预算管理办法实施细则.docx

预算管理办法实施细则.docx

《预算管理办法实施细则.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《预算管理办法实施细则.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

预算管理办法实施细则

预算管理办法实施细则

为加强与规范公司预算管理，提升企业经营业绩，预测公司经营风险，制定本细则。

第一节预算的编制

一、预算编制的范围

公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。

二、预算编制的时间、依据和责任部门

1、编制时间：

按照集团财务中心每年度下发的预算编制时间表进行。

2、编制依据：

集团下发的公司年度业务计划以及集团财务中心下发的年度预算编制纲领和财务部据此制定的年度预算编制说明。

3、责任部门：

（1）公司各相关部门依据运营中心下发的公司年度生产任务编制下年度新开项目的开发与工程节点、工程投入与结点。

（2）财务部根据生产任务中关于工程交付结转项目和预售结转金额进行销售收入结转预算编制。

（3）行政人事部根据集团统一的薪酬标准和定岗定编、奖金包的计算方法进行计算编制工资、奖金、福利预算，并经过集团行政人事中心审核；其他管理费用由行政人事部根据公司的标准进行计算分解，没有标准的根据历史数据和实际情况进行编制，但总体的管理费用不能超过当年本公司合同销售额的一定比例，具体比例由集团财务中心规定。

（4）营销部根据生产任务的时间节点及规定销售均价编制销售预售收入预算。

（5）营销部根据公司的经批准的佣金计算方案编制销售佣金预算。

其他营销费用由营销部根据项目销售进度、推广策略等，按当年合同销售额的一定比例（具体比例由集团财务中心规定）以及项目成本营销费用目标的控制情况进行编制，并在费用结构项目中进行分配。

（6）财务部根据拿地时间、土地成本、资金计划编制项目贷款金额与时间预算。

（7）财务部根据经集团地产中心审核、集团领导审批后的项目目标利润计算项目利润。

三、预算内容

1、年度预算编制说明：

为年度预算编制指南，每年预算工作启动前由财务部依据集团下发的公司年度业务计划以及集团财务中心下发的年度预算编制纲领编制。

2、根据本公司的定岗定编、工资标准编制的工资、奖金、福利预算；

工资由行政人事部按照部门编制，公司明年的组织架构及拟招聘人数、工资增长幅度编制；福利费用按定岗定编人员与各项福利（手机费、书费、旅游费、体检、中秋、春节、劳保、防暑降温、生日、六一等细项）人均标准编制；奖金按集团下发当年奖金包额度分配年内各月份。

3、管理费用分月的明细预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）；每项费用需有详细具体的编制依据，并作为执行时的主要依据。

4、销售费用的分月、分项目预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）。

销售费用要编制时首先将固定费用（包括户外广告、名家推广费、网站服务及宣传、会所消费、佣金）项目先列支后，根据每个项目的销售额、销售推广节奏进行营销推广费用预算（固定项目是指往年已签定合同今年需支付合同款项或固定每年必须支出（如名家会）费用项目）。

5、分项目的销售收入情况预算（包含项目销售目标及销售进度，本年分月、分产品的销售面积、销售套数、销售合时同额、销售回款额、销售结转额）。

6、按项目分银行的项目贷款金额、还款时间及利息计算预算。

7、分月、分产品、数量的固定资产采购预算。

固定资产预算由行政人事部对当年资产购支做出详细预算，并有相关市场价格询价、定位；若资产价格定位不准（大于市场价格），按实际市场价格执行，余额不得挪为他项资产采购使用。

8、分月的租赁收入明细预算。

9、当年结转收入的项目成本计算明细预算。

10、本公司执行的税收政策和税金计算。

11、分月、分项目的现金流预算。

12、分月的损益明细预算。

13、纳税调整事项的预算。

四、预算的流程和审批

集团营运中心下发年度生产任务。

集团财务中心下发年度编制纲领和相关表格。

财务部编制年度预算编制说明。

各责任部门编制相关预算。

财务部审核与汇总部门预算，并将初稿报送公司总经办讨论。

公司总经办讨论公司年度预算，财务部据此修改。

财务部将修改后的预算上报至集团财务中心，进入集团审批环节。

集团审批后，预算下发公司执行。

第二节预算的执行和控制

一、预算的执行和控制

预算一经制定后，在公司内部便具有“法律效力”，各部门在各项业务活动中应严格按照预算办事，围绕预算展开经济活动，增强预算管理在公司内的执行力。

总经办和财务部应按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算各项指标。

预算的控制情况结合公司与部门的指标体系纳入考核。

具体的控制责任和程序如下：

1、预算控制由总经理全面负责，责任到部门，要做到预先控制，每个月的计划、现金流要和公司分月的预算结合起来，各签字负责人在签字时要紧盯预算，必须做到“先算后花，先算后干”，没有预算的不允许其发生，有必要发生的，必须由执行部门和公司先进行分析，按程序提出申请，被批准后才能发生。

