政策性搬迁的会计处理有关政策性搬迁的会计处理.docx

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政策性搬迁的会计处理有关政策性搬迁的会计处理

政策性搬迁的会计处理_有关政策性搬迁的会计处理……

有关政策性搬迁的会计处理我公司有一处房产拆迁，旧的房产原价1400万元，累计折旧500万元收到政府拆迁补贴2000万元，发生搬迁机器设备费用2万元。

这种情况该如何进行账务处理（北京市章华）

★在线专家：

①如果贵公司还未执行《企业会计准则》，

收到搬迁收入时：

借：

银行存款

2000

贷：

专项应付款2000

清理旧房产时：

借：

固定资产清理

900

累计折旧

500

贷：

固定资产

1400

借：

专项应付款

900

贷：

固定资产清理

goo

搬迁机器设备：

借：

专项应付款

2

贷：

银行存款

2

结转专项应付款：

借：

专项应付款1098

贷：

营业外收入1098

说明：

（财企[2005]23号）规定，企业搬迁结束后，专项应付款如有余额，作调增资本公积金处理。

但这是05年的规定，根据新准则精神，政府补助应记入“营业外收入”，因此这里根据准则精神，将专项应付款的余额记入“营业外收入”（以上分录金额单位：

万元）。

②如果已执行《企业会计准则》，因政府补助准则要求采用的是收益法中的总额法，因此收到的拆迁补贴2000万元可以计入递延收盎然后按拆迁项目的时间期限分摊转入营业外收入。

有关福利费的会计处理

我公司2022年底应付福利费余额为零，2022年1月到4月每月按工资总额的14％计提福利费，2022年4月底应付的福利费有余额，听说准则规定不再计提福利费，我该如何处理（上海市郭嘉）

★在线专家：

财企[2007]48号文中规定，关于职工福利费财务制度改革的衔接问题修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14％计提职工福利费。

根据这一规定目前在实务工作中，大部分企业不再每个月按工资总额的14％计提福利费，而是在实际发生福利费时据实计入相关成本、费用：

借：

管理费用等

贷：

应付职工薪酬

借：

应付职工薪酬

贷：

银行存款等

贵公司4月底应付的福利费有余额分两种情况处理：

1，余额在借方的，直接冲销余额，将福利费结平

借：

利润分配――未分配利润

贷：

应付职工酬薪

由此造成年初未分配利润出现负数的，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以2022年及以后年度实现的净利润弥补。

以后期间实际发生福利费据实计入相关成本、费用。

2，余额在贷方的，4月以后的期间发生福利费支出时

借：

应付职工薪酬

贷：

银行存款等

直至将福利费结平，结平以后实际发生福利费再据实计入相关成本、费甩有关现金券的会计处理

我公司进行“买一百送二十”的优惠活动，即购买100元商品可以获得20元的现金券。

1，如果销售商品500元，送现金券100元，请问怎么确认收入

2，顾客下次购买商品的时候使用现金券应该怎么作会计处理（黑龙江省赵普）

★在线专家：

1，销售商品500元，送现金券100元，假定增值税率为17％，应确认收入429.35元（500／117），对于赠送的现金券不做账务处理，企业可以备查登记。

2，顾客下次购买商品的时候使用现金券，按实际收到的款项确认收入。

如购买商品500元，付款400元，其余100元使用现金券，假定增值税率为17％，应确认收入341.88元（400/117）出售的商品按实际成本结转入“主营业务成本。

”

所得税的会计处理

1，季度所得税预缴，放在“其他应收款”里核算行吗

2，年底，如果预交税费与实际有差，如何调整呢（山东省季晨）

★在线专家：

1不能通过“其他应收款”核算。

具体处理如下

预提时：

借：

所得税费用

贷：

应交税费――应交所得税。

上交时：

借：

应交税费――应交所得税

贷：

银行存款

2，实务工作中一般是在汇算清缴时才知道预交税费与实际是否有差别而不是在年底，如。

8年预缴的所得税一般在09年初才知道差别是多少。

因此在来年知道差别时：

借：

以前年度损益调整

贷：

应交税费――应交所得税

或者做相反分录。

购入财务软件的核算

A房地产开发公司购入财务软件一套2800元，凭证打印纸一箱200元，开在一张发票上。

1，请问应如何账务处理是否确认无形资产

2，如果确认无形资产应如何摊销（福建省姜艾）

★在线专家：

1购入财务软件2800元确认无形资产，打印纸200元做为办公费处理。

借：

无形资产

2800

管理费用

200

贷：

银行存款

5000

2依据《财税部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2022]1号）的规定，企事业单位购入软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

