出纳工作规范.docx

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出纳工作规范

北京xxxx有限公司

出纳职能工作规范

（2017年版）

第一章总则

第一条为规范北京xxxx有限公司（以下简称“xxxx”或“本公司”）出纳管理流程，建立统一的出纳工作标准，特制定本工作规范。

第二条出纳管理的基本原则：

（一）办理现金业务，坚持收入现金先收款后记帐，付出现金先记帐后付款；

（二）收付款要逐笔登记明细，款必复点，帐必复核，手续严密，数字准确；

（三）严禁挪用库存现金，严禁白条抵库，坚持盘点制度，做到帐实相符。

第三条出纳的主要职责包括：

（一）监管各部门提供齐全收款业务的来源项目、归属部门的信息；

（二）监管各部门按付款审批流程执行付款业务；

（三）管理公司各银行账户，及时提醒公司各银行余额低于公司日常开销的情况，做好银行管理工作，支付业务须及时并正确地登记银行日记账，期末核对各银行余额；

（四）监管员工借款工作，提醒员工及时报销借款费用，催缴借款还款；

（五）管理现金收支，及时登记现金日记账；

（六）配合外部部门或公司有关财务统计工作等。

第二章收款业务

第四条收款凭单一般为公司银行的收款回单或公司内部填写的收款凭单，包括：

销售收入凭单或其他收款凭单或收据，具体内容和形式请参见附件一：

收入凭单示例；

第五条银行收款回单须注明款项的业务发生日期、收入类型、归属部门等，如：

某日某部门某项业务收入、某某员工归还某日的现金借款等。

第三章付款业务

第一节向供应商付款

第六条出纳应依据经过审批的《付款申请单》完成相应款项支付。

在填写《付款申请单》表时，须写清供应商名称、开户银行名称、银行账户、付款金额、用款事由、费用归属部门，相关发票或采购合同等一并粘贴好附于《付款申请单》后。

《付款申请单》的申请签批流程为：

付款申请人->部门批准人->财务负责人->付款的最高审批人；

第七条申请款项时不能及时附贴发票时，申请人应尽快取回发票并在发票背面用铅笔标注申请款项的日期、申请款项时的申请人名称，同时需在财务部记录所欠发票备案中签字注销所欠发票事宜。

第二节内部往来付款业务

第八条内部往来业务的《付款申请单》应由填写人（或出纳）填写，注明内部收款人或内部往来公司名称、银行名称、银行账号、付款金额、事由并注明“内部转账”字样；

第三节员工借款业务

第九条员工借款仅限现金或银行汇款至本人工资卡的借款形式；

第十条员工填写《借款申请单》表，须写清借款人姓名、借款金额、借款事由、借款形式，本人签字后经相关部门领导签字后，单据交至出纳，经财务部审批人审批签字后方可列支借款。

第四节员工报销业务

第十一条报销的各种票据均应正式、有效，严禁虚开、增开发票。

发票抬头应填写公司全称，并加盖发票专用章，不得缩写或开具“个人”抬头。

有改动的、虚假的发票均不予以报销。

无特殊原因，发票跨年度不予报销。

次年1月份以后不予报销日期为上年度的发票；

第十二条公司所有的报销及付款均应事先取得正式发票，由于特殊情况暂时未能取得发票的，员工须在申请单中注明”没有发票“，并备注提供发票的限期，经付款签署的最高批准人签批后，财务人员支付款项；限期到达后仍未收到发票，将款项计入申请人个人的应收账款中，并通知该个人、部门管理人员及最高签批人；

第十三条员工出差返回后应及时填写《费用报销单》表，做到填写内容齐全、事项清楚、数据金额准确，注明此差旅费归属的具体部门（及项目），将原始各类发票按填写各项费用的顺序粘贴，票据内容符合《费用报销单》上所列示的内容，并与填写报销金额相等（发票票面金额不得小于报销金额）；

第十四条员工出差返回后应于3个工作日内结算出差费用，差旅剩余借款应于3日内归还财务部，逾期未还款者，公司有权从其工资中扣除；

第十五条当地发生的交通费用实报实销，发票无连号，当天日期，需注明往返地点和事由。

住宿发票须由酒店详细开具，包括住宿天数（自某年某月某日至某年某月某日），住宿金额等，空白发票不予报销；

第十六条“费用报销单”由本人填写签字，并附粘贴好的原始发票，经归属部门审批人审批签字后，方可递交出纳处审核单据（冲账发票也须填写《费用报销单》表）。

出纳进行审核后（包括但不限于审核发票的真伪、发票的有效性、填写所列费用是否符合公司报销制度，所列费用及发票金额是否正确，单据总计金额是否与所列项费用合计正确，费用归属哪个部门或项目，原始发票是否粘贴工整，原始发票类型与表单所列费用是否一致，招待费是否写清事由，是否有填写人和相关部门领导签字），交财务负责人签字后出纳进行报销，领现金形式报销人须在报销单据上签收。