对于预算缺项或预计不准的费用项目，财务部可拒绝支出费用，由相关执行部门办理相关预算外支出审批手续后再行办理。

预算执行部门在发生相关费用时，首先应了解当年该项费用预算情况后，方可执行，否则财务部有权拒绝支付相关费用，直至经办人履行相关审批手续后再予报销。

2、管理费用预算原则上由各公司的行政人事部根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核，对于超预算、预算外项目，坚持审批后才能支付。

财务部每周出具费用预算执行情况跟踪报表，相关部门费用执行人员应及时了解当月费用累计执行情况，对超预算或将要超预算项目做出预警，确保预算的事前、事中控制。

3、销售进度由销售部负责，销售回款由销售部和财务部共同负责。

4、销售费用预算由营销部根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核。

销售费用固定预算费用本月不用累计下月使用,不得挪用为其他推广费用使用；不论何种原因,预算一旦确定当月预算总额不能发生超支；财务部每周与营销部核对月度预算累计执行情况，并对当周预算支出做出计划（附预算执行跟踪周报表）。

5、工程成本按成本项目分别由成本责任部门负责，严格按照成本管理办法进行控制。

6、工程进度由工程部负责。

7、项目融资金额、融资成本由各公司财务负责，集团财务中心协助。

8、固定资产采购由各公司行政人事部负责；固定资产采购部门应在发生资产采购申请时，与财务部结合，确定需采购资产是否在预算范围内，出现预算外资产采购而未办理审批手续的，财务部有权拒绝报销，要求其经办人办理相关手续。

二、预算的调整

预算审批后一旦下发，各公司应严格执行和控制，各部门负责人对部门预算执行情况全面负责。

如果有超预算事项，分情况按以下程序进行调整：

1、对于暂估不确定项目的新项目预算进行调整：

在编制预算时，对于根据公司的发展战略分解的土地及项目成本不确定的预算，当项目已经确定经过测算目标利润后，根据目标责任修正新的项目预算，拿地后两个月内调整预算，由各相关部门进行测算，按财务部下发的预算表格提出调整新项目的方案，财务部进行审核后报集团财务中心按预算调整流程审批后执行。

2、在不超出总体预算的前提下，预算的结构调整由相关责任部门提出方案，在总经办审批通过后报集团公司财务管理中心财务管理经理、总会计师、CFO、运营中心总经理、副总裁批准决定。

3、支出超出总体预算的，由相关责任部门提出方案，在总经办审批通过后，经集团公司财务管理中心财务管理经理、总会计师、CFO审核后，报集团公司总裁批准。

4、预算外支出（即预算中未包含的事项），由相关责任部门提出追加预算方案，在总经办审批通过后，经集团公司财务管理中心财务管理经理、总会计师、CFO审核后，报集团公司总裁批准决定；

每月15日，各责任部门应对下月预算进行审视，对于要调整时间和结构的预算项目以及超预算、预算外项目填写审请表，经主管副总签批后，报财务部审核并制作预算变更审批表交由集团财务中心审核批准，15日不缴的，视同按原预算执行，各部门应加强计划管理，调整一旦审批，财务部不再受理当月预算调整。

三、预算的分析、预测

预算的反馈和分析是事后监督控制的环节，是对以前预算进行的总结，也是为了更好的指导经营，为下次预算提供经验的必要手段。

具体要求如下：

1、分析：

每月结束，财务部预算管理员应按照财务中心下发的预算管理分析表格进行填制，将累计预算执行实际与预算进行比较，并对预算的差异进行分析，对超预算项目要有审批说明。

每年结束对本公司年度预算执行情况进行年度分析，并提出建议和意见。

2、预测：

1）公司利润预测：

每月结束，财务部应把本月的预算更新为实际，并结合本公司的实际情况和审批过的预算进行调整，对公司未来几个月的数据进行分析、修正，没有变化的按原预算填列，经总经理审核后上报财务中心，具体上报时间根据财务中心的要求上报。

2）项目预测：

每月结束，各公司的财务应把本月的项目收入、成本更新为实际，并结合本公司的实际情况，和销售部、地产部、预算部、工程部、配套采购部进行沟通，对照项目的目标利润对剩余的销售、成本进行预测，未变化的维持原标准，变化大的修正目标并写明修正的原因，经总经理审核后上报财务中心，具体上报时间根据财务中心的要求上报。

