财政学三1 6.docx
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财政学三16
第一章财政与财政学
一、现实生活中的财政现象与财政问题
1、市场是有效的，但并非万能，要求国家干预经济，财政于是成为不可避免的经济现象。
计划与市场、自利与他利、大一统财政与公共财政。
2、日常生活与财政活动紧密相关。
教育（影音）；三农；社会保障；个人与财政；企业与财政。
3、财政问题种种。
政府的经济建设职能；两个比重问题；税收的国民待遇原则；财政补贴；财政转移性支出；财政赤字与黑字；适度从紧的财政政策与积极的财政政策；国家预算与决算。
国债与生活
国家剧院（大彩旦）－公共产品－纳税人－预算－财政支出
这座设计得全世界独一无二的宏伟剧院位于北京人民大会堂西侧，占地11.89万平方米，由法国建筑师保罗安德鲁主持设计，总建筑面积约16.5万平方米，5463个座位，有歌剧院、音乐厅、戏剧场以及艺术展厅、艺术交流中心、音像商店等配套设施。
总投资实际需要约30亿元。
^^^^^^？
“再苦不能苦了孩子，再亏不能亏了教育”，连山沟里党支部书记都会说出这样的话，我想不通为什么大学没有充足的拨款？
要是国家财政那么紧张，修那个臭鸭蛋形的国家大剧院干什么？
当大学生们没有饭票的时候，坐在里面听音乐，能坐得住吗？
六七千人在一个玻璃潜水艇里，坐在一个76万元的座位上，看那该死的歌剧。
（清华彭培根）
二、财政的概念与本质
1.“财政”源考
2.“财政”概念
3.财政的内涵与基本特征
（1）国家为主体的分配活动；
（2）分配的对象是GDP或NI，主要源泉是M；
（3）为了满足社会公共需要；私人个别需要与社会公共需要；社会公共需要的特征；
（4）阶级性与公共性；
（5）强制性与无直接偿还性；
（6）收支对称性或平衡性。
4.财政学研究的主线
三、公共产品与公共财政
1.公共产（物）品与私人产（物）品
所谓公共产品，就是那种能够供许多人同时消费的物品，并且人们消费这种物品的效果，以及生产这种物品的成本，并不因为享有它的人数规模发生了变化而改变。
2.区分公共产（物）品与私人产（物）品的标准
排他性和非排他性；竞争性和非竞争性
3.纯公共产品、准公共产品（混合物品）与纯私人产品
4.公共产品的特征
5.公共产品的种类（层次）
6.关于公共产品的进一步说明：
（1）虽然每个人消费的公共产品数量相同，但不一定所有人对这种消费的偏好（评价）都一致。
（学生寝室的大扫除）
（2）公共产品的分类不是绝对的，它取决于市场条件和技术状况。
灯塔信号的防干扰装置；景区的拥挤使非竞争性条件不再具备。
（3）有许多在传统上不被认为是商品的东西具有公共产品的特征。
例如诚实的品德（诚信交易）、收入分批、餐馆的卫生等级公示。
（4）与私人产品不一定由私人提供（生产）一样（联想计划经济的情形－包衣食住行的人民公社、公共食堂；现在的医疗和住房），公共产品也不一定由公共提供（生产）。
美国约有37%的消防、23%的图书馆及48%的公共交通服务由私人企业承包。
7.政府与公共产品的提供、生产
提供：
买单；生产：
直接组织生产。
关于私有化的争论（HarveyS.Rosen，P61）
8.市场失灵（缺陷）marketfailures
A垄断；
B信息不充分和信息不对称
C外部性问题
D经济波动
E收入分配差距
9.公共财政
公共财政的内涵与时代要求（市场失灵与公共财政、财政与公共财政）；公共财政的指导思想（着眼于满足社会公共需要、立足于非盈利性；收支行为规范化）；构建公共财政模式的基本思路；
公共财政改革的意义。
四、财政思想演变
中国古代的财政思想；西方财政学的发展。
公共产品的定义
公共产品是公共部门提供的产品。
