部门整体支出绩效评价报告 2.docx
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部门整体支出绩效评价报告2
部门整体支出绩效评价报告
凤凰县教师发展中心年度部门整体支出绩效评价报告
评价单位：
湖南吉顺联合会计师事务所
报告时间：
年月
评价小组
组长:
陈胜梅
成员:
黄超田学文
.引言
部门职责概述
部门支出描述
部门项目实施情况
。
绩效评价概述
绩效评价目的
绩效评价实施过程
绩效评价的局限性
。
部门整体支出绩效评价分析
投入
过程
产出及效果
．需要说明的事项
。
绩效评价结论
绩效评价得分
存在绩效问题
.建议
.引言
部门职责概述:
凤凰县教师发展中心宗旨和业务范围：
为中小学教师继续教育提供培训，中小学教师的学历提升教育以及职业技术人员的培训；住所：
湖南省凤凰县沱江镇滕子坪号;法定代表人:
张继和；经费来源:
财政补助；开办资金：
人民币万元；举办单位：
凤凰县教育和体育局。
统一社会信用代码。
主要职责：
（一）认真贯彻落实党的教育方针，积极配合教育行政部门做好教育教学指导工作；
（二）主要任务是负责实施对全县中小学教师、幼儿园教师和小学校长的继续教育；
（三）为全县中小学校开展教师校本培训提供指导和服务;
（四）承担全县基础教育新课程、教材和教法培训等，成为全县开展中小学教师教育工作的培训、研究和服务中心;
（五）配合教育行政部门做好全县有关中小学教师继续教育的组织、协调、评价和服务工作，成为全县中小学教师教育政策咨询和指导中心；
（六）指导中小学教师在教学实践中学习和研究，推动中小学教师开展教改实验，不断提高中小学教师的专业化水平;
（七）为全县中小学开展校本培训和日常教学提供信息技术和现代教育技术服务，为通过现代远程教育手段开展教师继续教育提供帮助和支持。
根据上述职责，凤凰县教师发展中心设个内设机构，分别为：
（一）教务处：
主要负责教学教研工作。
（二）继教处：
主要负责全县教师的继续教育培训工作。
（三）招生办:
电大学生的招生、注册、学籍管理及发证工作。
（四）学校办公：
主要负责上传、下达、接待来人来访等工作。
（五）总务处：
主要搞好学校财产、财务及学校建设等工作。
截止年月日凤凰县教师发展中心核定编制数为人,实际在职人数人,离退休人员人，遗属人员人。
部门支出描述
凤凰县教师发展中心年度年初预算数为元，本年追加预算元;收入决算数为元。
（其中：
财政拨款收入元，上级补助收入元，事业收入元）。
年部门整体支出共计元。
其中:
教育支出元、社会保障和就业支出元、医疗卫生和计划生育支出元、住房保障支出元。
具体支出明细如下表:
项目名称
本年支出合计
基本支出
项目支出
教育支出
普通教育
其他普通教育支出
广播电视教育
广播电视学校
其他广播电视教育支出
进修及培训
教师进修
干部教育
其他进修及培训
社会保障和就业支出
行政事业单位离退休
机关事业单位基本养老保险缴费支出
抚恤
死亡抚恤
医疗卫生与计划生育支出
医疗保障
事业单位医疗
住房保障支出
住房改革支出
住房公积金
合计
部门项目实施情况
年凤凰县教师发展中心年初结转和结余元；年决算总收入元；基本支出和项目支出元,其中：
教育支出元,社会保障和就业支出元，医疗卫生与计划生育支出元,住房保障支出元.年末支出结转和结余元（基本支出结转元,项目支出结转和结余元）。
本年的项目实施具体情况如下：
①年专业技术人员专业科目培训实际到位资金元,其中县本级财政资金元，截止年月日已使用元，年末结余元。
该项目于年月日至月日开展,集中培训时间分为期，每期天，培训开设师德、教师礼仪、心理健康、教师专业标准及学科专业知识等课程，培训对象为各学区（校）所有专业技术人员（教师），年共培训人.