第五章费用核算与控制办法

一、费用的核算

费用核算按财务中心统一的科目表和核算内容进行核算，费用控制按经审批的预算执行。

（详见会计核算制度）

二、费用的控制

费用的额度控制按经审批的预算执行，审批流程按公司授权办理。

各项相关费用，由费用执行部门指定专人（各费用执行部门制定详细的各项费用报销人员报财务部备案）进行报销、冲账相关手续，涉及到需办理相关出入库及登记手续的费用，部门需指定至少两人办理相关出入库及报销手续。

各部门相关人员报销报账需认真整理票据，并使用财务部规定粘贴报销单，按票求粘贴票据，并写清经办人、报销人及报销事由等。

（一）管理费用报销流程及控制办法

1、差旅费用

1）报帐依据：

《出差申请单》、《差旅费报销单》、《公司员工出差管理办法》。

2）报帐程序：

按授权规定的程序和权限进行审批；具体如下：

出差经办人票据整理，填写详细的《差旅费报销单》，并附《出差申请单》转部门经理审核财务部费用会计按《员工出差管理办法》复核标准及票据合法性财务部经理审核主管副总经理总经理审批

3）

控制办法：

单笔费用按《员工出差管理办法》进行控制；月度费用按预算额度严格控制，若遇超预算、超标准不予报销。

4）差旅费用标准。

以行政部制定并经总经办签署费用标准执行

2、通讯费：

1）以行政部制定并经总经办签署费用标准执行

2）报帐程序：

按授权规定的程序和权限进行审批，具体如下：

手机费报销程序：

由部门内勤将本部门员工手机费发票清单交行政人事部行政内勤行政内勤统计票据，出据费用清单（按部门）

行政人事部经理审核财务部费用会计复核票据及清单合理性财务部经理审核主管副总经理总经理审批

公司代缴部分员工手机若遇超出控制标准，由行政人事部出具扣费清单，次月在员工工资中扣除。

固定电话费报销流程：

由行政人事部缴纳相关费用，并履行相关报销程序，但遇费用超出控制标准部分，由行政人事部出据详细的扣费清单，从各部门员工工资中扣除。

3）控制办法：

按手机费、固定电话费月度标准控制，总额不超过当月通讯费用预算额度（《详见管理费用预算》）。

3、业务费：

1）报帐依据：

按预算下发标准，并由总经办确认各部门业务费金额执行每月严格按标准执行，超标部分不予报销，由各部门自行承担。

2）此标准为2007年7月行政人事部根据全年集团下发业务费用总额分配至各部门而制定，若遇调整，以行政人事部最新调整标准执行。

3）报帐程序：

按授权规定的程序和权限进行审批，具体如下：

经办人部门经理财务部费用会计财务部经理主管副总经理总经理

控制办法：

按年初制定的年度业务费用限额平均至全年各月份，每个部门可以报销额度进行控制。

每月执行后，财务部将对上月业务费用执行情况对各部门进行反馈，并对剩余业务费用平均到剩余月份中做出每个部门下月可报金额，并以此严格执行。

财务部每周对业务费用执行情况进行统计，若遇超预算或将要超出预算部门给予预警，确保预算执行到位。

4、交通费：

1）报帐依据：

以行政部制定并经总经办签署费用标准执行

2）每月将按标准严格执行，超标部分不予报销，由各部门自行承担。

3）行政人事部每年对交通费标准进行修证，以行政人事部修改的最新标准执行（此表为2007年7月制定并执行）。

4）若月度部门费用有节余，按实际发生额报销。

5）报帐程序：

按授权规定的程序和权限进行审批，具体如下：

经办人部门经理财务部费用会计财务部经理主管副总经理总经理

6）控制办法：

各部门按标准执行，超出月度标准不予报销，本月未使用完，不得累计下月使用；月度控制在预算额度控制，不得超出预算。

5、租赁费、水电、车辆费、招聘费等相关行政管理费用：

由行政费用主管部门派专人进行管理控制，并登记详细费用发生台账：

a.租赁费及水电费应按房屋租赁地、费用发生期间、费用金额、合同付款日等相关明细建立台账；b.车辆费用按车登记其各项费用，为年度车辆费用统计及车辆使用效率等情况为领导决策提供可靠依据。

