高考政治第二轮复习之《经济生活》第三单元复习讲义8.docx
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高考政治第二轮复习之《经济生活》第三单元复习讲义8
2020年高考政治第二轮复习之《经济生活》第三单元复习讲义
第三单元收入与分配
一．考点一览
高考考点：
（一）分配制度
生产决定消费按劳分配及其作用我国多种分配方式并存
（二）分配原则
效率原则与公平原则收入分配方式对效率/公平的影响初次分配与再分配的关系
（三）财政收入与支出
财政收入的构成税收与财政的关系影响财政收入的因素财政支出财政支出的构成财政收支平衡
（四）财政的作用
财政与基础设施工程财政与宏观调控财政与人民生活保障
（五）税收及其种类
税收税收的基本特征税收的种类税收的作用
（六）依法纳税
纳税人负税人依法纳税
知识网络：
综合探究：
讲求效率维护公平
二、知识点拨
复习策略
本单元主要讲述了在社会主义市场经济条件下，财富如何分配的问题。
财富的分配，包括了个人收入分配和国家收入分配。
我国个人收入分配（初次分配）实行实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
国家收入的分配（再分配）即财政收入与财政支出。
税收是财政收入的主要来源，同时税收和财政又是宏观调控的重要手段。
在以往高考中本单元主要考查的内容有个人收入分配的方式，财政及其作用，税收及其基本特征、个人所得税，依法纳税。
针对当前构建和谐社会、缩小贫富差距、建设新农村等热点问题，估计2007年高考的重点在于我国的个人收入分配制度、财政支出与作用、税收这三方面。
重难突破
1．我国的分配制度
（1）分配制度：
实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
实行这一分配制度的客观必然性：
这是与我国现阶段生产力发展水平相适应。
这是由我国以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的所有制结构决定的。
这是发展社会主义市场经济的客观要求。
（2）按劳分配
地位：
按劳分配是社会主义制度下个人消费品分配的基本原则，是以劳动者向社会提供的劳动为尺度分配个人消费品,多劳多得，少劳少得。
原因：
按劳分配是我国分配制度的主体，这是由客观经济条件决定的：
生产资料公有制是实行按劳分配的前提。
社会主义制度下的生产力发展水平，是实行按劳分配的物质基础。
社会主义制度下劳动的性质和特点，是实行按劳分配直接原因。
意义：
实行按劳分配，劳动者的个人收入同自己付出的劳动数量和质量直接联系在一起，会激发劳动者的积极性，推动劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，有力地促进社会主义生产力的发展。
按劳分配作为社会主义性质的分配方式，是对以往几千年来不劳而获的剥削制度的根本否定，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件，它体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。
（3）其他分配方式：
按个体劳动者的劳动成果分配，按生产要素分配等。
①按个体劳动者的劳动成果分配：
个体劳动者个人占有生产资料，独立从事生产经营活动其劳动成果扣除成本和税收后直接归劳动者所有。
②按生产要素分配，这是凭借劳动、资本、技术、土地、管理、信息等要素而取得个人收入的分配方式。
按劳动要素：
私营企业和外资企业中的职工的工资、奖金、津贴。
按资本要素：
储蓄利息、股票股息与分红、债券所得利息、私营企业主税后利润等。
按技术要素：
技术入股、专利使用、技术转让等。
按信息要素：
提供市场信息、管理方案的收入。
按管理要素：
主要是通过股权激励方式获得的股份分红。
③确立按生产要素分配的意义：
确立按生产要素分配的原则，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。
有利于让一切生产要素的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福人民。
重要提示：
公有制经济内部并非全部是按劳分配，也有按生产要素分配。
劳动所得不一定是按劳分配说得。
劳动所得除了按劳分配收入：
工资、奖金、津贴、联产计酬，还包括其他分配方式中的个人劳动所得，如按个体劳动者的劳动成果分配。
2．分配原则
（1）效率与分配的关系
效率指的是经济活动中投入与产出的比较，它表示资源有效利用的程度。
效率提高意味着投入不变产出提高或者产出不变投入减少。
产出不变投入减少这也就节约了社会资源。
投入不变产出提高就是社会财富的增加
收入分配的公平，主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不要过于悬殊，保证人们基本生活需要。
两者关系：
在社会主义市场经济条件下两者有一致性。
效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。
收入分配方式对效率的影响：