“所谓纯粹公共产品是指这样的一种产品，即每个人消费该产品不会造成他人消费的减少。
”（萨缪尔逊1954）
大卫·休谟（DavidHume）“公共悲剧”：
（1940年）
在一个经济社会中，如果有公共物品或劳务存在，“免费搭车者”的出现就不可避免，但如果所有的社会成员都成为免费搭车者，最后的结果则是没有一个人能享受到公共产品或劳务的好处。
混合产品
在现实生活中，有一些产品既具有公共产品的属性，又具有私人产品的属性，对于这一类产品，经济学称为“准公共产品”或混合产品。
公共产品的一般特征
1、非排他性—即个人消费公共产品并不能排除他人消费同样数量的公共产品。
2、非竞争性—即当一种商品在增加每一个消费者时，其边际成本等于零。
上述两个特征，意味着竞争性的市场不可能达到公共产品的帕累托最优产量。
私人部门提供公共产品是无效率的。
从某种意义上说，正是由于对公共产品的需求，才导致了政府的产生。
数学式
用数学式给出私人产品和公共产品的定义：
（1）私人产品：
即某一商品的总量X等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数量Xi的总和。
这意味着私人产品是能在消费者之间分割的。
（2）公共产品：
X=Xi
即对于任何一个消费者来说，他为了消费而实际可支配的公共产品的数量Xi就是该公共产品的总量X。
这意味着公共产品在消费者之间是不能分割的。
第二章外部性
一、关于外部性（externality）
1.外部性的含义：
经济主体的行为对旁观者（周围环境）的非市场非价格的影响。
2.正的外部性与负的外部性（positiveexternalityandnegativeexternality）
3.外部性的表现MSC=MPC+MD（MEC）MSB=MPB+MEB
Marginalsocialcost=marginalprivatecost+
marginaldamage（marginalexternalcost）
Marginalsocialbenefit=marginalprivatebenefit+marginalexternalbenefit
4.外部性的性质
（1）外部性是没有或者不能确立产权的结果；
（2）只要某人拥有某种资源，该资源的价格就反映出其其它用途的价值（机会成本），就会得到有效使用。
共有资源往往被滥用，因为无人有节约使用资源的动机；
（3）企业和消费者都可能产生外部性；
（4）外部性天然就具有相互性；
（5）公共产品可以被看作是一种正的外部性。
二、外部性的矫正
1.负的外部性的矫正
（1）私人对策：
A.明晰产权。
CoaseTheorem指出，如果交易成本可以忽略不计（讨价还价中各方的成本很低，所有者能够分清楚对其财产损害的来源并且能合法有效地防止损害），那么，不管是谁得到产权都可以通过协商有效解决外部性问题。
B.合并。
C.社会习俗（尤其是教育）。
（2）外部性的公共（政府）对策
A.税收：
向污染者征税，以矫正他投入品定价过低的问题。
PigouvianTax就是对污染者每单位产量征税，其税额正好等于污染者在最优产量水平上造成的边际损害。
B.补贴：
向污染者支付一笔钱换取其不再污染。
（实质是提高了污染者的机会成本）
C.许可证交易创造可污染（排放）权市场。
政府公开拍卖分配污染指标或者无偿分配污染指标后由企业自由交易。
这可以固定污染总水平。
在管理者不能确定污染者对庇古税会如何反应时它具有优势。
D.规制：
规定所有企业等量（绝对数量或相对数量）减产。
这可能缺乏效率。
因为对于不同的企业、地区和人群，污染减少的社会价值各不相同。
但这却是环境政策中应用最广泛的形式。
2.正的外部性的矫正
（1）补贴是被广泛运用的一种方式：