1）报销依据：

月度预算累计控制额度内报销。

2）报销程序：

执行授权制度中行政费用报销流程，依次为经办人、行政人事部经理、费用会计、财务部经理、主管副总经理、总经理

3）控制办法：

由财务部费用预算会计按年度管理费用预算额度进行控制。

（详见《鑫苑置业（成都）有限公司2007年管理费用预算》）

（二）营业费用报销流程及控制办法

1、营销合同付款

1）报销依据：

依据合同付款时间及金额执行。

2）报销程序：

经办人按合同付款期办理手续（若有需验收后付的，需有收人签字注明“已验收”字样部门经理费用会计

财务部经理主管副总经理总经理审批

3）控制办法：

经办人将合同登记相关台账，并将新签订合同交财务部费用会计留档，做为付款控制依据。

付款金额不得超出营销费用相关项目预算额度。

2、营销费用

1）营销费用报销应由营销部指定专人进行办理，并根据业务内容，写明费用所属项目、经办人、费用内容等。

2）报销程序：

经办人整理票据并按要求粘贴部门经理费

用会计财务部经理主管副总经理总经理审批

3）控制办法：

A、按全年营销费用预算额度控制，并且每周出具费用预算跟踪表，与营销部相关人员核对确定本月各项目剩余费用额度；B、固定费用项目当月预算有节余，不得挪为当月其他超支项目使用，累计下月使用；C、当月固定项目有超支，占用其他推广活动费用项目，确保当月预算总额不出现超支；D、当月发生营销费用当月未报销，可累计下月报销，不得因当月费用超支，延续到其他月份报销，否则财务拒绝报销。

3、固定资产采购及报销

1）固定资产采购前经办人需要以下手续方可进行采购准备的手续：

A、核对固定资产采购预算，所需购置资产是否在预算范围内；B、固定资产购买申请单；C、固定资产采购询价单。

2）报销程序：

经办人行政人事部经理财务部费用会计财务部经理行政副总经理总经理

经办人必须将采购申请单、询价单、报销票据履行相关签字后一并交财务部审核。

3）控制办法：

依据全年资产采购预算按项控制。

三、财务借支管理规定

（一）借支差旅费用

1、公司员工出差需预支款项者，应事先按照财务规定的手续填制《借支单》、连同《出差核准单》按规定核准权限核批后，可办理支款手续；差旅费借支的数额由出差核准人审核，但最终由财务经理根据实际情况核批。

2、公司出差人员应于出差归来后一周内及时向所在部门销差，并如实填制《差旅费报销单》并按规定程序审批，及时办理有关报销手续。

3、借款核准：

4、

借款核准流程：

经办人填写借款单，并且填写详细的出差申请单（出差地点、预计天数、出差人数、借款金额）部门经理审核其真实性财务部费用会计按出差标准核准借款额度是否合理、是否有业务借款未及时清理财务部经理审核主管副总审核总经理审批财务部出纳付款。

（详见授权程序审批）。

（二）借支购物款项

1、须向财务提供的借款手续：

经批准的《物品请购单》、《询价单》、《借款单》；所附单据必须经部门主管经理、副总经理、总经理审批方可到财务部办理相关借款手续。

2、购物核准：

所有的日常消耗性物品的采购，均需填制《物品请购单》，并由部门经理审核后，报主管副总批准并安排采购，任何部门不得未经行政人事部批准擅自采购消耗物品；对于未经请购购买的物品，财务部须拒绝支付相关费用。

3、

借款核准：

经办人填写借款单部门经理审核其真实性

4、

财务部费用会计审核借款人是否有业务借款未及时清理财务部经理审核主管副总审核总经理审批财务部出纳付款。

（详见授权程序审批）。

（三）借支公关、市场费用

1、须向财务提供的借款手续：

经分管总监或总经理批准的《业务费用申请》或《公关、市场费用申请报告》、《借款单》。

2、

借款核准：

经办人填写借款单部门经理审核其真实性

3、

财务部费用会计审核借款人是否有业务借款未及时清理财务部经理审核主管副总审核总经理审批财务部出纳付款。

（详见授权程序审批）。

4、工作时间外临时借款，关键审批人员经其他方式联络同意后的的补签字手续，在借款后次工作日由借款人及时补办相关手续。

（四）借支定额备用金

1、可长期使用定额备用金的部门和人员可借用定额备用金。

2、个人备用金借款每年12月份需重新办理借支手续，否则财务部将在年底向个人催还个人借款。

3、备用金的标准

职务

借支限额

职务

借支限额

子公司总经理

5000元以内

采购经理

3000元以内

副总经理

3000元以内

采购专员

3000元以内

部门经理

3000元以内

专用人员

3000元以内

说明：

（1）每月对借款人进行一次清款，超出部分借款人需要归还借款或冲销费用。

（2）专用人员一般指配套专业人员及其他特殊岗位，具体由公司具有审批权限主管副总、总经理决定。

4、

借款核准：

经办人填写借款单部门经理审核财务部经理审核主管副总审核总经理审批财务部出纳付款。

（详见按授权程序审批）。

财务部门应对往来借款每季度清理一次，及时书面通知其主管上级督促销帐，在接到通知后一周内无财务部门认可的其主管副总签字确认的书面申请仍不销帐的，财务部门可扣发借款人的工资，待报帐时补齐。

凡在财务有欠款未结清的，财务部门裁定无特殊理由的，财务部门有权拒绝继续借款