8
D．171.2
答案：
B
[解析]纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及存转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
扣除项目=1400×50%+72=772（万元），增值额=1200-1400×50%-72=428（万元），增值率=428÷772=55.44%，应纳土地增值税=428×40%-772×5%=132.6（万元）。
多选题
4、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。
A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C．产权属于个人所有营业用的房屋，该个人为纳税人
D．产权出典的房屋，出典人为纳税人
答案：
A,B,C
[解析]产权出典的，承典人为纳税人，故D选项不正确。
单选题
5、教育费附加应按照企业实际缴纳的（）的3%征收。
A．营业税+所得税+增值税
B．营业税+增值税+消费税
C．营业税+所得税+房产税
D．营业税+房产税+增值税
答案：
B
教育费附加应按照企业实际缴纳的营业税、增值税和消费税之和的3%计算征收。
单选题
6、某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税（）元。
A．2800
B．3500
C．560
D．8400
答案：
A
解析：
100*（1-30%）*1.2%\12*4=0.28
单选题
7、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480）7元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金77万元。
该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）。
A．225.65万元
B．244.55万元
C．307.05万元
D．308.05万元
答案：
B
[解析]房地产开发公司销售新建商品房时，扣除金额＝480+480×10%+77+480×20%＝701（万元），增值额＝1400-701＝699（万元），增值额与扣除金额的比：
699÷701＝99.71%，适用税率为40%，应缴土地增值税额：
699×40%-701×5%＝279.6-35.05＝244.55（万元）。
多选题
8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
单选题
9、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。
该省规定允许按原值一次扣除30%。
根据上述资料，回答下列问题：
房产税采用的是______。
A．比例税率
B．定额税率
C．累进税率
D．累退税率
答案：
A
[解析]房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：
依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。
多选题
10、关于关税的减免税，下列表述正确的有（）。
A．无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
B．在海关放行前因不可抗力损失的货物，经海关查明属实可酌情减免进口关税
C．盛装货物的容器单独计价的不征收关税
D．关税税额在人民币50元以下的货物免征关税
答案：
B,D
[解析]无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目，A选项错误；在海关放行前因不可抗力损失的货物，经海关查明属实，可酌情减免进口关税；由购买方负担的盛装货物的容器单独计价也要缴纳关税，C选项错误；关税税额在人民币50元以下的货物是关税法定减免的项目，D选项正确。
多选题
11、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。
A．房屋出租的，由承租入纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
答案：
A,C
[解析]房屋出租的，由出租入纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
多选题
12、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括（）。
A．农户出让承包土地使用权
B．个人转让国有土地使用权
C．单位转让地上的建筑物及其附着物
D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
答案：
B,D
[解析]根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括：
①转让国有土地使用权；②地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。
简答题
13、新远房地产开发公司与乙单位于2005年2月签订市区一新写字楼转让合同，取得转让收入10000万元。
已知新远公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为1100万元；房地产开发成本为1500万元；房地产开发借款利息支出为1000万元（能提供金融机构借款单并按项目分摊）；其他费用700万元。
该省人民政府规定的房地产开发费用，利息能单独计算扣除的，费用扣除比例为5%；利息不符合规定的，费用扣除比例10%；公司按税法规定缴纳了有关税费。
要求：
按顺序回答下述问题新远公司计算土地增值税时可以扣除的税金。
答案：
计算土地增值税时可以扣除的税金有不动产转让的营业税、城建税和教育费附加。
暂无解析
单选题
14、某商业企业2009年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。
该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。
该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A．26.4
B．36
C．51
D．60
答案：
A
[解析]收入总额=600（万元）；扣除项目金额=800×60%+32=512（万元）；增值额=600-512=88（万元）；增值额÷扣除项目金额=88÷512×100%=17.19%，适用税率30%。
因此应纳土地增值税税额=88×30%=26.4（万元）。
多选题
15、下列属于土地增值税征税范围的有（）。
A．房地产评估增值
B．房地产的代建房行为
C．以房地产抵债
D．房地产开发企业以自建商品房进行投资
答案：
C,D
[解析]房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；代建房行为不属于土地增值税的征税范围；以房地产抵债而发生房地产权属转让的，应列入土地增值税的征税范围；房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，属于征收土地增值税的范围。
单选题
16、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
A．分别向房地产坐落地各方的
B．向事先选择房地产坐落地某一方的
C．向房地产坐落地的上一级
D．先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级
答案：
A
暂无解析
多选题
17、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
答案：
A,C,D
暂无解析
多选题
18、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。
A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业
B．个人以房地产进行交换的
C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D．以房地产抵债而发生房地产权属转移的
答案：
A,C
[解析]个人互换自有居住用房地产，可免征土地增值税，B选项条件不够明确；D选项属于应税项目。
单选题
19、[案例一]某市A房地产开发公司开发的某写字楼项目的相关资料如下：
（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元。
（2）写字楼开发成本为3000万元。
（5）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）。
（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入。
18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。
已知：
①A公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%⑥A公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，A公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。
要求：
根据上述资料，分别回答下列小题。
在计算土地增值税时允许扣除的开发费用金额为（）。
A．800万元
B．400万元
C．600万元
D．700万元
答案：
B
[解析]
（1）财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除，允许扣除的开发费用的金额=（5000+3000）×50%×10%=400（万元）。
单选题
20、
（二）
位于某市的房地产开发企业2010年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：
（1）以协议方式购进一块土地，支付出让金350万元；
（2）土地征用及拆迁补偿费450万元；
（3）前期工程费380万元：
（4）基础设施费200万元；
（5）开发小区内的道路建设费用150万元：
（6）支付建筑人员的工资福利费200万元。
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