天津理工造价法规与基础知识.docx
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天津理工造价法规与基础知识
第一章
含义一：
从投资者（业主）的角度分析，建设工程造价就是建设工程项目固定资产的总投资。
含义二：
从市场交易的角度分析。
静态投资与动态投资
静态投资是以某一基准年、月的建设要素的价格为依据所计算出的建设项目投资的瞬时值，以及因工程量误差而引起的工程造价的增减等。
建设项目总投资
建设项目按用途可分为生产性建设项目和非生产性建设项目，生产性建设项目总投资包括固定资产投资的流动资产投资两部分；非生产性建设项目，非生产性建设项目总投资只包括固定资产投资，不含流动资产投资。
建设项目总造价是指项目总投资中的固定资产投资总额。
建设工程全面造价管理
对资源、成本、盈利和风险进行筹划和控制。
3.全要素造价管理
成本、工期、质量、安全、环境
（二）工程造价管理的组织系统
1、政府行政管理系统
2、企事业单位管理系统
3、行业协会管理系统
（三）工程造价管理的基本内容
1.工程造价的合理确定
（1）在项目建议书阶段，初步投资估算，列入国家中长期计划和开展前期工作的控制造价。
（2）在项目可行性研究阶段，的投资估算，该项目的控制造价。
（3）在初步设计阶段，初步设计总概算，即作为拟建项目工程造价的最高限额。
2.工程造价的有效控制
（3）技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。
要有效地控制工程造价，应从组织、技术、经济等多方面采取措施。
从组织上采取的措施，包括明确项目组织结构，明确造价控制者及其任务，明确管理职能分工；从技术上采取措施，包括重视设计多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计，深入技术领域研究节约投资的可能性；从经济上采取措施，包括动态地比较造价的计划值和实际值，严格审核各项费用支出，采取对节约投资的有力奖励措施等。
（五）通用的合同文本
JCT合同主要通用于房屋建筑工程
AIA系列合同条件的核心是“通过条件”，采用不同的计价方式时，只需选用不同的“协议书格式”与“通用条件”结合。
AIA合同条件主要有总价成本补偿及最高限定价格等计价方式。
受理申请之日起20日内
自受理之日起20日内
受理申请之日起5日
受理之日起10日内
1年后申请
延续注册的有效期为4年
变更注册后延续原注册有效期
（7）不予注册的情形
2）申请在两个或者两个以上单位注册的；
3）未达到造价工程师继续教育合格标准的；
4）前一个注册期内造价工作业绩达不到规定标准或未办理暂停执业办理暂停执业手续而脱离工程造价业务岗位的；
1、注册证书失效
（1）已与聘用单位解除劳动合同且未被其他单位聘用的；
（2）注册有效期满且未延续注册的；
（3）死亡或者不具有完全民事行为能力的；
（4）其他导致注册失效的情形。
2、撤销注册
3、注销注册
（1）有注册证书失效情形发生的；
（2）依法被撤销注册的；
（3）依法被吊销注册证书的；
（4）受到刑事处罚的；
（5）法律、法规规定应当注销注册的其化情形。
暂停执业。
当到注册初审机构办理暂停执业手续。
注册造价工程师的业务范围
（1）注册造价工程师的业务范围
（2）注册造价工程师的权利
1）使用注册造价工程师名称
2）依法独立执行工程造价业务
3）在本人执业活动中形成的工程造价成果文件上签字并加盖执业印章；
4）发起设立工程造价咨询企业；
5）保管和使用本人的注册证书和执业印章；
6）参加继续教育。
（3）注册造价工程师的义务。
1）遵守法律、法规的有关管理规定，恪守职业道德；
2）保证执业活动成果的质量；
3）接受继续教育，提高执业水平；
4）执行工程造价计价标准和计价方法；
5）与当事人有利害关系的，应当主动回避；
6）保守在执业中知悉的国家秘密和他人的商业、技术秘密。
各为60学时
本按规定办理变更注册仍可处以5000元以下
甲级工程造价咨询企业资质标准
1.以取得乙级工程造价咨询企业资质证书满3年；
2.企业出资人中，注册造价工程师人数不低于出资人总人数的60%，且其出资额不低于企业注册资本总额的60%；
3.技术负责人已取得造价工程师注册证书，并具有工程或工程经济类高级专业技术职称，且从事工程造价专业工作15年以上；
