实操三问题详解外购动力费用的计算与分配.docx

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实操三问题详解外购动力费用的计算与分配

实操三外购动力费用的计算与分配

答案:

二、依据资料编制外购动力费用分配表

表3—1外购动力费用分配表

2015年1月

借方账户

成本项目

动力费用在产品之间分配

耗电度数

 

单价

 

分配金额

 

机器工时

分配率

分配额

基本生产成本

甲产品

电费

40000

 

800

 

 

 

 

乙产品

电费

20000

 

400

 

 

 

 

小计

 

60000

0.02

1200

2000

 

1200

制造费用

基本车间

电费

 

 

 

200

 

120

管理费用

 

电费

 

 

 

260

 

156

合计

 

 

 

 

 

2460

0.6

1476

三、依据外购动力费用分配表编制会计凭证

表3—2记账凭证

2015年01月31日第33号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

贷方金额

分配外购

基本生产成本

甲产品

8

0

0

0

0

电费

乙产品

4

0

0

0

0

制造费用

1

2

0

0

0

管理费用

1

5

6

0

0

应付账款

1

4

7

6

0

0

合计

1

4

7

6

0

0

1

4

7

6

0

0

会计主管:

博瑞平记账:

周强审核:

博瑞平制单:

乌兰

实操四人工费用的计算与分配

答案:

二、依据人力资源部传来的工资统计表4—2、职工保险、公积金、福利计算汇总表4—3和基本生产车间提供的工时记录表4—1,编制职工薪酬费用分配表

表4—4职工薪酬费用分配表单位:

借方账户

成本项目

分配计入

生产工时

分配率

分配金额

基本生产成本

甲产品

职工薪酬

40000

88106.67

乙产品

职工薪酬

20000

44053.33

小计

60000

2.202667

132160

制造费用——基本生产车间

职工薪酬

25340

小计

25340

管理费用

职工薪酬

85400

小计

85400

合计

242900

三、依据职工薪酬费用分配表4—4,填制记账凭证,见表4—5

表4—5记账凭证

2015年01月31日第34号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

贷方金额

分配人工

基本生产成本

甲产品

8

8

1

0

6

6

7

费用

乙产品

4

4

0

5

3

3

3

制造费用

2

5

3

4

0

0

0

管理费用

8

5

4

0

0

0

0

应付职工薪酬

2

4

2

9

0

0

0

0

合计

2

4

2

9

0

0

0

0

2

4

2

9

0

0

0

0

会计主管:

段利民记账:

周小红审核:

方小刚制单:

李雅娟

实操五固定资产折旧费的计算与分配

答案:

二、依据据固定资产情况一览表5—1,编制制固定资产折旧费用计算表5—2

表5—2固定资产折旧费用计算表

2015年01月单位:

使用部门

固定资产名称

原值

月折旧率(%)

月折旧额

基本生产车间

厂房建筑物

3000000

0.1

3000

 

机器设备及其它设备

1000000

0.5

5000

行政管理部门

房屋建筑物

2000000

0.5

10000

 

设备

100000

0.8

800

合计

 

6100000

 

18800

三、依据固定资产折旧费用计算表5—2,编制固定资产折旧费用分配表5—3

表5-3固定资产折旧费用分配表单位:

部门

项目

基本生产车间

行政管理部门

合计

本月折旧额

8000

10800

18800

四、依据固定资产折旧费用分配表5—3,填制记账凭证,见表5—4

表5—4记账凭证

2015年01月31日第37号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

贷方金额

本月计提

制造费用

8

0

0

0

0

0

折旧

管理费用

1

0

8

0

0

0

0

累计折旧

1

8

8

0

0

0

0

合计

1

8

8

0

0

0

0

1

8

8

0

0

0

0

会计主管:

段利民记账:

周小红审核:

方小刚制单:

李雅娟

实操六其它费用的计算与分配

答案:

二、根据发票(表6—1)、支票存根(表6—2)和各部门领用办公用品汇总(表6—3),填制记账凭证见表6—4

表6—4记账凭证

2015年01月30日第31号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

贷方金额

领用办公

制造费用

4

6

8

0

0

用品

管理费用

1

4

0

4

0

0

销售费用

1

6

3

8

0

0

银行存款

3

5

1

0

0

0

合计

3

5

1

0

0

0

3

5

1

0

0

0

会计主管:

段利民记账:

周小红审核:

方小刚制单:

李雅娟

实操七辅助生产费用的计算与分配

一、辅助生产费用的直接分配法

二)依据资料一编制辅助生产费用分配见表7—2

表7—2辅助生产费用分配表(直接分配法)

部门项目

供电车间

机修车间

合计

数量(度)

分配率

金额(元)

数量(小时)

分配率

金额(元)

待分配费用

 

 

6000

 

 

9200

 

劳务总量

10000

 

 

4600

 

 

 

费用分配率

 

0.6

 

 

2

 

 

基本生产车间

A产品

5000

 

3000

2000

 

4000

7000

B产品

3500

 

2100

2200

 

4400

6500

车间

1000

 

600

300

 

600

1200

管理部门

 

500

 

300

100

 

200

500

合计

 

10000

 

6000

4600

 

9200

15200

 

