经济法基础预习阶段测试35章.docx

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经济法基础预习阶段测试35章

经济法基础（2017）预习阶段测试（三）（5章）

一、单项选择题

1.

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（   ）。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

2.

甲企业2015年在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（   ）万元。

A.12

B.10

C.8

D.11

3.

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（   ）。

A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

C.金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税前据实扣除

D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

4.

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（   ）。

A.企业开发新技术发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销

B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产不能进行加速折旧

C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额

D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

5.

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（   ）。

A.独生子女补贴

B.误餐补助

C.差旅费津贴

D.全年一次性奖金

6.

根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（   ）。

A.个人取得特许权的经济赔偿收入

B.转让土地使用权

C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得

7.

2015年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。

根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税为（   ）万元。

A.5

B.4

C.3.8

D.2.8

8.

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（   ）。

A.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

B.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次征收个人所得税

C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

D.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税

9.

下列各项中，不属于免征个人所得税的是（   ）。

A.县人民政府为教师王某颁发的教育奖金

B.国家发行的金融债券利息收入

C.按国家统一规定发给职工的安家费

D.个人取得的拆迁补偿款

10.

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（   ）。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现

11.

某居民企业2015年度实现会计利润2000万元，其中符合条件的技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用200万元。

假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2015年应缴纳企业所得税（   ）万元。

A.375

B.300

C.362.5

D.500

12.

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，免征企业所得税的是（   ）。

A.林木的种植

B.花卉的种植

C.香料作物的种植

D.饮料作物的种植

13.

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是（   ）。

A.环境保护专项资金

B.企业内部营业机构之间支付的租金

C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

D.未经核定的准备金支出

14.

根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计算折旧在企业所得税税前扣除的是（   ）。

A.未投入使用的房屋

B.未投入使用的机器设备

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

15.

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于免税收入的是（   ）。

A.国债利息收入

B.居民企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份不足12个月取得的股息、红利收入

D.符合条件的非营利组织从事非营利性活动取得的收入

16.

对于在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人，就来源于中国境内、境外的全部所得在中国缴纳个人所得税的条件是（   ）。

A.从第6年起，以后的年度中，凡在中国居住的

B.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过90天的

C.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过180天的

D.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住满1年的

17.

根据个人所得税法律制度的规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次性劳务报酬收入畸高”是指（   ）。

A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元

B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元

D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元

18.

下列不属于企业提供劳务确定完工进度可选用的方法的是（   ）。

A.已完工作的测量

B.已提供劳务占劳务总量的比例

C.发生成本占总成本的比例

D.当期劳务收入占劳务收入总额的比例

19.

根据企业所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是（   ）。

A.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算

B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.采用售后回购方式销售商品的，如果符合销售收入确认条件，则销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

D.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

20.

根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的是（   ）。

A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年

C.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年

D.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用之月起停止计算折旧

21.

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于固定资产计算折旧的最低年限的说法中，不正确的是（   ）。

A.电子设备计算折旧的最低年限为5年

B.火车计算折旧的最低年限为10年

C.房屋计算折旧的最低年限为20年

D.与生产经营有关的器具、工具计算折旧的最低年限为5年

22.

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（   ）。

A.退休人员再任职取得的收入

B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得

C.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金

D.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励

23.

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应该按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税的是（   ）。

A.个人为单位或其他人提供担保获得的报酬

B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得

C.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得

D.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的

24.

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于特别纳税调整的表述中，说法正确的是（   ）。

A.对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息

B.加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算

C.税务机关依照税法规定对企业做出特别纳税调整，按照国务院规定所加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除

D.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整

二、多项选择题

1.

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（   ）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.民办非企业单位

D.事业单位

2.

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有（   ）。

A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定

B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定

D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

3.

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（   ）。

A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

4.

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得税前扣除项目的有（   ）。

A.企业所得税税款

B.超过规定标准的捐赠支出

C.非广告性质的赞助支出

D.财产保险费

5.

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，需要同时符合的条件有（   ）。

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上

B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

6.

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（   ）。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.国家需要重点扶持