4.专职从事工程造价专业工作的人员（以下简称专职专业人员）不少于20人，其中，具有工程或者工程经济类中级以上专业技术职称的人员不少于16人，取得造价工程师注册证书的人员不少于10人，其他人员均需要具有从事工程造价专业工作的经历；
5.企业与专职专业人员签订劳动合同，且专职专业人员符合国家规定的职业年龄（出资人除外）；
6.专职专业人员人事档案关系由国家认可人事代理机构代为管理；
7.企业注册资本不少于人民币100万元；
8.企业近3年工程造价咨询营业收入累计不低于人民币500万元；
9.具有固定的办公场所，人均办公建筑面积积不少于10m2；
10.技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全；
11.企业为本单位专职专业人员办理的社会基本养老保险手续齐全；
12.在申请核定资质等级之日前3年内无违规行为。
乙级工程造价咨询企业资质标准
1.企业出资人中，注册造价工程师人数不低于出资人总人数的60%，且其出资额不低于注册资本总额的60%
2.技术负责人已取得造价工程师注册证书，并具有工程或工程经济类高级专业技术职称，且从事工程造价专业工作10年以上；
3.专职专业人员有少于12人，其中，具有工程或者工程经济类中级以上专业技术职称的人员不少于8人，取得造价工程师注册证书的人员不少于6人，其他人员均需要具有从事工程造价专业工作的经历；
4.企业与专职专业人员签订劳动合同，且专职专业人员符合国家规定的职业年龄（出资人除外）
5.专职专业人员人事档案关系由国家认可的人事代理机构代为管理；
6.企业注册资本不少于人民币50万元；
7.具有固定的办公场所，人均办公建筑面积不少于10m2；
8.技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全；
9.企业为本单位专职专业人员办理的社会基本养老保险手续齐全；
10.暂定期内工程造价咨询营业收入累计不低于人民币50万元；
11.在申请核定资质等级之日前无违规行为。
资质许可的程序
20日内
终由国务院建设主管部门自受理之日20日内
人民政府建设行政主管部门审查决定
30日内
有效期为3年
有效期延续3年
应当自变更确立之日30日内
2.注销资质
（1）工程造价咨询企业资质有效期，未申请延续的；
（2）工程造价咨询企业资质被撤销、撤回的；
（3）工程造价咨询企业依法终止的；
（4）法律、法规规定的应当注销工程造价咨询企业资质的其他情形。
甲级工程
5000万元人民币以下
（5）提供工程造价信息服务等
工程造价成果文件、工程造价咨询、盖有企业名称、资质等级及证书编号的执业印章，并由执行咨询业务的注册造价工程师签字、加盖执业印章
3.企业分支机构
自领取分支机构营业执照之日、30日内、分支机构工商注册所在地、执业的不少于3名注册造价
法律责任
申请人隐瞒、申请人在1年内、3年内不得再次、可处以5000元以上、2万元以下的
新设立的分支机构不备案的；
跨省、自治区、直辖市承接业务
第二章
1.现金流量图、流量的三要素：
大小（资金数额）、方向（资金流入或流出）和作用点（资金的发生时间点）
2.利息与利率、利息额作为衡量资金时间价值的绝对尺度，用利率作为衡量资金时间价值的相对尺度、单位时间内、利率随社会平均利润率的变化而变化、平均利润率是利率是最高界限、平均利润率不变的情况下。
3.利息计算方法、名义利率与有效利率、计息周期有效利率和利率周期有效利率两种情况
4.静态评价方法是适用于初步评价，或对短期投资项目进行评价，以及对于逐年收益大致相等的项目评价
总投资收益率
投资收益率
资本金资利润率
静态评价指标静态投资回收期
借款偿还期
偿债能力利息备付率
投资方案评价指标偿债备付率
内部收益率
动态投资回收期
动态评价指标净现值
净现值率
净年值
图2.2.1投资方案经济评价指标体系
ROI=
×100%（2.2.2）ROE=
×100%（2.2.3）
