2流转税题.docx

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2流转税题

1、某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2006年9月发生如下涉税业务：

（1）本月向大型商场（一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，开具增值税专用发票；向个体经营者销售食品取得含税收入117000元，开具普通发票。

（2）本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费4000元（不含税），加工食品已验收入库，并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证。

（3）从某粮油经营公司（增值税一般纳税人）购进面粉一批，取得粮油经营公司开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为20400元，面粉已验收入库，另支付装卸费800元。

发票已于当月申请并通过认证。

（4）因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。

其中含运费465元、保险费500元。

（5）因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20000元。

经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为4:

3:

3。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）经盘点损失的面粉应转出进项税额（　）元。

A、1430B、1300C、1335D、1332.55

（2）经盘点损失的食品应转出进项税额（　）元。

A、2600　B、1040C、1820D、1360（3）该企业当期允许抵扣的进项税额为（）元。

A、20400　B、18025C、18705D、0（4）该企业当期应纳增值税额为（　）元。

A、53375　B、51000C、32975D、32295

2、某商场为增值税一般纳税人，2007年1月发生以下购销业务：

（1）购入服装两批，均取得防伪税控增值税专用发票。

两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货物的专用发票未通过税务机关的认证，第二批货物的专用发票通过税务机关的认证。

另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得运输部门开具的普通发票。

（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。

（4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）商场当月发生的可抵扣的进项税额为（）万元。

A、6.4B、6.42C、9.52D、9.82

（2）商场当月以旧换新方式销售货物的销项税额为（）万元。

A、1.74B、1.89C、2.04D、2.21（3）该企业当月总共发生的销项税额为（）万元。

A、7.67B、10.70C、10.73D、12.03（4）该企业当月应纳增值税额为（）万元。

A、1.25B、4.29C、0.91D、4.31

3、某有出口经营权的生产企业，2006年2月出口应缴消费税的护肤护发品销售额为1000万元，出口食品销售额为2000万元，出口设备销售额为1000万元。

内销食品1000万元，设备2000万元。

本月份从农场购进农产品2000万元，产品当时入库；购进材料4000万元，取得税控增值税专用发票，当月通过税务机关的认证；另外支付购进4000万元材料的运费50万元，收到运费发票；上月留抵进项税额为100万元。

（假定设备退税率17%，护肤护发口退税率15%,食品退税率13%）根据上述资料，回答下列问题：

（1）该企业2月份免抵退不得免征和抵扣的税额为（）万元。

A、20B、80C、100D、120

（2）该企业2月份免抵退税额为（）万元。

A、580B、433.5C、333.5D、680（3）该企业2月份应退税额为（）万元。

A、333.5B、433.5C、580D、680（4）该企业2月份免抵税额为（）万元。

A、146.5B、246.5C、433.5D、580

4、某制药厂为增值税一般纳税人，2006年4－6月份发生如下业务：

（1）4月5日，销售药品价款10万元（不含税），货款及税款已收到；

（2）4月7日从某农场购进玉米收购凭证上注明数量100吨，单价1000元，款已付清，玉米已验收入库；（3）4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库；（4）4月20日销售药品一批，价值20万元（不含税），货物已经发出，款尚未收到；（5）5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得普通发票；（6）5月15日采取分期收款发出药品一批20万元（不含税），制造成本15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50%，其余货款和税款6、7月两月等额收回，5月份收到货款8万元；（7）5月19日，销售药品一批，销售额100万元（不含税），支付运输部门运费2000元，货款存入银行，取得运费票据；（8）5月21日，购入原材料一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3.4万元，款项已付，原材料入库；（9）5月25日，上月发出货物被退回一部分（药品不符），有关证明齐全，价税合计58500元，药品入库；（10）6月12日，把一批药品销售给医院，价款12万元，税款2.04万元，货物已经发出，款项已经收到；（11）6月20日购入玉米10吨，取得防伪税控增值税专用发票注明的单价为1050元/吨，付款并入库；（12）6月30日盘点原材料，4月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨，成本17748元。