如果分配方式有利于调动人们的生产积极性，就会提高效率，促进生产发展；反之，则会降低效率，阻碍生产的发展。
（2）我国的分配原则：
效率优先，兼顾公平。
效率优先，实质是发展生产优先；兼顾公平，是指社会要将收入差距控制在合理范围内。
（3）如何坚持分配原则：
①允许一部分地区和个人通过诚实劳动、合法经营先富起来，先富带动后富，最后实现共同富裕。
②既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神，在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。
③必须正确处理初次分配注重效率与再分配注重公平的关系。
按劳分配、按个人劳动成果分配、按生产要素分配都属于初次分配，其个人收入与其在经济活动中的贡献挂钩，体现效率优先。
国家的财政、税收和社会保障属于再分配，可以控制收入差距，防止两极分化，体现兼顾公平。
重要提示：
我国人口众多、人均自然资源相对匮乏。
发展经济必须充分调动各方面的积极性，提高资源使用效率。
同时，要将收入差距控制在合理的范围内，使分配的结果能促使人们奋进，使社会具有生机和活力。
在贫富差距拉大的现状下，要更加强调再分配公平。
3．财政收入与支出
（1）财政收入
①国家的收入和支出就是财政。
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入，简言之即税、利、债、费。
其中，税收是财政收入的主要来源。
②影响财政收入的主要因素。
在社会经济生活中，财政发挥着巨大的作用。
为了使财政的作用能得到充分发挥，关键是增加财政收入，即增加财政资金的总量。
影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。
经济发展水平对财政收入的影响是基础性，因此增加财政收入的根本途径是加快经济发展。
国家要制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
（2）财政支出
①财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程
②财政支出的构成：
经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出
（3）财政收支平衡和财政赤字
①财政收入和支出的关系：
收入相等。
是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。
但是这种情况几乎不存在，因为国家经济状况处于不断变化之中，预算不可能在实现了全部收入之后再安排支出。
收入大于支出，节余过多。
意味着财政资金没有得到充分有效的运用，对经济建设和社会发展是不利的
支出大于收入，称为财政赤字。
财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持,财政赤字必须控制在一定范围之内,如果赤字过大,意味着财政债务过重,易造成社会总需求和总供给的不平衡,引发通货膨胀.
②财政收支平衡
财政收支平衡是指当年国家财政收入等于支出，或收入大于支出、略有结余；财政赤字是指当年国家财政收入小于支出，出现差额的经济现象。
重要提示：
财政收支平衡是指“当年国家财政收入等于支出，或收入大于支出、略有结余”。
财政赤字是指“当年国家财政收入小于支出，出现差额的经济现象”。
在财政赤字中，也有一个数量大小的差别，如果是略有赤字，也应当视为平衡，或是基本平衡。
当然，如果财政赤字出现较大数额，则意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不相称，引发通货膨胀。
4．财政的作用
（1）集中力量办大事
①国家通过财政优化资源配置，集中力量办大事，支持基础设施、基础工业及高科技研究开发。
。
②国家通过财政调节资源配置，促进经济发展。
第一，国家通过对财政收支数量、方向、结构的控制和调整，促进社会总需求和总供给的平衡。
财政收入代表着一部分社会总供给，财政支出代表着一部分社会总需求。
国家通过控制财政收入和财政支出来调节社会总需求，使之与社会总供给相符。
第二，国家通过对财政收支数量、方向、结构的控制和调整，促进经济结构优化。
③国家财政促进科教文卫事业发展。
（2）人民生活有保障
①财政是巩固国家政权的物质保障。
②财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证。
③财政是健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障。
重要提示：
财政调节资源配置体现了财政作为国家宏观调控中的经济手段之一，在市场失灵不能实现资源优化配置时，由国家财政来调节资源配置。
5．税收及其种类
（1）含义：
税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（2）税收的基本特征
强制性：
国家凭借政治权力依法强制征收的。
税收是国家通过法律形式确定，征税必须有法律依据，纳税人拒不交税要受到法律制裁。
无偿性：
国家征税是无条件的，不存在对纳税人的偿还问题，也不需要直接对纳税人付出任何代价。
