中级经济法基础模拟题8.docx
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中级经济法基础模拟题8
中级经济法基础模拟题8
单选题
1、江海公司2007年1月1日的房产原值为4000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
江海公司2007年应缴纳房产税（）万元。
A．48.8
B．24.6
C．36.6
D．28.8
答案：
C
[解析]江海公司2007年应缴纳的房产税包括从价和从租两部分：
①从价部分＝3000×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%×3/12＝31.2万元；②从租部分＝5×9×12%＝5.4万元。
故当年应纳房产税＝31.2+5.4＝36.6万元。
单选题
2、位于我国W市的小杜于2011年9月转让其2008年5月购买的一处公寓，取得转让收入67万元，缴纳相关税费6万元，购入时价格40万元。
小杜应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．3.35
B．6.75
C．1.35
D．0
答案：
D
[解析]2008年11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。
单选题
3、某机械厂为增值税一般纳税人，主要生产各种机床。
流转税以一个月为一个纳税期，增值税税率为17%（城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计），企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%，该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元，“在产品”账户的余额为20万元，“库存商品”账户的余额为60万元，“主营业务成本”的累计发生额为120万元。
2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查，
发现问题如下：
（1）1月20日，163号凭证反映外购食用油用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款10万元，税金1.3万元，企业账务处理为：
借：
管理费用――其他100000
应交税金――应交增值税（进项税项）13000
贷：
银行存款113000
（2）2月21日，301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款1万元，税金1300元，本企业车队拉回途中，超载被交警罚款200元。
验收入库时，发现短缺1吨，系合理损耗，企业账务处理为：
借：
原材料――煤炭10000
应缴税金――应交增值税（进项税项）1300
管理费用――其他200
贷：
银行存款11500
（3）3月30日，345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨，企业账务处理为：
借：
其他应收款――食堂1200
贷：
原材料――煤炭1200
经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨，金额4000元且账务处理均相同。
（4）3月31日，345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入100万元，该房屋账面原值140万元，已提折旧50万元，发生清理费用、印花税共计5000元，
企业账务处理为：
借：
银行存款1000000
贷：
固定资产清理1000000
借：
固定资产清理5000
贷：
银行存款5000
借：
固定资产清理995000
贷：
营业外收入995000
根据上述资料回答下列问题：
问题
（1）的正确账务调整分录包括（）。
A．借：
应付福利费100000
贷：
管理费用100000
借：
管理费用100000
贷：
本年利润100000
B．借：
营业外支出100000
贷：
管理费用100000
C．借：
应付福利费13000
贷：
应交税金――应交增值税（销项税额）13000
D．借：
应付福利费13000
贷：
应交税金――应交增值税（进项税额转出）13000
答案：
D
暂无解析
单选题
4、当房屋产权属于国家所有时，其房产纳税人为（）。
A．产权所有人
B．经营管理单位
C．房屋代管人或使用人
D．承典人
答案：
B
[解析]房产税的纳税人具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或所有人，产权属于国家所有的，其经营管理管理的单位为纳税人。
单选题
5、我国城市房地产税目前的税率为（）。
A．标准房价的1.8%
B．标准房租价的18%
C．房产余值的1.2%
D．租金收入的12%
答案：
B
城市房地产税的计税依据是标准房价或者标准房租价。
按标准房价计税的，税率为1.2%，按标准房租价计税的，税率为18%。
单选题
6、张某2009年出租房屋应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计为（）元。
A．1356
B．2552
C．1752
D．2052
答案：
A
[解析]财税[2008]24号规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税；营业税=24000×3%×50%=360（元）城市维护建设税=360×7%=25.2（元）教育费附加=360×3%=10.8（元）房产税=24000×4%=960（元）张某2009年应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计=360+25.2+10.8+960=1356（元）
单选题
7、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%
答案：
A
[解析]房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发问接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、厢途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。
房地产开发企业销售已装修房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。
单选题
8、依据《房产税暂行条例》的规定，不属于房产税的征税范围的是（）。
A．县城
B．农村
C．建制镇
D．工矿区
答案：
B
[解析]《房产税暂行条例》第1条规定：
“房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
”房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。
故本题答案为B。
单选题
9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
单选题
10、2011年8月1日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。
由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购买仓库的发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。
购房发票上所载日期是2008年1月1日。
计算该公司应缴纳土地增值税（）万元。
A．43.13
B．38.63
C．51.13
D．60.65
答案：
B
[解析]计算扣除项目时，“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年，每年加计5%计算扣除；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同一年。
因此，2011年也算一年。
单选题
11、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。
2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。
A．51.6万元
B．31.2万元
C．36.4万元
D．56.40万元
答案：
B
[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。
应纳房产税=250×12%=31.2（万元）。
单选题
12、某企业2009年除拥有原值为1000万元的生产性用房外，另有房产原值为300万元的内部医院、房产原值为100万元的幼儿园。
当地规定允许减除房产原值的20%，该企业当年度应纳房产税额（）。
A．9.6万元
B．12.48万元
C．16.8万元
D．12万元
答案：
A
[解析]企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。
单选题
13、下列房产免征房产税的是（）。
A．个人拥有的营业用房
B．公园、名胜古迹经营用的房产
C．企业大修停用一个季度的房屋
D．老年服务机构自用的房产
答案：
D
[解析]企业房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
单选题
14、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
答案：
D
[解析]本题考核土地增值税适用的税率形式。
土地增值税实行四级超率累进税率。
单选题
15、纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分的金额
B．扣除项目的金额
C．全部增值额
D．出售金额
答案：
C
[解析]本题考核点是土地增值税的税收优惠规定。
税法规定超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额计算缴纳土地增值税。
单选题
16、某生产企业2010年转让一栋九十年代末建造的办公楼，取得转让收入3500万元，缴纳转让相关税费共计190万元，补交土地出让金30万元并提供了相关票据。
该办公楼原造价3000万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需4000万元，该办公楼经评估还有6成新。
该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（）万元。
A．264
B．255
C．225
D．195
答案：
A
[解析]出售旧房及建筑物，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额；其中评估价格=重置成本价×成新度折扣率。
本题办公楼的成新度折扣率为60%，即6成新，其评估价=4000×60%=2400（万元）。
所以，该企业转让办公楼土地增值额=3500-（2400+190+30）=3500-2620=880（万元），880÷2620×100%=33.59%，适用税率为30%，应纳土地增值税=880×30%=264（万元）。
单选题
17、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：
（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算该房地产开发企业2009年应缴纳印花税为（）万元。
A．8
B．12.5
C．10.5
D．8.79
答案：
B
[解析]该房地产开发企业应缴纳印花税=（7000+10000+4000+4000）×0.5%=12.5（万元）
单选题
18、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。
A．承租人
B．出租人
C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
答案：
D
[解析]我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题
19、某企业自用的地下商业用房，应税房屋原值为200万元，则应纳房产税最低税额为（）万元。
A．1.44
B．1.68
C．1.92
D．2.16
答案：
B
自用的地下建筑中，商业和其他用途房产，以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%～300/0）]×1.2%。
应纳房产税最低税额：
200万元×[1-30%]×1.2%=1.68万元。
单选题
20、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。
A．4.20
B．3.92
C．3.22
D．2.38
答案：
B
[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。
应缴纳城市维护建设税=（34+12+10）×7%=3.92（万元）。
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