山西省下半年注册会计师考试《税法》综合利用资源考试题.docx

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山西省下半年注册会计师考试《税法》综合利用资源考试题

山西省2015年下半年注册会计师考试《税法》：

综合利用资源考试题

本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

本大题共30小题，每小题2分，60分。

）

1、该外国公司应缴纳的预提所得税（不考虑其他税费）为__万元。

A．60B．30C．90D．45

2、以下可以按照生产领用量扣除委托加工收回的应税消费品已纳税额的是__。

A．用委托加工收回的已税医用酒精生产的化妆品B．用委托加工收回的已税酒精生产的酒C．用委托加工收回的已税石脑油生产的应税消费品D．用委托加工收回的已税摩托车轮胎生产的摩托车

3、某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备，签订合同，设备价值为3000万元。

由于流动奖金紧张，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。

根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税__元。

A．10200B．12000C．7000D．10000

4、外商投资企业设在我国境内从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构，其生产经营所得应适用__，由其总机构汇总缴纳所得税。

A．总机构适用的税率B．生产机构所在地适用的企业所得税税率C．该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率D．一律30%

5、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在法律、法规、规章规定的期限内重新作出具体行政行为；法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为（）。

A．10日B．30日C．60日D．90日

6、赵某于2004年3月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金21000元，营业税率3%，2月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修，发生维修费用1200元，则赵某2004年4月份应缴纳个人所得税额__元。

（不考虑其他税种）A．179.5B．190C．99.5D．110

7、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__，A．国际社会无偿援助的进口物资和设备B．提供飞机修理劳务C．免税商店零售免税货物D．民政福利企业从事商业零售

8、某游艇厂受托加工一艘豪华游艇，委托方提供原材料成本130000元。

该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类游艇销售价格，该厂应代收代缴消费税__元。

（以上款项均不含增值税，游艇的消费税税率10%，成本利润率为10%）A．17142.86B．28333.33C．29142.86D．29250.00

9、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是__。

A．个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税C．技术转让业务中发生的中介费一律不可以从所得额中扣除D．同一部作品的出版和再版所得应当合并为一次所得，按“稿酬所得”计征个人所得税

10、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有__。

A．因国家建设需要而被无偿收回的房产B．因国家建设需要而搬迁自行转让的新房产C．转让居住6年的自用住房D．市政规划需要而搬迁自行转让的原房产

11、某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。

经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。

已知应税所得率为15%，则该运输公司2002年度应缴纳的企业所得税为__万元。

A．1.08B．4.62C．2.43D．2.97

12、在填写企业所得税申报表时，__应按所有制性质或资本构成形式填写。

A．预算级次B．经济性质C．隶属关系D．行业类别

13、甲公司2007年2月开始研发一项新技术，2008年5月初研发成功，公司申请了专利。

研究阶段发生相关费用18万元；开发过程中发生工资费用20万元，材料费用50万元，发生的其他相关费用5万元；申请专利时发生注册费等相关费用15万元。

假设开发阶段的支出均符合资本化条件，则该项专利权的入账价值为__万元。

A．30B．75C．90D．108

14、1996年4月，某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车200辆，取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元，当月即全部报关出口，离岸单价是800美元（汇率1美元：

8.3元人民币），该企业应退消费税税款__万元。

A．9B．10C．5D．15

15、某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。

下列税务处理中正确的是__。

A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

16、下列行为中，应征增值税的是__。

A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊

17、2000年承包经营所得应缴纳的个人所得税为__元。

A．9550B．10750C．7870D．6750

18、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。

该企业12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。

则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。

A．借：

主营业务成本2720000贷：

应交税费——应交增值税（出口退税）2720000B．借：

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2720000贷：

应交税费——应交增值税（出口退税）2720000C．借：

其他应收款130000贷：

应交税费——多交增值税130000D．借：

其他应收款2850000贷：

应交税费——应交增值税（出口退税）2850000

19、根据《纳税担保试行办法》规定，纳税保证人应当白收到税务机关的纳税通知书之日起__内履行纳税保证责任，缴纳税款及滞纳金。

A．10日B．15日C．30日D．60日

20、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：

（1）企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。

本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。

其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。

（2）设一门市部（非独立核算），销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。

（3）7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。

（4）接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元（不含增值税），其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。

该护肤护肤品无同类产品销售价格。

（5）7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。

（6）本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。

根据以上资料，回答下列问题：

本月该化学品厂涉及到的应缴纳的消费税共为（不包括应代收代缴的消费税）（）元。

A．219000B．201000C．228000D．237000

21、某生产性外商投资企业10年获利情况如下表，该企业开始纳税的年度是__年。

A．年度B．1995C．1996D．1997E．1998F．1999G．获利情况H．-50I．-30J．70K．90L．-160M．年度N．2000O．2001P．2002Q．2003R．2004S．获利情况T．-120U．40V．90W．180X．270

22、某企业2003年委托施工单位修建物资仓库，8月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。

已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。

该企业2003年度修建的物资仓库应缴纳房产税__元。

A．1400B．1750C．2800D．4200

23、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是__。

A．纳税人是实际负担税款的单位和个人B．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C．税目是课税对象的具体化，代表课税的深度D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率

24、居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其个人所得税应纳税额计算时可作__处理。

A．分国分项的限额扣除B．分国不分项的限额扣除C．提供完税凭证原件的，据实扣除D．提供完税凭证原件的，也不予扣除

25、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有__。

A．从事书画展卖取得的报酬B．受托从事文字翻译取得的报酬C．提供中间介绍服务取得的报酬D．报社记者在本报发表文章的所得

26、对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的是__。

A．进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人B．辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元C．对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税D．在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额

27、甲企业破产，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业。

当事人各方合计应缴纳契税为__万元。

（契税适用税率4%）A．0B．120C．200D．240

28、某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作3年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。

A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人B．2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人C．2005、2006年度均为非居民纳税人D．2005、2006年度均为居民纳税人

29、甲乙订立买卖合同约定：

甲向乙交付200吨铜材，货款为200万元；乙向甲支付定金20万元；如任何一方不履行合同应支付违约金30万元。

甲因将铜材卖给丙而无法向乙交货。

在乙向法院起诉时，既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求是__。

A．请求甲双倍返还定金40万元B．请求甲支付违约金30万元C．请求甲支付违约金30万元，同时请求甲双倍返还定金40万元D．请求甲支付违约金30万元，同时请求返还定金20万元

30、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2008年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。

本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。

实木地板的消费税税率为5%。

该企业国内销售缴纳的消费税__万元。

A．8.20B．7.2C．8.73D．0

二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。

）

1、下列合同中，属于无效合同的是__。

A．一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同B．恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同C．以合法形式掩盖非法目的的合同D．损害社会公共利益的合同E．违反法律、行政法规规定的合同

2、下列表述中，不属于营业税“交通运输业”税目征收范围的有__。

A．城市内公共交通B．管道的维护C．搬家业务D．管道的疏浚

3、根据公司法规定，有限责任公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于__，具体