第四章编制现金日记账/银行日记账

第十七条现金收付业务应及时填写现金日记账，现金业务做到日清月结，月末核对盘点现金，具体内容和形式请参见附件二：

现金日记账模板示例；

第十八条银行收付业务应及时填写银行日记账，月末向银行索取银行对账单及银行回单，编制银行余额调节表，具体内容和形式请参见附件三：

银行日记账模板示例及示例四：

银行余额调节表模板示例；

第十九条以现金形式支付的单据上加盖“现金付讫”章，以银行汇款支付的单据上加盖“银行付讫”章，冲销借款的单据加盖“冲销借款”章，并写清报销单据扣除借款后实际支付金额，支付后加盖相应印章；

第二十条银行各类票据、有关印章及未使用的支票应存放在保险柜中并妥善保管，严防盗窃、遗失及差错；

第二十一条收到业务部门交来的转账收款支票，应及时存入公司的银行账户，核实款项到账的情况。

第五章与ABC咨询的配合工作

第二十二条每月于5日前将所有单据递交至ABC咨询，将社保明细表、工资表、现金日记账、银行日记账、银行余额调节表发送至记账会计的邮箱内，具体内容和形式请参见附件五：

社保表模板示例及附件六：

工资表模板示例；

第二十三条ABC咨询于结账工作结束后发送员工借款余额、应收账款余额、往来款等重要数据，出纳应及时与员工或相关部门进行核对。

附件一：

收入凭单示例

销售收入凭单

其他收入凭单

2017年5月10日

2017年5月11日

摘要

收入方式

金额

摘要

收入方式

金额

销售收入XB-01

信用卡

1,

收到李四5月3日借款退回

现金

微信

现金

赊销挂账-张三

合计:

2,

合计:

财务主管：

出纳：

小红

制单：

小明

财务主管：

出纳：

小红

制单：

小明

1、日期：

销售发生的实际日期；

2、摘要：

收入的内容、用途，如涉及销售统计，还要填写销售明细，如销售收入-ABC01，销售数量和单价；

3、收入方式：

获取款项的方式，如：

现金、银行存款、信用卡、微信、支付宝或赊销挂账（挂账必须注明客户名称）等；

4、制单：

销售人员签字；

5、出纳：

收款人签字；

例如：

2017年5月10日，销售给张三5件商品，货号XB-01，单价500元，2件以信用卡支付，1件以微信支付，1件以现金支付，1件暂时没有付钱。

例如：

2017年5月11日收到员工李四退回的借款余款300元

附件二：

现金日记账模板示例

现金日记账

月

序号

日期

付款凭单号

摘要

借方（收入）

贷方（支出）

余额

费用类型

备注

上月结余

10,

1

1

制作名片

9,

办公用品

1

报销打车费

9,

交通费

2

2

员工午餐

9,

员工餐费

3

3

支付携程机票

1,

8,

差旅机票款

4

4

员工A报销

8,

差旅机票款

4

员工A报销

7,

差旅住宿款

4

员工A报销

1,

6,

差旅招待费

4

员工A报销

6,

办公用品

5

5

存入现金

30,

36,

提现存入

6

6

团队建设餐费

36,

员工餐费

注：

同一张报销单据（1#或4#）按费用类别填写此表

示例三：

银行日记账模板示例

银行日记账

开户行及账号：

月

序号

日期

付款凭单号

摘要

借方（收入）

贷方（支出）

余额

费用类型

备注

上月结余

100,

1

1

付某公司货款

30,

70,

货款

2

2

收银行利息

70,

利息收入

3

3

付某子公司往来款

10,

60,

往来款

4

4

提现

10,

50,

提现

5

5

内部银行转账

5,

45,

内部转账

6

6

支付汇款手续费

45,

手续费

7

7

8

8

示例四：

银行余额调节表模板示例

银行存款余额调节表

开户行及账号：

单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

40,

银行对账单余额

10,

加：

银行已收、企业未收款

80,

加：

企业已收、银行未收款

60,

减：

银行已付、企业未付款

70,

减：

企业已付、银行未付款

20,

调节后的存款余额

50,

调节后的存款余额

50,

主管：

会计：

编制单位：

附件五：

社保表模板示例

姓名

养老保险

失业保险

工伤保险

基本医疗保险

生育保险

住房公积金

社保月缴费合计

社保月缴费（公司部分）

社保月缴费（个人部分）

缴费基数

单位缴费

个人缴费

缴费基数

单位缴费

个人缴费

缴费基数

单位缴费

缴费基数

单位缴费

个人缴费

缴费基数

单位缴费

缴费基数

单位缴费

个人缴费

27%

19%

8%

%

%

%

%

%

（12%+3）

10%

2%+3

%

%

12%

12%

12%

2,

2,

4,

4,

4,

-

-

-

1,

1,

2,

2,

4,

4,

4,

-

-

-

1,

1,

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5,

1,

5,

8,

8,

8,

-

-

-

2,

2,

附件六：

工资表模板示例

序号

姓名

身份证号

税前工资

养老保险

失业保险

医疗保险

住房公积金

五险一金

提成或补助

应税收入

个人所得税

税后应发工资

个人

个人

个人

个人

个人

8%

%

2%+3

12%

总计

1

5,

4,

4,

2

3

4

总计：

5,

4,

4,