对生产者每单位产量给予补贴，其数额正好等于在最优产量水平上形成的边际外部收益（MEB）。
（2）注意：
补贴是一种收入再分配方式，可能对公平造成不利影响；并非任何对社会有益的经济行为都该取得补贴，关键是看当事人是否已经获得全部边际收益。
（外科医生）
3.外部性的矫正措施（尤其是公共对策）会对收入分配格局造成巨大影响。
不同的人群在这些政策中的成本分担和收益分享情况会有很大的不同。
有时政策制定者面临两难的境地。
三、练习题
负的外部性问题图示
负的外部性问题：
说明
1.当负的外部性发生时，相对于最优产量（社会所要求的产量）来说，这种物品产量太多；
2.由实际产量缩减至最优产量，社会会获得净利益；
3.一般而言，污染为零并非社会理想状态。
可以通过成本收益分析找到合适的污染水平（最优产量）。
移动到最优产量水平的得与失
对庇古税的分析
对两个污染者的规制
正外部性
练习1:
在下图中，横轴表示布什每月举办的宴会数量，纵轴表示金额。
MC是举办宴会的边际成本，MPB是布什举办宴会的边际收益曲线。
问题
1.在图中表示出布什将举办的宴会次数。
2.假定布什的朋友们从每次聚会中得到b美元的固定边际外部收益。
请在图上把它表示出来。
3.社会最优聚会水平是多少？
有关部门如何引导布什达到该次数？
4.在你的图中，标明每次聚会的最优补贴以及向布什支付的总金额。
在这个计划中，谁
受益了，谁损失了？
练习2
商品X的私人边际收益为10-X，其中X表示消费的单位数量。
生产X的私人边际成本保持在5美元。
每生产1单位X，给社会成员带来的外部成本是2美元。
在没有任何政府干预的情况下，会有多少X被生产出来？
X生产的最优水平是多少？
产量从无效率水平变为最优水平，社会会有多少收益？
提出一个能使产量达到最优水平的庇古税。
这种税能筹措到多少收入？
公路桧柏致梨树减产?
2227户梨农诉7部门一审败诉
武汉市东西湖区2227户梨农认为公路部门栽种桧柏（刺柏），导致公路沿线梨子减产，将7家公路部门告上法院，索赔6000余万元。
武汉市中院受理此案后，由该院院长周文轩亲自担任审判长审理该案。
该2227户梨农诉称，2003年春末夏初，107国道沿线的梨树大面积发生梨锈病，“没发病前，梨子又大又甜。
发病后，长得像小金桔，吃起来嘴里打渣，没水分。
”梨农们称，他们咨询专家后得知：
引发梨锈病的病菌，必须寄生在桧柏上才能成活。
早春时节，梨树上的“锈孢子”随风飞到附近的桧柏上，成熟后又飞回梨树，侵入梨树躯体，使梨树染上“梨锈病”。
梨农们以此为由，将武汉市交委、省交通厅公路管理局、武汉市公路管理处等7单位告上法庭，要求赔偿经济损失、误工费、药费、诉讼开支等共计6000余万元。
法庭审理认为：
科研部门出具的相关证明材料均表示，仅有桧柏的存在并不会必然引发梨锈病，且梨锈病是可防可治的。
此外，该地段的桧柏是1995年—1998年栽种的，而1995年至2002年，东西湖区梨树产量稳定，这说明2003年梨树的减产与该地段的桧柏无必然因果关系。
2005年3月18日作出判决：
驳回原告诉讼请求，案件诉讼费33万元全部免交。
该案判决书长达53页，22万多字，为武汉中院建院以来最长的民事判决书。
原告方表示，将向省高院上诉。
第三章财政职能
一、财政职能的含义
财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的客观功能。
它要说明的是财政同其它经济活动或其它经济主体之间的相互关系和相互影响。
而不在于罗列或说明财政做了哪些具体工作。
二、财政的三大基本职能
1.资源配置职能
资源配置职能就是财政运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、地区结构，达到优化资源结构的目标。