上月赊销药品，本月未收到货款及税款。

假设相关发票均在当月取得时通过认证。

根据上述资料回答下列问题：

（1）购进玉米允许抵扣的进项税额为（）元。

A、19630B、20995C、16465D、21801

（2）4月份应纳增值税为（）元。

A、9073B、44900C、31370D、45900（3）5月份允许抵扣的进项税额为（）元。

A、34946B、34140C、34806D、34706（4）5月份分期收款销售药品的销项税额为（）元。

A、17000B、13600C、34000D、30000（5）5月份应纳增值税为（）元。

A、148654B、144360C、152054D、143554（6）6月份转出的进项税额为（）元。

A、0B、2307.24C、1774.8D、2652（7）6月份应纳增值税为（）元。

A、32839B、29842.24C、30187D、29309.8

5、某工业企业为增值税一般纳税人，2006年12月份发生下列业务：

（1）购进A材料1万公斤，每公斤买价100元，收到防伪税控系统开具的增值税发票并通过认证，材料入库，但款尚未支付。

另以银行存款支付运输费10万元，装卸费2万元，建设基金5万元，收到了运输部门的普通发票。

（2）购进B材料1000公斤，增值税发票上注明的买价是每公斤50元，连同领用上月购进用于产品生产的材料，其不含税价格10万元，直接用于房屋修缮。

（3）销售给一般纳税人甲产品一批共1000件，每件增值税发票上注明的价款1000元，另开发票折扣5万元。

同时，向对方收取运输费5740元，包装费10000元，以及延期付款利息10000元，全部开出普通发票。

收取包装物押金20000元，单独核算。

（4）将生产的甲产品500件对外投资，将自产乙产品1万公斤给职工发放福利，乙产品每公斤成本20元，甲产品成本每件900元。

（5）采取以旧换新方式售出丙产品1000件，开出普通发票，价格为50万元，已扣除了旧货折价85000元（该产品的生产成本每件300元）。

（6）用甲产品100件换取另一公司C材料5000公斤，每公斤C材料价格40元，产品发出，材料入库，差价款也已经结清，双方开出的均为普通发票。

甲产品用自己的运输工具送去，收取运费10530元，为运输甲产品购进汽油2000元，收到防伪专用发票（当月通过认证），另支付运费5000元。

（7）销售旧机动车一辆，收取价款10.4万元，该设备原价8万元，已提折旧1万元。

（8）上月售出的甲产品500件，每件售价1000元，本月收到对方通知，商品质量有问题，要求退货。

经双方协商，不作退货处理，而是每件折让100元，收到对方寄来了“折让证明单”，重新开具的红蓝字发票。

（9）拿出A材料40万元委托某企业加工一批礼品分送给客户，加工单位开具的增值税发票上注明收加工费10万元（10）月终盘点，B材料短少了100公斤，原因为被盗，B材料的实际成本为每公斤50元；A材料短少了10公斤，每公斤实际成本105元，经查为正常损耗。

（11）将甲产品50件连同上月购进的材料20000元（不含税）移送给本单位幼儿园使用。

（12）支付水费，增值税发票上列明的价格为5万元（税率为13%）（13）购进生产用煤一批，取得的专用发票上注明的价格为5万元。

（14）上月销售的甲产品100件，每件售价1000元，由于质量问题而退回，产品入库但未收到对方进货退出证明单。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）将甲产品对外投资和乙产品发放福利，应计算的销项税额为（）元。