固定性：
在征税之前，就以法律形式，预先规定了征税的对象和征收税额之间的数量比例，不经国家有关部门的批准不能随意改变。
三者关系：
紧密联系、不可分割的。
税收的无偿性要求必须有税收的强制性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。
（3）种类：
根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
目前增值税和个人所得税是两大税种。
①增值税
含义：
以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，属于流转税。
纳税人：
在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
征税对象：
各个生产经营环节中的增值额。
税率：
增值率的基本税率为17%。
计税方法：
增值税=商品销售额×税率-上一环节已缴税金
作用：
避免重复征税，促进生产的专业化，体现公平竞争；防止偷税漏税，有利于财政收入的稳定增长。
②个人所得税
含义：
国家对个人所得额征收的一种税。
纳税人：
在我国境内有住所，或在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
税率：
累进税率。
作用：
是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
（4）我国税收性质：
我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。
这是社会主义国家性质和职能决定的。
税收作用：
税收是组织财政收入的基本形式；税收是调节经济的重要杠杆；税收是国家实现经济监督的重要手段。
重要提示：
个人所得税税率
级次
全月应纳税所得额级距
税率（%）
速算扣除数
1
不超过500元的
5
0
2
超过500元至2000元的部分
10
25
3
超过2000元至5000元的部分
15
125
4
超过5000元至20000元的部分
20
375
5
超过20000元至40000元的部分
25
1375
6
超过40000元至60000元的部分
30
3375
7
超过60000元至80000元的部分
35
6375
8
超过80000元至100000元的部分
40
10375
9
超过100000元的部分
45
15375
注：
工资、薪金所得适用。
每月收入减去1600元后余下的部分。
举例：
计算方法一：
月收入5000元应纳税额为（5000－1600）×15%－125=385元。
计算方法二：
月收入5000元应纳税额为为500×5%+1500×10%+（5000－1600－2000）×15%=385元
6．依法纳税
（1）纳税人和负税人
①含义
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
是否成为纳税人，一看是否取得应税收入，二看是否发生应税行为。
负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
②纳税人和负税人的关系
当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的。
当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人，被转嫁的他人才是真正的负税人。
（2）偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
偷税
欠税
骗税
抗税
不同点
是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。
方式隐蔽，又叫逃税。
是纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
比较直接，容易辨别
是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的为。
集中表现为用欺骗手段获得国家出口退税和通过弄虚作假而骗取国家税收优惠的行为方式隐蔽
是纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
是以对抗的方式直接拒绝纳税。
行为比较直接明显
相同点
（1）都是没有向国家缴纳税款的行为
（2）都是违反税法的行为
（3）都应受到制裁和惩罚
（3）纳税人意识
①义务意识：
依法纳税。
既包括自己要依法纳税，也包括要监督别人依法纳税（如购物索要发票）
②权利意识：
监督意识。
有权监督国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举。
重要提示：
负税人是最终承担税款的单位和个人，不论中间经过了几个环节，只有“最终承担”者才是负税人。
三、真题破译
[题例1]（2006·全国卷I卷）我国从2006年起彻底取消了农业税。
农业税的取消将促进农村经济的发展，这意味着
A．国家不再向农民征税 B．国家利用税收调节经济
C．国家利用税收组织财政收入D．国家利用税收实现经济监督
精析：