项目达到设计生产能力后正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润、项目总投资、项目达到设计生产能力后正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润、项目资本金、投资收益率指标的优点与不足、在一定程度上反映了投资效果的优劣、适用于各种投资规模、不足的是，没有考虑投资收益的时间因素、以投资收益率指标作为主要的决策依据不太可靠、投资回收期指标的优点与不足、项目投资回收期在一定程度上显示了资本的周转速度、无法准确衡量方案在整个计算期内的经济效果、借款偿还期指标适用于那些计算最大偿还能力、尽快还款的项目，不适用于那些预先给定借款偿还期的项目、息税前利润、计入总成本费用的应付利息、可用于还本付息的资金、息税前利润加折旧和摊销、企业所得税、应还本付息金额。
净现值
净现值指标的优点与不足、净现值不能反映项目投资中单位投资的使用效率，不能直接说明在项目运营期各年的经营成果
基准收益率ⅰc的确定，是企业或行业或投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资方案最低标准的收益水平，是投资资金应当获得的最低盈利率水平
确定基准收益率时应考虑以下因素：
资金成本和机会成本，基准收益率应不低于单位资金成本的单位投资的机会成本
项目完全由企业自有资金投资时，可参考行业基准收益率；可以理解为一种资金的机会成本。
当项目投资由自有资金和贷款组成时，最低收益率不应低于行业基准收益率与贷款利率的加权平均收益率。
如果有几种不同的贷款时，贷款利率应为加权平均贷款利率
为了限制对风险大、盈利低的项目进行投资，可以采取提高基准收益率的办法来进行投资方案的经济评价
项目现金流量是按当年价格预测估算的，则应以年通货膨胀，项目现金流量是按基准年不变价格预测估算的，就不再重复考虑能货膨胀的影响。
资金成本和机会成本是确定基准收益的基础，投资风险和能货膨胀是确定基准收益率必须考虑的影响因素。
是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率，内部收益容易被人误解为是项目初期投资的收益率，内部收益的经济含义是投资方案占用的尚未回收资金的获利能力，是项目对贷款利率的最大承担能力，它能反映项目自身的盈利能力，其值越高方案的经济性越好，它不仅受项目初始投资规模的影响，而且受项目计算期内各年净收益大小的影响。
内部收益率指标的优点不足，内部收益率指标考虑了资金的时间价值以及项目在整个计算期内的经济状况；能够直接衡量项目未回收投资的收益率；不需要理先确定一个基准收益率，而只需要知道基准收益率的大致范围即可，但不足的是内部收益率计算需要大量的与投资项目有关的数据，计算比较麻烦；对于具有非常规现金流量的项目来讲，其内内部收益率往往不是唯一的，在某些情况下甚至不存在
综合分析，用NPV、IRR均可对独立方案进行评价，且结论是一致的。
NPV法计算简便，但得不也投资过程收益程度，且受外部参数（ⅰc）的影响；IRR法较为烦琐，但能反映投资的收益程度，而IRR的大小不受外部参数影响，完全取决于投资过程的现金流量
净现值是项目净现值与项目全部投资现值之比，是单位投资现值所能带来的净现值
计算公式。
净现值率（NPVR）计算公式如下：
NPVR=
（2.2.26）Ip=
（2.2.27）
Ip——投资现值
互补型方案、对称、非对称
现金流量相关型方案
互斥型方案静态分析常用增量投资收益率、增量投资回收期、年折算费用、综合总费用等评价方法进行相对经济效果的评价。
增量投资收益率大于基准投资收益率时，则投资额大的方案可行，增量投资回收期小于基准投资回收期时，投资额大的方案可行，根据年折算费用，选择最小者为最优方案
综合总费用为最小的方案即为最优方案：
主要缺点是没有考虑资金的时间价值，对方案未来时期的发展变化情况，例如，投资方案的使用年限；投资回收以后方案的收益；方案使用年限终了时的残值；方案在使用过程中更新和追加的投资及其效果等未能充分反映。
NPV
0的方案比较其净现值，选择现值最大的方案为最佳方案
所谓增量投资内部收益率IRR，是指两方案各年净现金流量的差额的现值之和等于零时的折现率，增量投资内部收益率就是NPV
（1）=NPV
（2）时的折现率。
增量投资风部收益率大于基准收益率，与净现值评价准则的结论一致，并假设各个方案均在共同的计算期内重复进行
设备的技术寿命，设备的技术寿命又称有效寿命，无形磨损所决定的。
设备的经济寿命。
是从经济的角度平看设备最合理的使用期限
设备的经济寿命估算
在式（2.2.43）中
为设备的平均年度资产消耗成本，而
为设备的平均年度经营成本.