A、110500B、122400C、119000D、121550

（2）采取以旧换新方式售出丙产品，应计算的销项税额为（）元。

A、72650B、75000C、85000D、99450（3）该公司12月份发生的销项税额总计为（）。

A、484670B、501670C、481270D、493170（4）该公司12月份发生的进项税额总计为（）。

A、189940B、191940C、190790D、211190（5）该公司出售旧机动车应纳增值税为（）。

A、0B、2000C、2080D、4000（6）该公司本月份总共应纳增值税额为（）。

A、293330B、303230C、305230D、311730

6、北京某电子设备公司为一般纳税人，2006年10月份有关经营情况如下：

（1）销售情况：

①销售录音笔一批给商场，其不含税价为40万元，按不含税价15%给予折扣，开在1张专用发票上，注明折扣后的销售额为34万元，税额5.78万元；

②销售给某市电器商场（一般纳税人）音响设备5套，单价1.2万元/套；

③销售给某大型宾馆音响设备6套，开出普通发票，单价1.4万元/套，另外收取安装费0.5万元；

④销售使用过的旧监测设备（日本制造）1套，取得收入15万元，账面原值为12万元。

（2）购进货物和劳务情况：

①购入电子元器件一批，取得增值税专用发票，购进金额33万元，注明增值税税额5.61万元；本月公司宣传用广告设施领用元器件账面成本3万；

②购入基建用木材一批，取得增值税专用发票，购进金额1.6万元，注明增值税税额0.272万元；

③支付生产用电费，取得增值税专用发票，购进金额1.1万元，注明增值税税额0.187万元。

（3）其他业务：

①本厂该月份优惠销售给职工收录音机400台，每台收取优惠价160元。

经查该厂同类产品不含税单价为220元/台。

期初增值税留抵税额为0.25万。

根据上述资料回答下列问题：

（1）.

（1）本月销项税额为（　　）万元。

2）.本月购进货物不得抵扣的进项税额为（　　）万元。

（3）.销售监测设备应纳增值税（　　）万元。

（4）.本月应纳增值税（　　）万元。

7、某制药股份公司（一般纳税人）系具有进出口经营权单位，2005年8月份发生如下经济业务：

（1）从境外进口一批本公司制药机器的修理用零备件，支付价款（FOB）35万元，运抵我国海关前支付运输费用2万元，支付保险费0.5万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证（关税率为20％）；

（2）内销本企业的产品取得货款95万元（未含税）；

（3）出口一批药品，取得销售额70万元，退税率为13％；

（4）发货给湖北省分支机构药品一批用于销售，同类市价不含税55万，支付运费8万元，建设基金0.6万元，保险费用0.5万元，取得运费发票；

（5）购进防伪税控机系统1套，单价1.5万元，增值税专用发票上注明的增值税税额是0.255万元；

（6）从境外进口小轿车1辆作为公司业务使用车，关税完税价45万元（关税税率为60％，消费税税率为8％）；

（7）本月处理自己使用2年的运货车3辆，以扣除折旧4.5万元后的帐面净值4万元低价处理并开具普通发票；

8）从药材种植基地采购中药材（根茎）黄芩20吨，共支付货款20万，取得普通发票，途中支付运费2万，其中：

含装卸费0.3万、建设基金0.2万，取得运费发票。

（要求：

以万元为单位，小数点后保留2位有效数字）

（1）.进口环节小汽车缴纳的增值税是（）万元。

（2）.进口环节小汽车缴纳的税金合计是（）万元。

（3）.进口零备件的税金合计为（）万元。

（4）.当期内销货物的销项税是（）万元。

（5）.当期应纳税额为（）万元。

（6）.进口环节缴纳的税金合计是（）万元。

8、某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。

2006年9月、10月发生以下业务：

9月份业务如下：

（1）国内购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上，注明增值税额14.45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公司开具的普通发票；外购燃料取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程，20%用于职工食堂；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均经税务机关认证。

（2）内销货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元；支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。