三)依据辅助生产费用分配表填制记账凭证见表7—3

表7—3记账凭证

2015年01月31日第34号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

贷方金额

分配辅助

基本生产成本

A产品

7

0

0

0

0

0

生产费用

B产品

6

5

0

0

0

0

制造费用

1

2

0

0

0

0

管理费用

5

0

0

0

0

辅助生产成本

供电车间

6

0

0

0

0

0

机修车间

9

2

0

0

0

0

合计

1

5

2

0

0

0

0

1

5

2

0

0

0

0

会计主管:

林方记账:

张三审核:

方小刚制单:

李娟

二、辅助生产费用的交互分配法

二)依据资料一编制辅助生产费用分配见表7—4

表7—4辅助生产费用的分配(交互分配法)

部门项目

供电车间

机修车间

合计

数量(度)

分配率

金额(元)

数量(小时)

分配率

金额(元)

待分配费用

 

 

6000

 

 

9200

15200 

劳务总量

11200

 

 

4900

 

 

 

费用分配率

 

0.5357

 

 

1.8776

 

 

交互分配

辅助车间

供电

 

 

 

300

 

563.28

 

机修

1200

 

642.84

 

对外分配辅助生产费用

 

 

5920

 

 

9280

15200

基本生产车间

A产品

5000

 

2960

2000

 

4034.8

6994.8

B产品

3500

 

2072

2200

 

4438.28

6510.28

车间

1000

 

592

300

 

605.22

1197.22

管理部门

 

500

 

296

100

 

201.7

497.7

合计

 

10000

0.592

5920

4600

2.0174

9280

15200

三)依据辅助生产费用分配表7—4,填制记账凭证见表7—5和表7—6

表7—5记账凭证

2015年01月31日第39号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

贷方金额

分配辅助

辅助生产成本

供电车间

5

6

3

2

8

生产费用

机修车间

6

4

2

8

4

辅助生产成本

机修车间

5

6

3

2

8

供电车间

6

4

2

8

4

合计

1

2

0

6

1

2

1

2

0

6

1

2

会计主管:

林方记账:

张三审核:

方小刚制单:

李娟

表7—6记账凭证

2015年01月31日第40号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

贷方金额

分配辅助

基本生产成本

A产品

6

9

9

4

8

0

生产费用

B产品

6

5

1

0

2

8

制造费用

1

1

9

7

2

2

管理费用

4

9

7

7

0

辅助生产成本

供电车间

5

9

2

0

0

0

机修车间

9

2

8

0

0

0

合计

1

5

2

0

0

0

0

1

5

2

0

0

0

0

会计主管:

林方记账:

张三审核:

方小刚制单:

李娟

三、辅助生产费用的计划成本分配法

二)依据资料一编制辅助生产费用分配表,见表7—7

供电车间实际成本=供电车间辅助生产成本帐归集的费用合计+辅助生产交互分配转入的费用

供电车间实际成本=6000+300×2=6600(元)

机修车间实际成本=机修车间辅助生产成本帐归集的费用合计+辅助生产交互分配转入的费用

机修车间实际成本=9200+1200×0.5=9800(元)

表7—7辅助生产费用的分配(计划成本分配法)

部门项目

供电车间

机修车间

合计

数量(度)

分配率

金额(元)

数量(小时)

分配率

金额(元)

待分配费用

 

 

6000

 

 

9200

15200 

劳务总量

11200

 

 

4900

 

 

 

计划单位成本

 

0.5

 

 

2

 

 

辅助生产

车间

供电

 

 

 

300

 

600

600 

机修

1200

 

600

600 

金额小计

 

 

600

 

 

600

1200

基本生产车间

A产品

5000

 

2500

2000

 

4000

6500

B产品

3500

 

1750

2200

 

4400

6150

车间

1000

 

500

300

 

600

1100

管理部门

 

500

 

250

100

 

200

450

按计划成本分配合计

5600

9800

15400

实际成本合计

6600

9800

16400

辅助生产成本差异

1000

0

1000

三)依据辅助生产费用分配表7—7,填制记账凭证见表7—8

表7—8记账凭证

2015年01月31日第40号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

贷方金额

分配辅助

辅助生产成本

供电车间

6

0

0

0

0

生产费用

机修车间

6

0

0

0

0

基本生产成本

A产品

6

5

0

0

0

0

B产品

6

1

5

0

0

0

制造费用

1

1

0

0

0

0

管理费用

4

5

0

0

0

辅助生产费用

供电车间

5

6

0

0

0

0

机修车间

9

8

0

0

0

0

合计

1

5

4

0

0

0

0

1

5

4

0

0

0

0

会计主管:

林方记账:

张三审核:

方小刚制单:

李娟

四)根据表7—7月末结转成本差异,填制记账凭证见表7—9

表7—9记账凭证

2015年01月31日第41号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

贷方金额

结转辅助

管理费用

1

0

0

0

0

0

生产成本

辅助生产成本

供电车间

1

0

0

0

0

0

差异

合计

1

0

0

0

0

0

1

0

0

0

0

0

会计主管:

林方记账:

张三审核:

方小刚制单:

李娟

实操八制造费用的归集与分配

答案:

二)依据资料编制制造费用分配表

表8—1基本生产车间制造费用分配表

2015年2月单位:

借方账户

生产工人薪酬(元)

分配率

分配金额

总账

明细账

基本生产成本

甲产品

30000

 

3000

 

乙产品

47000

 

4700

 

丙产品

43000

 

4300

合计

120000

0.1

12000

三)依据制造费用分配表8—1,填制会计凭证

表8—2记账凭证

2015年01月31日第50号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

贷方金额

分配结转

基本生产成本

甲产品

3

0

0

0

0

0

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