（财政配置资源的特点、机制和手段）
（1）调节社会资源在政府部门和非政府部门的配置。
即财政收入占GDP的比重。
我国该比重从1978年的31.2%，降到1995年的最低水平10.7%，1996年开始逐步回升，2002年为18.5%。
（财政收入18914亿元，GDP102398亿元）
（2）调节资产结构。
即国有资产与非国有资产的结构，国有资产内部结构。
我国2001年底国有资产总量达109316.4亿元，经营性国有资产占66.9%，非经营性国有资产占33.1%；经营性国有资产中，国有工商企业占81.1%，国有金融保险企业占12.4%，国有境外企业占4%，各类国有建设基金占1.8%
（3）调节产业结构。
即国民经济各个部门的比例结构。
增量调节：
直接调节——优化财政投资结构，保证重点建设；间接调节——税收、补贴等手段引导企业的投资方向；存量调节：
行政手段——关、停、并、转；经济手段——兼并、联合、重组
（4）调节技术结构。
通过财政投资直接安排技术改造项目；通过财政贴息贷款鼓励企业增加技术改造投入；通过税收优惠政策（软件行业增值税税率6%、出口退税率17%，所得税工资据实
扣除）促进高新技术企业发展。
（5）调节地区结构。
通过财政投资实施西气东输、西电东送、青藏铁路等重点工程，加强西部地区的基础设施建设（2002年的国债投资，东部地区占31%，中部地区占29%，西部地区占40%）；通过税收优惠政策吸引内、外资到西部投资（所得税、耕地占用税、农业特产农业税、关税及进口增值税）；增加对西部地区的转移支付。
2002年地区投资结构的变化
（全年国有及其他经济类型投资）
2.收入分配职能：
财政对参与收入分配的各经济主体的利益关系进行调节，以达到公平分配之目的。
（第二次分配或第二种力量）
（1）财政参与初次分配（以直接税与间接税为工具，属功能性收入分配，重效率）和再分配（以直接税为工具，属规模性收入分配，重公平）P37、P50
（2）收入分配的目标：
经济公平与社会公平
（3）财政收入分配职能的层次、机制与手段
收入分配职能
实现收入分配职能的机制和手段：
划清市场分配与财政分配的界限和范围。
市场分配——企业利润、企业职工工资、农民个人收入、租金收入、财产收入、股息收入等；财政分配——公务员及事业单位职工工资、社会福利、社会保障、医疗保险。
规范公务员及事业单位职工的工资制度。
实现收入工资化、工资货币化。
加强税收调节。
通过转移支出保障低收入者得到维持起码的生活水平和福利水平。
洛伦兹曲线与基尼系数：
图示
洛伦兹曲线与基尼系数：
说明
基尼系数的范围是由0～1。
如果A为零，基尼系数为零，表示收入分配完全平等；如果B为零则系数为1,收入分配绝对不平等。
收入分配越是趋向平等，洛伦茨曲线的弧度越小，基尼系数也越小，反之，收入分配越是趋向不平等，洛伦茨曲线的弧度越大，那么基尼系数也越大。
如果个人所得税能使收入均等化，那么，基尼系数即会变小。
当基尼系数指标为1时，表示绝对不平等，意味著全国财富集中在一个人手里，其他人均无财富；基尼系数为0表示绝对的平均。
世界银行规定：
基尼系数若低于0.2表示收入绝对平均；0.2～0.3表示比较平均；0.3～0.4表示相对合理；0.4～0.5表示收入差距较大；0.5以上表示收入差距悬殊；并且，世界银行还把0.40定为基尼系数的警戒线。
中国的基尼系数
资料来源：
《1999年中国社会形势分析与预测》，社会科学文献出版社
根据中国社科院经济研究所调查数据，就全国而言，2002年收入最高的1％人群组，获得了全社会总收入的6.1％，比1995年提高了0.5个百分点；最高的5％人群组获得了总收入的近20％，比1995年提高了1.1个百分点；最高的10％人群组获得了总收入的近32％，比1995年提高了1.2个百分点。