上月留抵税额16万元。

10月份业务如下：

（1）国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，货已入库，发票已经税务机关认证。

（2）进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元。

（3）内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价140万元。

（出口货物原征税率为17%，退税率为11%）

根据以上资料，计算并回答下列问题：

（1）.该企业9月份进项税额为（）万元。

（2）.该企业9月份出口退税额为（）万元。

（3）.该企业9月份留抵税额为（）万元。

（4）.该企业10月份出口当月应纳税额（）。

（5）.该企业10月份免抵税额为（）万元。

（6）.该企业10月份留抵税额为（）万元。

9、甲和乙均为经中国人民银行总行批准从事金银首饰批发、零售业务的经营单位，丙为未经中国人民银行批准从事经营金银首饰的经营单位。

甲单位2005年5月发生如下业务：

（1）甲销售给丙一批金银首饰，取得不含税价款40万元，甲销售给乙一批金银首饰，取得价款30万元。

（2）甲受丙委托加工一批金银首饰，材料成本为10万元，加工费5万元，受托方无同类产品的销售价格；甲为丙修理一批金银首饰，取得修理费1万元。

（3）甲采取“以旧换新”方式销售一批金项链100条，新项链对外销售价格2500元/条，旧项链作价500元/条，向消费者收取新旧差价款2000元/条。

（以上均为不含税价）（4）甲外购一批已税珠宝玉石，买价20万元，进货发票上注明增值税税款为34000元，用来加工一批金银首饰对外销售，取得不含税销售收入30万元。

（金银首饰的消费税税率为5％，珠宝玉石的消费税税率为10％）根据上述资料，回答下列问题：

（1）甲单位上述第

（1）笔业务应纳消费税税额为（　）元。

A、30000B、20000C、40000D、24000

（2）甲单位上述第

（2）笔业务应纳消费税税额为（　）元。

A、7894.74B、5263.16C、7500D、2631.58（3）甲单位上述第（3）笔业务应纳的消费税为（　）元。

A、12500B、15000C、0D、10000（4）甲单位当月应纳消费税税额为（　）元。

A、62894.74B、50263.16C、52894.74D、60263.16

10、某酒厂为增值税一般纳税人，2006年10月份发生下列业务：

（1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱，收取包装物押金70200元，装卸费23400元；

（2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元；（3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元；（4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元；（5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元（不含税），收回后装瓶出售，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。

根据上述资料回答下列问题：

（1）收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为（）元。

A、0B、3400C、10200D、13600

（2）企业勾兑的38度白酒出售应纳的消费税为（　）元。

A、20000B、19000C、36000D、40000（3）将自产48度白酒分给职工作福利，应纳增值税为（　）元。

A、11900B、13090C、16150D、23750（4）出售特制黄酒应纳的消费税为（　　）元A、25000B、10000C、15000D、12000（5）委托个体工商户生产的10吨白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税为（　　）元A、52020B、20000C、0D、45015

11、江南汽车制造厂为一般纳税人，生产制造和销售应税小汽车，2006年3月发生如下业务：

（1）购进生产用钢材，取得税控防伪增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，专用发票通过税务机关的认证；

（2）委托建新加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同上注明价款为每件200元。

取得税控防伪增值税专用发票注明支付加工费3000元，税款510元（专用发票通过税务机关的认证）；收回后，有12件对外销售，每件不含税价格为300元，其余8件用于本企业小汽车的装配，并已全部销售；（3）本月制造普通小汽车150辆，其中10辆转为固定资产自用，20辆偿还贷款，其余全部销售；（4）本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。

已知：

普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8%，小汽车的适用消费税税率为3%，汽车轮胎的消费税税率为3%。

根据上述资料回答下列问题：

（1）加工厂代收代缴的消费税为（）元。

A、444.44B、216.49C、700D、636.36

（2）本月用于奖励的特制小汽车应缴纳的消费税为（）元。

A、10500B、11340C、11690.72D、11009.71（3）销售汽车轮胎应纳的消费税为（）元。

A、0B、360C、466.67D、600（4）纳税人当月应纳消费税额为（）元。

A、540000B、504000C、550912.94D、551690.72（5）纳税人当月应纳增值税额为（）元。

A、2104362B、2106349.42C、2106859.42D、3126859.42

12、某市一卷烟企业为增值税一般纳税人，2006年12月经营情况如下：

（1）本期外购已税烟丝一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款1000万元，增值税170万元，支付本期外购烟丝运输费用5万元，取得经税务机关认证的运输公司开具的普通发票。