设备租赁的特点：
（1）在资金短缺的情况下，既可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加快技术进步的步伐，
（2）可获得良好的技术服务；（3）可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化；（4）可避免通货膨胀和利率波动的影响，减少投资风险；（5）设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益，
设备租赁的不足：
（1）在租赁期间承租人对租用设备无所有权，只有使用权。
故承租人无权随意对设备进行改造，不能处置设备，也不能用于担保、抵押贷款；
（2）承租人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高，即资金成本较高；（3）长年支付租金，形成长期负债；（4）租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多等。
影响设备租赁或购买的主要因素，企业在作出租赁或是购买设备的决策之前，必须从支付方式、筹资方式、使用方式等诸方面来考虑。
设备租赁与购置分析
（1）设备租赁与购置分析的步骤，第一步，根据企业生产经营目标和技术状况，提出设备更新的投资建议；第二步，拟定若干设备投资、更新方案，包括购置、租赁；第四步定量分析并优选方案，结合其他因素，作出租赁还是购买的投资决策
附加率法：
R=P
（2.2.51）
期末支付方式、净现金流量=销售收入—经营收入—设备购置—贷款利息—与销售相关的税金—所得税率×（销售收入—经营成本—折旧—贷款利息—与销售相关的税金）2.2.55
设备租赁：
所得税率×租赁费—租赁费
设备购置：
所得税率×（折旧+贷款利息）—设备购置费—贷款利息
盈亏平衡分析只适用于项目的财务评价，第三性分析的概率分析则可同时用于财务评价和国民经济评价
线性盈亏平衡分析的前提条件
（1）生产量等于销售量；
（2）生产量变化，单位可变成本不变，从而使总生产成本成为和产量的线性函数；（3）生产量变化，销售单价不变，从而使销售收入成为销售量的线性函数；（4）只生产单一产品；或者生产多种产品，但可以换算为单一产品计算
产量和生产能力利用率表示盈亏平衡点应用最为广泛
盈亏平衡点越低，达到此点的盈亏平衡产量和收益或成本也就越少，盈亏平衡分析能够度量项目风险的大小，但并不能揭示产生项目风险的根源，分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响，则可选用投资回收期作为分析指标；如果是主要分析产品价格波动对方案净收益的影响，则可选用净现值作为分析指标；如果是主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响，则可选用内部收益率指标等。
如果在机会研究阶段，可选用静态的评价指标，投资收益率和投资回收期，如果在初步可行性研究和可行性研究阶段，选用动态的评价指标，常用净现值、内部收益率，能常还辅之以投资回收期。
不是对象的使用价值，也不是对象的交换价值，而是的比较价值，价值工程涉及价值、功能和寿命周 期成本三个基本要素，
（1）价值工程的目标是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。
产品的生产成本和使用成本存在此消彼长的关系。
（2）价值工程的核心是对产品进行功能分析，价值工程分析产品，首先不是分析其结构，而是分析其功能，在分析功能的基础之上，再去研究结构、材质等问题。
（3）价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑。