而2002年，全国基尼系数达到了0.454，远远超过国际标准的0.4之安全指标。
中国的城乡差距:
农村居民家庭人均纯收入与城市居民家庭人均可支配收入
库兹涅茨倒U型假说
解决收入分配问题的几种思路
1．市场力量消减居民收入差距：
市场供求、市场上要素或资产价格发生朝向有利于弱势群体的变化是可以对收入差距产生调节作用的，对于缩小居民收入差距来说，不能排斥市场力量的作用。
但市场性分配注重效率，往往不会同情弱者。
《马太福音》说：
“让富有的更富有，让没有的更没有。
”此话在控制理论中被称为“马太效应”。
在收入分配领域，市场力量不仅不能作为消减居民收入差距的依靠力量，而且任由市场力量的作用可能会产生收入分配的马太效应，即富者愈富，贫者愈贫。
2.政府调节居民收入差距（财政手段）：
对收入征收所得税；对居民征收财产税；商品税的课征（对基本生活必需品免税或征低税，对非基本生活必需品，特别是高档消费品，课以重税）；政府向居民提供教育服务；发展社会保障事业；社会救助和社会福利；扶贫；劳动保护；落后地区开发；最低工资与最低生活费保障等等。
3.第三种力量有助于缩小居民收入差距：
第三种力量是指市场力量与政府力量以外的力量，包括营利机构、非营利机构（宗教组织、民间团体等NGO）和居民个人。
它们通过无偿地向受援居民提供实物或货币形式的援助，会使受援居民收入增加。
第三种力量只能遵循自愿原则，它不能实施强制手段。
在中国，以青基会为例，希望工程每支出100元，就有89.8元从城市转移到农村，有87.7元从发达地区转移到贫困地区，有88.2元从中高收入阶层转移到低收入阶层。
两位全国政协委员——范宝俊和徐永光领衔向2004年两会提交了一份有关发展第三部门、推动中国第三次分配的提案。
美国的富裕阶层——企业和个人，每年通过120万家各类基金会做出的慈善公益捐助有6700多亿美元，通过第三次分配的财富，占到了美国GDP的9%。
然而国内现有的大大小小100多家慈善公益组织所掌握的资金总计，仅占到国内GDP的0.1%。
根据有关慈善公益组织的调查，国内工商注册登记的企业超过1000万家，有过捐赠纪录的不超过10万家，即99％的企业从来没有参与过捐赠。
少有“另类”，根据中华慈善总会的统计，福布斯2002年中国内地首富排行榜中位居第27位的山西海鑫钢铁集团董事长李海仓，被杀前的2001年至2002年间，向山西慈善总会陆续捐款逾800万元；李书福的吉利集团，2002年8月，向台州市慈善总会捐款200万元；浙江企业家林圣雄，长年向慈善公益组织捐赠，细水长流，至今累计早已超过5000万元。
如果按照即将公布的《基金会管理条例》200万元即可自行建会的规定，类似国外企业家的那种“林圣雄基金会”，已然可以成立。
中华慈善总会和中国青基会，在政府背景、品牌效应等因素作用下，成为国内目前规模最大的两家慈善公益组织，但其一年运作的公益善款分别只有8000万、6000万。
中国法律援助基金会，筹款规模每年在到6000万左右。
其余的公益组织，维系困难。
这些机构收到的善款，平均70％以上来自于国际捐助以及香港、台湾地区。
而在非官办的草根社团中，这一比例可以达到100%。
中国企业捐赠不积极，很多是制度上的原因。
一是税收，目前国内法律不像欧美等国家，对慈善捐助并无免税待遇，善款仍然上税；二是国内慈善公益组织影响力不够，必须要发展民间组织，但中国民办公益组织的注册登记难乎其难。
3.经济稳定与发展职能：
（1）职能目标：
充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡。
（2）财政实现该职能的机制与手段：