贵公司应按以上规定执行。

房地产公司的“三通一平”费用

A房地产公司征用一块土地，最近就要进行建住宅楼。

2022年4月25日委托当地电力发展有限公司安装变压器和负控装置。

电力发展有限公司开了两张发票，内容如下：

第一张发票；电建工程，金额为75000元；第二张发票：

负控工程，金额为23000元，应如何处理（上海市郑新梅）

★在线专家：

这两笔费用在项目开工以前应该属于“三通一平”的费用，应作如下处理：

借：

开发成本――某项目――前期工程费

98000

贷：

银行存款

98000

残疾人保障金的核算

（1）残联按比例收取企业单位的残疾人就业金，即要求每个企业都要安置一定数量的残疾人，如果不安置的就要交残疾人保障金。

对于这部分残疾人保障金应当如何进行核算

（2）我们公司是工业企业，但最近加了煤炭销售，煤炭属于商业，这样在购进和销售时应如何做账（山西省杜成）

★在线专家：

（1）对于企业缴纳的残疾人保障金，应作如下核算：

借：

管理费用――残疾人保障金

贷：

银行存款

（2）购进煤炭时：

借：

库存商品

应交税费――应交增值税（进项税额）

贷：

银行存款等

销售煤炭时：

借：

应收账款

贷：

主营业务收入

应交税费――应交增值税（销项税额）借：

主营业务成本

贷：

库存商品转口贸易的账务处理

1，从国外采购货物后直接销售给国外的客户，这样的转口贸易如何做会计分录

2，转口贸易是否涉及增值税（北京市程新）

★在线专家：

1，会计账务处理

付汇时（附付汇单据及购货的发票）：

借：

库存商品

贷：

银行存款（外汇某付汇当天的汇率）

收汇时（附收汇单据及销货的发票）：

借：

银行存款（外汇某收汇当天的汇率）

贷：

主营业务收入――转口贸易

结转成本时：

借：

主营业务成本――转口贸易

贷：

库存商品

2，税务处理

因为我国的增值税的征收强调的是在中国境内产生的商品生产及流通过程而转口贸易不经过我国海亳没有入中国境内，故不符合增值税的征收条件，也就是说不用交纳增值税。

关于返还个人所得税手续费

最近税务局返还给我们公司个人所得税手续费，这是什么手续费应怎么处理（湖北省吴可玲）

★在线专家：

国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知第十七条规定：

对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2％的手续费。

扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。

从上面的条文可以看出返还的手续费贵公司可以奖励给相关员工也可以用于代扣代缴费用开支。

具体处理如下：

如果贵公司决定将这部分奖励给相关员工，则

借：

银行存款

贷：

其他应付款

如果贵公司决定以后用于代扣代缴费用开支，则

借：

银行存款

贷：

营业外收入

印花税如何贴花

账本印花税是所有的记载经营业务的账本都贴花吗，也包括总账、现金日记账、银行日记账以及各种应收应付的明细账本吗，还有就是贴花后要划线的，这个划线有规定吗，如何划（河北省刘夏）

★在线专家：

总账、日记账、明细账均需要贴花。

《国家税务局关于对金融系统营业账簿贴花问题的具体规定》（国税地28号）规定，凡银行用以反映资金存贷经营活动、记载经营资金增减变化、核算经营成果的账簿，如各种日记账、明细账和总账都属于营业账簿，应按照规定征收印花税。

银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等，其记载的内容与资金活动无关，仅用于内部备查，属于非营业账簿，均不贴花。

《中华人民共和国印花税暂行条例》第六条规定，印花税票应当粘贴在应税凭证上并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。

未设工会组织是否上交工会经费

没有设立工会的单位是不是也交工会经费，有文件规定吗（上海市赵谦）

★在线专家：