税收的作用是通过规定征税方向和征收税率、税种等来调节经济发展的。
国家取消农业税是通过减轻农民的税收负担来调动农民的生产积极性，促进农业的发展，故选B项。
A“不再”错误，不向农民征收农业税不等于其他税也不征了，Ａ项不选；题干未涉及“组织财政收入”和“经济监督”，故Ｃ、Ｄ两项不选。
[题例2]（2006·上海卷）全国已有各类老年人社会福利机构3．8万个，床位100余万张。
近年来，城乡共新建和改建社区“星光老年之家”3．2万个。
这表明
A．社会保障的对象是全体老年人B．社会福利是社会保障最重要的内容
C．福利机构由国家全额拨款创办D．社会保障制度正在逐步完善
精析：
社会保障制度是由国家依据一定的法律、法规，为保证社会成员的基本生活权利而提供救助和补贴的一种制度，由此可见，Ａ“社会保障的对象是全体老年人”的说法是错误的；我国社会保障的核心内容是社会保险，故Ｂ观点是错误的；由材料可知，“福利机构由国家全额拨款创办”是不对的，故不能入选；我国福利机构的发展以及“星光老年之家”的发展，表明了我国社会保障制度的完善，故应选Ｄ。
[题例3]（2006·江苏卷）自2006年4月1日起，我国对消费税税目、税率及相关政策进行调整，新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目……我国调整消费税税目、税率及相关政策
①是提高家庭消费水平的主要途径②有利于国民经济的可持续发展
③是实现资源优化配置的基础④有利于间接调节收入分配
A.①②B.③④C.②④D.①③
精析：
在我国，税收的作用十分重要，是调节经济的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段，因此②④项当选。
提高家庭消费的主要途径是发展经济，增加收入，而非靠减免税，故①不能入选；调节税收属国家宏观调控，而不能作为资源配置的基础手段，基础手段是市场，所以③也舍去。
解答本题的关键是准确理解税收的作用以及国家宏观调控与市场手段的区别。
[题例4]（2006·江苏卷）农民工是一支新型劳动大军，为城市繁荣、经济发展做出了重大贡献。
但他们的权益尚未得到有效保障。
上述材料启示我们应该
A．坚持公平与效率的辩证统一B．更加关注社会公平
C．防止收入分配差距过分扩大D．为了效率关注公平
精析：
效率与公平是辩证统一的，效率是公平的基础，公平是效率的保证。
在不同的时候、条件下，这一关系体现出不同的特点，在我国目前，应该十分重视社会公平，本题农民工的贡献与收益不相符这一问题，就突出地显现了关注社会公平的重要性。
所以Ａ、Ｂ、Ｃ三项合题意，当选。
Ｄ项说法绝对化，且与题意强调的角度不同，故舍去。
[题例5]（2006·上海卷）材料一：
十届全国人大常委会第十八次会议通过了关于修改个人所得税的决定。
我国自2006年1月1日起，将个人所得税的费用减除额（俗称“起征点”）由原来的800元提高到1600元。
据估算，这项调整将使国家财政减收约280亿元个人所得税款。
材料二：
起征点提高前后纳税情况对比
（１）税法规定，我国个人所得税实行超额累进税率。
调整个人所得税起征点后，对工资收入２０００元的纳税义务人适用５％税率，其纳税额＝（月工资－起征点）×５％。
请计算出现纳税额。
（２）材料二的图和表分别反映了什么经济现象？
【试题答案】（１）２０元。
（２）表反映此次起征点调整使纳税义务人可以少缴一些个人所得税。
图反映收入水平越高，纳税额下降率越小；收入水平越低，纳税额下降率越大。
精析：
第一问考查个人所得税的计算。
第二问考查学生的读图、表及分析能力，纳税与个人收入水平的关系等。
（１）据公式纳税额＝（月工资－起征点）×５％可知，纳税额＝（２００－１６００）×５％＝２０元。
（２）通过对表的横向比较可发现纳税额度小；读图分析可知纵轴是纳税额下降率，横轴为月工资，分析可得月工资越高，下降率越小。
技巧点拨：
（１）题考查个人所得税的计算这个考点，主要是考生要理解运用公式，经济常识计算题在今年多套试题上出现，应引起注意。
（２）题主要考查考生的读图、表及分析能力，这是近几年高考的一种重点题型，做这类题要读标题、注释，以及对表格的纵横比较。
四、热点点击
1．构建和谐社会财政大有作为
[热点材料]
我国2006年上半年财政收入突破2万亿元，达到2005年全年2/3的水平，比2005年同期增收3600多亿元。
据统计，我国上半年经济增长10.9%，比2005年同期加快0.9%，增幅为近10年最高。
2006年上半年,我国税收收入（不含关税、契税和耕地占用税,未扣减出口退税）累计完成19332亿元。
从2006年的预算报告看，财政部启动了一系列旨在加大社会基本公共服务资金投入的重要举措，包括自西部开始逐步将中国的农村义务教育全面纳入公共财政保障范围；将新型农村合作医疗制度改革试点范围扩大到全国40%的县、区，同时将参加农民每人每年10元的补助标准提高到20元。
今后财政支出要进一步向农业倾斜，向教育、科学、文化和社会保障等事业倾斜，向生态保护和环境建设倾斜，向困难地区倾斜。
我们有理由相信，随着公共财政体制的逐步完善，我国财政在构建社会主义和谐社会的历史进程中，将会做出更加积极的贡献。
[分析点拨]