②“国培计划”第二批项目县乡村中小学教师培训团队总提升的培训实际到位资金元，其中县本级财政资金元，截止年月日已使用元，超额使用元。
该培训于年月日至日，在凤凰县箭道坪小学多媒体教室展开，培训对象为中小学送教下乡培训团队成员人和幼师送教下乡培训师团队成员人，共人。
③“国培计划"第二批项目县乡村中小学教师送教下乡培训实际到位资金元，其中县本级财政资金元，截止年月日已使用元，超额使用元。
该培训于年月日至月日展开,设小学语文、数学、英语，初中语文、数学、英语六个学科，共培训乡村中小学教师人.该培训在年湖南省“国培计划”第二批项目县评估考核中获得全省第四名。
④“国培计划”第二批项目县乡村幼儿园教师送教下乡培训实际到位资金元，其中县本级财政资金元,截止年月日已使用元，年末结余元。
该培训于年月至月日展开，培训对象为阿拉片区、吉信片区和民办幼儿园的名教师。
⑤年湖南省教育信息化专项经费实际到位资金元，其中省级财政资金元，用于支付教师发展中心田仁友老师及其团队成员共同建设“田仁友优质空间课堂"的费用。
截止年月日无结余。
⑥年中小学教师信息技术应用能力提升工程全员培训实际到位资金元,其中县本级财政资金元，截止年月日已使用元,年末结余元。
该培训于年月日至月日开展，分四期进行,计划培训人，实际完成人。
⑦年度“国培计划，省培计划”校级管理员培训实际到位资金元，其中县本级财政资金元，系对全县所中小学名“国培计划,省培计划"校级管理员培训经费，截止年月日无结余。
⑧网络研修集中培训实际到位资金元，其中中央财政资金元，截止年月日已使用元,年末结余元。
该项目线下集中培训次，分为个专题进行，每个专题一天。
培训对象为各学区（校）报名参加年“国培计划、省培计划”中小学（幼儿园）教师网络研修项目教师共计人。
⑨“年国培计划中小学送培到县示范性培训吉首大学"项目活动经费实际到位资金元,其中县级财政资金元，截止年月日已使用元，年末结余元。
该项目于年月日至日开展,分别在高级中学、县一中、文昌阁小学三个地方同时进行，共名教师参加培训。
⑩全省行政执法人员执法资格考试经费实际到位资金元，其中县级财政资金元，截止年月日已使用元，年末结余元.教师发展中心与凤凰县法制办共同开展了全县行政执法人员资格考试，参加考试人员为人。
⑪干部在线学习及终生教育项目资金实际到位资金，其中县级财政资金元，截止年月日已使用元，年末结余元。
通过该项目实施凤凰县公务员科员级别以上、参公单位副科级以上及管理岗位共人均已完成在线学习要求的学时，部分学员被州委组织部评为优秀学员，在省委组织部开展的“两学一做"论文评选中，部分学员的论文被评为优秀论文。
.绩效评价概述
绩效评价目的
全面分析和综合评价凤凰县教师发展中心决策、经费管理及经费使用情况.以使凤凰县教师发展中心经费效用最大化并为以后年度财政资金安排提供参考依据。
通过此次绩效评价，使凤凰县教师发展中心能发现自己的不足，进一步增强凤凰县教师发展中心支出管理的责任，优化支出结构，提高财政资金使用效益；创新和加强社会经济管理工作，促使其提高服务水平,保障更好地履行职责,更好地为凤凰县教育事业持续、健康、快速发展保驾护航。
绩效评价实施过程
根据《凤凰县财政局关于开展年度财政支出绩效重点评价的通知》（凤财绩〔〕号）等相关文件要求，制定了部门整体支出绩效评价的工作方案、评价指标，成立了绩效重点评价工作领导小组、绩效重点评价工作组，年月日召开了现场评价工作安排部署会,于月日完成评价工作。
绩效评价工作主要如下：
（一）核实数据。
对年度部门整体支出数据的准确性、真实性进行核实.
（二）查阅资料。
查阅年度预算安排、非税收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务凭证。
（三）实地查看。
现场查看实物资产等。
（四）发放调查问卷。
对部门履行职责情况的公众满意度进行调查。
（五）归纳汇总。
对提供的材料及评价报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总.
（六）评价组对各项评价指标进行分析讨论。
（七）形成绩效重点评价报告.