（4）价值工程强调不断改革和创新。
（5）价值工程要求将功能定量化。
（6）价值工程是以集体的智慧开展有计划，（7）在提高产品功能的同时，又降低产品成本，这是提高价值最为理想的途径
表2.4.1价值工程的工作程序
工作阶段
工作步骤
对应问题
一、准备阶段
对象选择
组成价值工程工作小组
制订工作计划
（1）价值工程的研究对象是什么？
（2）围绕价值工程对象需要做哪些准备工作？
二、分析阶段
收集整理资料
功能定义
功能整理
功能评价
（3）价值工程对象的功能是什么？
（4）价值工程对象的成本是多少？
（5）价值工程对象的价值是多少？
三、创新阶段
方案创造
方案评价
提案编写
（6）有无其他方法可以实现同样功能？
（7）新方案的成本是什么？
（8）新方案能满足要求吗？
四、方案实施与评价阶段
方案审批
方案实施
成果评价
（9）如何保证新方案的实施？
（10）价值工程活动的效果如何？
对象选择的方法
（1）因素分析法，经验分析法，特别是在被研究对象彼此相差比较大以及时间情况下比较适用。
（2）ABC分析法，又称重点选择法或不均匀分布定律法。
ABC分析法有时由于成本分配不合理，ABC分析法的这一缺点可以通过经验分析法、强制确定法等方法补充修正，（3）强制确定法，是以功能重要程度作为选择价值工程对象，这种方法在功能评价和方案评价中也有应用，（4）百分比分析法。
（5）价值指数法。
按用户的需求分类，必要功能和不必要功能，必要功能是指用户，使用功能、美学功能、基本功能、辅助功能、等均为必要功能；不必要功能，又包括三类：
一是多余功能，二是重复功能，三是过剩功能，价值工程中的功能，一般是指必要功能，
功能整理的一般程序，1.编制功能卡片，2.选出最基本的功能，3.明确各功能之间的关系。
4.对功能定义作怕要的修改、补充和取消，5.按上下位关系，将经过调整、修改和补充的功能，排列成功能系统图
在位于不同级的相邻两个功能之间，左边的功能（上级）是右边功能（下级）的目标，右边的功能（下级）是左边功能（上级）的手段
功能现实成本的计算与一般的传统成本核算既有相同点，也有不同之处，两者相同点是指它们在成本费用的构成项目是完全相同的，而两者的不同之处在于功能现实成本的计算是以对象的功能为单位，而传统的成本核算是以产品或零部件为单位。
常用的打分方法有强制打分法、多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法等。
（1）环比评分法
（2）强制评分法。
新产品设计，目标成本，功能重要性系数，
1.V=1，即功能评价值等于功能现实成本。
2.V＜1以剔除过剩功能及降低现实成本为改进方向,
（1）方案创造
（2）头脑风暴法，互相启发、集思广益，（3）歌顿（Gorden）法，要研究的问题适当抽象，（4）专家意见法，（5）专家检查法，（6）方案综合评价，定性方法有德尔菲（Delphi）法、优缺点列举法等，定量方法有直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强制评分法、几何平均值评分法等（7）加权评分法，矩阵评分法，（8）计算各方案的价值系数，以较大的为优。
常用的寿命周期成本评价方法有费用效率（CE）法、固定效率法和固定费用法、权衡分析法等。
对于寿命周期成本，尽可能地要系统开发的初期进行，
费用估算的方法有很多，常用的有：
（1）费用模型估算法，
（2）参数估算法，这种方法在研制设计阶段运用，（3）类比估算法，这种方法在开发研究的初期阶段运用，它是应用得最广泛的方法，（4）费用项目分别估算法，
置费与维持费的权衡。
为了提高费用效率，该机加工产品生产线还可以采用以下
1.改善原设计材质，降低维修频度；