（1）经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，我国上半年经济持续增长，才保证了我国2006年上半年财政收入的增长。
财政收入的来源有税收收入、利润收入、债务收入和其它收入。
我国税收收入累计完成19332亿元表明税收收入是财政收入的主要来源。
（2）从财政支出的用途来分析，中央财政对义务教育的支出、对农村合作医疗的补助属于社会保障支出。
（3）财政具有重大作用，财政使人民生活有保障，是建立和完善社会公共服务体系的物质保证，是健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障。
财政加大加大社会基本公共服务资金投入体现了财政的这些作用。
2．青藏铁路全线通车
[背景材料]
2006年7月1日，世界海拔最高、线路最长的高原铁路——青藏铁路正式通车，它犹如一条神奇的天路，西藏不通铁路的历史从此画上句号。
青藏铁路一期工程早在1958年就已开工建设，1984年5月1日，青藏铁路一期工程（西宁至格尔木段）正式通车。
二期工程2001年6月29日开工建设，全长1142公里，总投资330亿元人民币，全部由国家财政支付。
青藏铁路从酝酿到全线铺通，足足经历了48年。
[分析点拨]
（1）青藏铁路330亿元人民币的投资额属于财政支出中的经济建设支出。
青藏铁路全线通车，表明我国财政优化资源配置，集中力量办大事，支持基础设施、基础工业及高科技研究开发。
（2）基础设施、基础工业及高科技研究开发等，是经济发展、提高人民生活水平的重要基础和保障。
这些行业需要大量的资金投入，建设周期长，技术要求高，难以获得较高利润，甚至存在较大风险。
青藏铁路属于基础设施建设，因此全部投资由国家承担。
3．积极推进收入分配制度改革，促进社会公平
[背景材料]
改革开放以来，随着国民经济的持续快速健康发展，城乡居民收入较大幅度地增长，人民生活总体上达到小康水平，社会保障制度改革取得长足进展，城镇困难群众的基本生活保障水平相应提高。
与此同时，收入分配领域也存在一些不容忽视的问题，城乡之间、地区之间、行业之间的收入差距不断扩大。
要通过改革完善收入分配制度，进一步理顺分配关系，着力提高低收入者收入水平，扩大中等收入者比重，有效调节过高收入，取缔非法收入，努力缓解地区之间和部分社会成员收入差距扩大的趋势。
深化收入分配制度改革，必须让全体人民享受改革发展的成果。
近年来，通过实施“三减免、三补贴”等一系列惠农政策，促进了农民增收，提高了农民生活水平。
多次提高企业离退休人员基本养老金标准，积极落实优抚对象生活、医疗待遇政策，基本实现了城市居民最低生活保障对象应保尽保，大力促进下岗失业人员再就业，完善了最低工资制度，提高了个人所得税工薪所得费用扣除标准，城镇低收入人员的基本生活得到了有效保障。
[分析点拨]
（1）我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
（2）收入分配公平主要表现为收入分配的相对平等，即是要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。
公平是提高经济效率的保证。
社会收入差距过大，就会妨碍社会公平和社会和谐，影响经济和社会发展。
（3）社会主义市场经济要坚持效率优先、兼顾公平原则。
在再分配中，要加强政府对收入分配的调节，调节过高收入，取缔非法收入，提高低收入者的收入水平，通过完善社会保障制度等，把收入差距控制在一定范围之内，防止两极分化，实现合理的公平分配。
（4）实现共同富裕是社会主义的的本质特征和根本目标。
深化收入分配制度改革，让全体人民享受改革发展的成果，有利于实现共同富裕。
4．调整个税政策，加强征收力度
[背景材料]
006年7月18日，《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》正式下发，对个人住房转让所得征收个人所得税有关问题作了进一步明确，引起社会广泛关注。
2006年11月8日，国家税务总局发布《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》，从明年开始，年度所得超过12万元的纳税人，无论平时是否已经缴足了税款，都必须向地方税务机关办理纳税申报。
《办法》规定，纳税人须向税务机关进行自行申报的5种情形包括：
（1）1年所得12万元以上的；
（2）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。
[分析点拨]
（1）税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。
《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》正式下发、《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的发布体现了税收的上述特征。
（2）依法纳税是公民的基本义务。
在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
每个公民必须承担义务，自觉依法纳
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