绩效评价的局限性
（）指标设计不尽合理，导致评价结果与实际情况不一定相符。
如预算控制率指标,在编制预算时,存在不可控性，预算可能不符合实际需要，导致有部分调整，当按预算控制率指标的计算公式计算，本指标基本都大于。
（）社会信息的不对称性，可能导致评价结果出现差异。
如发放调查问卷时，面对社会公众,而社会公众对单位情况不了解，或存在误解会导致社会调查结果不过准确。
（）在设计绩效评价体系时目标的确定与量化往往带有较强的主观性与经验主义，这需要在评价过程中不断完善。
.部门整体支出绩效评价分析
投入
绩效目标合理性（分）
凤凰县教师发展中心已由凤凰县教育和体育局统一设立合理的年初部门整体绩效目标。
故绩效目标合理性得分为分.
绩效指标明确性（分）
凤凰县教师发展中心已由凤凰县教育和体育局统一设立明确的年初部门整体绩效目标。
故绩效指标明确性得分为分。
在职人员控制率（分）
根据凤凰县教师发展中心的事业单位机构编制管理证，了解到凤凰县教师发展中心经县编委核定的在职人员编制人数为人。
年末实有在职人员人数人（行政管理人员人、专业技术人员人、专技辅助人员人）。
退休人员人详细清单如下:
编制人数
实际在编人数
备注
结果
凤凰县教师发展中心
编制已满
未超编
合计
在职人员控制率（在职人员数编制数）×
（）×
凤凰县教师发展中心人员编制共名，实际在编人数名，在人员编制控制上未有超编现象，在职人员控制率为,因此综合来说，凤凰县教师发展中心在人员控制方面效果成效较好。
根据在职人员控制率评价标准:
以为标准。
在职人员控制率≤,计分，故本次在职人员控制率计分。
“三公经费”变动率（分）
凤凰县教师发展中心、年部门均无“三公经费"预算数。
“三公经费”变动率【（本年度“三公经费"预算数上年度“三公经费”预算数）上年度“三公经费”预算数】×
根据“三公经费”评价标准：
“三公经费”变动率≤，计分,故本次“三公经费”变动率计分。
过程
预算完成率（分）
根据年度决算报表、凤教体发【】号文件《关于印发凤凰县教育和体育局年凤凰县部门预算批复》，上年度结转结余元，本年度年初预算为元。
凤凰县教师发展中心在本年度的追加预算为元，年末结余元。
因此，预算完成率（上年结转年初预算本年追加预算年末结余）（上年结转年初预算本年追加预算）＊
（）（）≈
根据预算完成率评价标准:
计满分分，每低于扣分,本次预算完成率为，低,扣分。
故本次预算完成率计分。
预算控制率（分）
凤凰县教师发展中心本年追加预算元，年初预算为元预算控制率（本年追加预算年初预算）×。
根据预算控制率评价标准：
预算控制率在之间（含）的,得满分；预算控制率在之间（含），计分；在（含）,计分；在（含）,计分；大于不得分。
故本次预算控制率计分。
新建楼堂馆所面积控制率（分）
年凤凰县教师发展中心无新建楼堂馆所。
故本次新建楼堂馆所面积控制率计满分（即分）
新建楼堂管所投资概算控制率（分）
年凤凰县教师发展中心无新建楼堂馆所.故本次新建楼堂管所投资概算控制率计满分（即分）
公用经费控制率（分）
经过查看账目以及凭证，并结合年度决算报表,本年度核实的实际公用经费为元。
年度公用经费支出预算安排数为元。
年凤凰县教师发展中心公用经费详细情况如下：
类别
金额（元）
占比（）
维护费
公务接待费
水费
邮电费
差旅费
福利费
办公费
其他商品和服务支出
工会经费
电费
合计
故公用经费控制率（实际支出公用经费预算安排总额）＊
（÷）×。
根据公用经费控制率评价标准：
以下（含）计满分，每超出扣分，扣完为止。
故本次公用经费控制率计分.