2.支出适当的后勤支援费，改善作业环境，减少维修作业；
3.制定防震、防尘、冷却等对策，提高可靠性；
4.进行维修性设计；
5.置备备用的配套件、部件和整机，设置迂回的工艺路线，提高可维修性；
6.进行节省劳力的设计，减少操作人员的费用；
7.进行节能设计，节省运行所需的动力费用；
8.进行防止操作和维修失误的设计；
（2）设计费中各项费用之间的权衡分析：
1.进行充分的研制，降低制造费。
2.将预知维修系统装入机内，减少备件的购置量；
3.购买专利的使用权，从而减少设计、试制、制造、试验费用；
4.采用整体结构，减少安装费；
（3）维持费中各项费用之间的权衡分析：
1.采用计划预修，减少停机损失，
2.对操作人员进行充分培训，由于操作人员能自己进行维修，可减少维修人员的劳务费；
3.反复地完成具有相同功能的行为，其产生效果的体现形式便是缩短时间，减少用料，最终表现为费用减少。
4.系统效果与寿命周期成本之间的权衡；
在系统效率SE和寿命周期成本LCC之间进行权衡时，
1）通过增加设置费使系统的能力增大
2）通过增加设置费使产品精度提高，从而有可能提高产品的售价；
3）通过增加设置费提高材料的周转速度，使生产成本降低；
4）通过增加设置费，使产品的使用性能具有更大的吸引力；
5）从开发到系统设置完成这段时间与设置之间的权衡。
6）进行这项权权衡分析，可以运用计划评审技术。
第三章
1.所谓投资项目资本金，由投资者认缴的出资额，转让其出资，但不得以任何方式抽回，主要用财政预算内资金投资建设的公益性项目不实行资本金制度。
实行资本金制度的投资项目，在可行性研究报告中要就资本金筹措情况作出详细说明，计算资本金基数的总投资，是指投资项目的固定资产投资与铺底流动资金之和。
其他例不得超过投资项目资本金总额的20％
2.项目资本金，通过政府投资、股东直接投资、发行股票、利用外资直接投资等，
3.发行股票筹资的优点：
（1）以股票筹资是一种有弹性的融资方式，
（2）股票无到期日，其投资属永久性投资，
（3）发行股票筹集资金可降低公司负债比率，提高公司财务信用，增加公司今后的融资能力，
4.发行股票筹资的缺点：
（1）资金成本高，
（2）增发普通股需给新股东投票权和控制权，从而降低原有股东的控制权；
（3）上市公司开发行股票，必须公开披露信息，接受投资者和社会公众的监督，
5.负债筹资，项目负债筹资一般包括银行贷款、发行债劵、设备租赁的借入国外资金等方式，
1.债劵筹资的优点：
（1）支出固定，不论企业将来盈利如何，它只需付给持劵人固定的债劵利息，
（2）企业控制权不变，债劵持有者无权参与企业管理，因此，公司原有投资者控制权不因发行债劵而受到影响。
（3）少纳所得税，合理的债劵利息可计入成本，实际上等于政府为企业负担了部分债劵利息。
（4）可以提高自有资金利润率，如果企汪投资报酬率大于利息率，由于财务杠杆的作用，发行债劵可提高股东报酬率。
债劵筹资的缺点：
1）固定利息支出会使企业承受一定的风险，特别是企业盈利波动较大时，按期偿还本息较为困难。
2）发行债劵会提高企业负债比率，增加企业风险，降低企业的财务信誉国。
3）债劵合约的条款，常常对企业的经营管理人较多的限制，如限制企业要偿还期内，企业以行债劵在一定程度上约束了企业从外部筹资的扩展能力。
资金使用成本，它主要包括支付给股东的各种股息的红利、向债权人支付的贷款利息以及支付给其他债权人的各种利息费用等，
资金成本与资金的时间价值既有联系，又有区别，资金的时间价值反映是一种时间函数，资金成本除可以看作是时间函数外，还表现为资金占用额的函数。
但是资金成本只有一部分具有产品成本的性质，一部分则作为利润的分配。
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