（2）进口烟丝一批，关税完税价格为110万元。

（3）用外购已税烟丝（非进口烟丝）的70%生产卷烟1000箱，该厂销售这批卷烟给各专卖商场1000箱，取得含税销售收入2340万元，同时收取包装箱押金2万元，该厂单独记账核算，约定在3个月内归还，同时支付运费1万元。

（4）采取委托收款方式向某专卖店销售卷烟100箱，取得含税销售收入234万元，当月尚未办好委托收款手续，该专卖店因包装物押金超期被该卷烟厂没收押金3000元。

（5）以卷烟40箱换回小轿车一辆，每箱含税价格2.34万元。

（6）月末盘存发现库存卷烟缺20万元（其中含运费成本3万元），经认定短缺的卷烟属于非正常损失。

（注：

卷烟消费税比例税率为45%，每箱定额消费税150元；烟丝消费税比例税率为30%，关税税率20%，相关票据已通过主管税务机关认证）根据上述资料回答下列问题：

（1）进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税共计为（）万元。

A、84.04B、90.77C、93.66D、110.63

（2）非正常损失卷烟应转出的进项税额为（）万元。

A、2.70B、3.1C、3.12D、3.4（3）当月应纳增值税额为（）万元。

A、151.16B、154.28C、154.57D、188.28（4）当月可以抵扣的消费税为（）万元。

A、56.57B、210C、266.57D、300（5）当月应纳消费税额为（）万元。

A、651.72B、726.12C、595.15D、741.72

13、卷烟厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税和消费税，2005年6月发生下列经济业务：

（1）向农民购进烟叶一批，买价78000元，缴纳农业特产税24180元，开具农产品收购统一发票。

（2）购进A种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款110000元，税额18700元。

供货方转来代垫运费的运输发票（由运输部门开具），注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元。

款项已付，货物已入库；专用发票已于当月税款的纳税申报期内向主管税务机关申请认证，认证通过后已申请抵扣。

（3）B种烟丝一直委托白云烟厂加工，烟丝应纳消费税由白云烟厂按每千克100元的售价代收代缴。

本月发出烟叶成本20000元，支付加工费2470元，增值税419.9元，白云烟厂开具了增值税专用发票。

烟丝加工完毕全部收回，共计321千克，白云烟厂代收消费税9630元。

当月生产车间按需要领用，用于连续生产B牌卷烟，月末结算时，委托加工烟丝账面显示：

月初库存120千克，月末库存141千克。

（4）将以前购进且已申报抵扣进项税额的A种烟丝作为福利发给职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为17000元。

（5）从国外购进检测焦油含量的设备两台，每台到岸价格为28000元，（已折合人民币），共计56000元，关税税率为20%，缴纳了增值税，海关开具了完税凭证。

（6）销售A牌卷烟20箱（每标准箱五万支，下同），每箱不含增值税的销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。

（7）销售B卷烟15箱，每箱不含税销售价格9500元。

（8）上年5月份收取的包装A牌卷烟的包装物押金5440.5元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。

（9）将A牌卷烟7箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价（含税）每箱14917.5元，门市部本月已售出2箱。

已知消费税适用税率为：

卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拔价格在50元（含50元）以上的，税率45%，50元以下的，税率为30%。

根据以上资料，计算并回答下列问题：

（1）当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为（）。

A、9000元B、9200元C、9630元D、13230元

（2）当月作为福利发给职工的A种烟丝，正确的税务处理是（）。

A、视同销售计算销项税额B、按市场售价计算销项税额C、按实际采购成本计算转出进项税额D、按市场售价计算转出进项税额（3）移送至非独立核算门市部的A牌卷烟当月应纳消费税为（）。

A、11550元B、11775元C、13725.75元D、40425元（4）当月准予从销项