“三公经费"控制率（分）
经过查看账目以及凭证,年度核实的实际三公经费为元。
其中公务用车运行维护费元,公务接待费元,因公出国（境）费用元。
年度无三公经费预算数。
详细见下表:
类别
实际数
预算数
超支数
公务用车运行维护费
公务接待费
因公出国（境）费用
合计
从表中数据可见,凤凰县教师发展中心年度无“三公经费”预算数。
“三公经费”控制率（“三公经费"实际支出数“三公经费”预算安排数）×
凤凰县教师发展中心年“三公经费"无预算，但存在“三公经费”支出，故本次“三公经费”控制率计分。
政府采购执行率（分）
经过查看账目以及凭证,本年度核实的政府采购金额为元。
具体采购情况为：
月号凭证购买财务内网机一台、票据打印机一台、复印机一台共计元；月号凭证购买干部在线学习电脑元。
年教师发展中心政府采购预算数为元,采购执行率为,政府采购地点符合政府采购中心的要求。
根据政府采购执行率评价标准：
计满分，每超出扣分，每降低扣分，扣完为止.凤凰县教师发展中心年政府采购执行率为，故政府采购执行率计分。
管理制度健全性（分）
凤凰县教师发展中心制定了多项部门管理制度，包括：
凤凰县教师发展中心财务管理制度,凤凰县教师发展中心厉行节约反对铺张浪费管理制度,凤凰县教师发展中心改进文风会风、提高行政效能实施办法，凤凰县教师发展中心财会核算管理制度等。
一系列的制度措施，使得部门运行有效、工作流程有序、廉洁清明。
同时保障部门工作透明，有效率。
根据管理制度健全性评价标准：
有内部财务管理制度、会计核算制度等管理制度,分；有本部门厉行节约制度,分；相关管理制度合法、合规、完整，分；但部分相关制度未得到有效执行，如①部门厉行节约制度第五条规定对校内文件资料一律采用双面打印，而检查到的学校资料是单面打印的,此项规定未得到有效执行；②会计凭证的记账、制单、审核皆为同一人,不符合内部财务管理制度。
凤凰县教师发展中心相关管理制度健全但未能得到有效执行，故管理制度健全性计分.
资金使用合规性（分）
根据资金使用合规性评价标准:
①支出符合国家财经法规和财务管理制度规定以及有关专项资金管理办法的规定；②资金拨付有完整的审批程序和手续；③项目支出按规定经过评估论证;④支出符合部门预算批复的用途;⑤资金使用无截留、挤占、挪用、虚列支出等情况.以上情况每出现一例不符合要求的扣分,扣完为止。
凤凰县教师发展中心支出大部分符合国家财经法规和财务管理制度规定以及有关专项资金管理办法的规定，大部分资金拨付有完整的审批程序和手续，支出符合部门预算批复的用途,但是在本次绩效评价中发现年月号凭证摘要为购置办公用品,而原始单据为购买香烟;在年月号凭证中，没有先进行申请采购，再经领导审核,最后上级部门同意再进行采购。
检查出有例不合规，扣分，故资金使用合规性得分.
预决算信息公开性（分）
凤凰县教师发展中心预决算信息的公开是统一由凤凰县教育和体育局对外发布门户网站进行公开。
评价工作开展时信息公开网站因故障无法打开,凤凰县教师发展中心已对该情况出具书面说明，故预决算信息公开性得分为分。
产出及效果
本职工作和重点工作实际完成率（分）
①本职工作实际完成率（分）：
年凤凰县教师发展中心完成了上级安排的各种培训任务，并取得了良好的成绩.在“国培计划”网络研修项目中，第一阶段合格率达到，第二阶段为.送培率和参培率，全县所有参训老师顺利结业，结业率。
凤凰县教师发展中心认真做实两次线下集中培训，聘请了县内州内知名专家任求林等讲课，使参训老师线上的网络课程学习与线下的集中研讨结合起来，有效地提升了网络学习培训的质量.在湖南省“国培计划”第二批项目县评估考核中取得了全省第四名的可喜成绩,并获得了先进基层党组织、全州电大目标管理优秀工作站等荣誉。
另外在在线学习中,教师发展中心教职工也取得了优异成绩,涌现了一大批先进人物，其中，龙海宗被湘西州广播电视大学评为“优秀教师”；龙昌文被湘西自治州民族广播电视大学评为“优秀辅导员”;麻安民、龙和金、韩文华分别被凤凰县教体局授予“先进教育工作者”、“优秀班主任”、“优秀教师”称号；张继和、张志友被凤凰县教体局党委授予“优秀党务工作者”称号，龙海宗、龙金昌、龙镇江、刘翌被凤凰县教体局党委授予“优秀党员”称号。
凤凰县教师发展中心在社会群众中获得广泛好评,产生了良好的社会影响，故本职工作完成率计分。
②重点工作实际完成率（分）:
凤凰县绩效办未将凤凰县教师发展中心纳入年度民办实事和部门重点工程与重点工作考核评价范围。
本次评价参考凤凰县教育和体育局考核成绩。
年凤凰县教育和体育局绩效考核成绩为一等，故凤凰县教师发展中心重点工作实际完成率得分按一等计算，为分.
综上所述凤凰县教师发展中心本职工作和重点工作实际完成率得分为分。
经济效益和社会效益（分）
凤凰县教师发展中心为教育事业单位没有直接的经济效益，故本次评价以社会效益为评价依据。
年凤凰县教师发展中心完成了上级安排的各种培训任务的同时，还取得了良好的成绩。
在湖南省“国培计划"第二批项目县评估考核中排名全省第四，获得了先进基层党组织、全州电大目标管理优秀工作站等荣誉.在社会群众中获得广泛好评，产生了良好的社会影响.根据评分标准，该项指标得满分分。
行政效能（分）
凤凰县教师发展中心通过不断改进行政管理，讲求优质高效，加强制度体系建设,改进了文风会风，精简会议、文件，加强经费及资产管理,行政效率较高，行政成本进一步降低，尤其是商品服务支出较年有大幅度的下降。
因此，根据评分标准,该项指标得满分分。
社会公众或服务对象满意度（分）
本次评价组共发出问卷份，共收回份,其中:
社会群众份、部门内部份、服务对象份.根据社会公众或服务对象满意度评价标准：
非常满意计分、满意计分、一般计分，不满意计分,很不满意分，每份问卷个题满分分.本次社会公众或服务对象满意度为，处于区间，故本次社会公众或服务对象满意度得分.
.需要说明的事项
）、由于凤凰县教师发展中心与凤凰县电大共用一套人员班子,年度共用一套账且部门决算编制在同一报表上。
绩效评价组无法将两个单位的数据分离，且凤凰县电大预算数额较小，故将两个单位的决算报表数进行合并评价，报告使用者应注意到这一点。
）、凤凰县教师进修学校经《关于凤凰县教师进修学校更名的批复》（凤编办发【】号）文件,于年月号更名为凤凰县教师发展中心，更名后其机构属性、规格、编制和经费形式维持不变。
）、凤凰县教师发展中心预决算信息的公开是统一由凤凰县教育和体育局对外发布门户网站进行公开。
在评价工作开展时信息公布网站因故障无法打开，凤凰县教师发展中心已对此情况出具书面说明，本次评价预决算信息公开按满分分计算，未扣分。
.绩效评价结论
绩效评价得分
根据部门整体支出绩效评价指标规定的内容，经对各项指标进行评分,凤凰县教师发展中心年度部门整体支出绩效评价得分为分，绩效评价等级为“良好”。
存在绩效问题
（一）凤凰县教师发展中心“三公经费”未编制预算，而在实际日常活动中又有“三公经费"产生,故在编制预算上不尽合理。
（二）预算编制工作有待细化。
预算编制不够明确和细化，预算编制的合理性需要提高，预算控制能力与政府采购执行力还有待加强.
（三）未按规定对教师发展中心与电大分开核算，两个预算单位的账务未分开核算；会计凭证制单、审核为同一人，不符合会计制度规范.
（四）财政支出在账目上核算并未真正达到专户专项核算，因为其未在相关的经济科目下列入“项目名称"的二级科目,例如“经费支出项目支出财政拨款支出项目费”，由于财务软件的原因故导致虽然财政资金使用属于相应的经济科目内核算范围，但这会造成项目资金支出金额不够直观，且要对某一项目清查时会使工作量巨大
．建议
（一）细化预算编制工作，认真做好预算的编制.进一步加强单位内部机构各部门的预算管理意识，严格按照预算编制的相关制度和要求进行预算编制；全面编制预算项目，优先保障固定性的、相对刚性的费用支出项目，尽量压缩变动性的、有控制空间的费用项目，进一步提高预算编制的科性、严谨性和可控性。
加强内部预算编制的审核和预算控制指标的下达,并根据单位自身情况对“三公经费”进行预算编制。
（二）严格按照会计制度规范，做到一个预算单位一个账套，两个预算单位两个账套。
会计凭证的记账、制单、审核要做到不相容职能分离。
在制定各种管理制度后，要做到有效执行.
（三）随着《新预算法》的实施,未来在预算公开方面的要求会越来越严格，公布的预算内容会越来越详细。
所以对平时的支出要做到精确，经办人员要对支出资金做好明细记录。
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