相机抉择的财政政策促进社会总供给与总需求大体平衡；某些财政性制度安排具有“内在稳定器”的功能；财政性建设投资奠定经济发展基础，优化经济结构；财政性社会投资促成和平安定的社会环境。
实现经济稳定和发展的手段
1.通过调节社会总供给与社会总需求的平衡，来实现经济稳定的目标。
财政平衡是社会总量平衡的组成部分，财政通过“相机抉择”的反周期的财政政策，实现总量平衡。
2.通过“自动稳定”的财政制度安排调节总量平衡，以实现经济的稳定和适度发展。
累进的个人所得税制度；失业救济等。
3.通过投资、补贴、税收等手段加快农业、能源、交通运输、邮电通讯等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”制约，加快产业结构的调整，保证国民经济稳定和高速的最优结合。
4.财政应保证社会公共需要，为经济和社会发展提供和平与安定的社会环境、生态环境、社会保障制度，促进社会经济生活质量的提高。
第四章财政收入
一、财政收入的概念
财政分配活动的一个方面；国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值（主要是剩余产品的价值）
二、财政收入的形式
1、税收收入：
三性
2、利润收入（国有企业收入）（1994年后单列）
3、债务收入：
国债作为一种收入形式的特点（单列）
4、其他收入：
（1）事业收入：
央地各部门所属的事业单位（不直接从事生产经营而是为生产和人民生活服务的单位，如勘察设计、科研、农林水利、文教卫生等）向国家交纳的收入，国家是凭资产所有权取得。
（2）收费：
收费是政府以交换或提供直接服务为基础而取得收入的形式。
规范化的政府收费有两种：
规费（FEE）和使用费（USERCHARGE）。
规费系政府部门对公民个人提供特定服务或实施特定行政管理所收取的工本费和手续费。
它的收取，一要限定在政府部门提供或实施的特定服务或行政管理的领域内，而不能扩大到一般领域。
二要限定在工本费和手续费的额度内，而不能以此牟利；
使用费系政府对公共设施的使用者按一定标准收取的费用。
它的收取，一须以政府提供的公共设施为依托，而不能扩大到所有的公共物品或服务。
二要体现收益原则，谁使用谁交费，不使用不交费。
三要实行基金化管理，其收入只能用于公共设施的维修与建设。
四是收取标准不能高于提供公共设施的平均单位成本。
所以，无论规费还是使用费，能够带给政府的收入，在数额上，不会是大量的；在使用上，也是要受限制的。
（3）公产收入：
指国有山林、芦苇等公产的产品收入或公产出租与变价收入
（4）罚没收入：
指海关、工商、税务、政法等国家机关或经济管理部门，依法查处违规违法行为所取得的罚款以及没收的物品上缴国家财政的部分，还包括各部门追回的赃款或赃款变价收入。
（5）专项基金收入：
如排污费收入、城市水资源费收入、教育附加费收入等等。
（6）国际组织捐赠、对外贷款归还、收回国外资产等产生的收入。
5、各类收入形式的评论：
税收稳定可靠，富有弹性，居主体地位；利润很不稳定，受制于企业的经营状况和觉悟；债务收入有许多制约因素；政府收费难以规范，数量也不稳定，容易助长腐败及加重经济主体负担。
三、财政收入的来源P138
四、财政收入的规模分析
1、财政收入规模：
指财政收入数量的总水平。
可用绝对数表示，比如2003年全国财政收入是21691亿元（不含债务收入），也可以用相对数说明，最重要的相对指标是财政收入占GDP的比重，2003年我国是18.59%（21691/116694）。
财政收入规模涉及财政在国民收入中的集中度，关系到社会财富在国家、集体、个人之间的分配。
它是衡量一国财力雄厚程度和政府职能范围大小的重要指标。
2、我国的财政收入规模：
财政收入总量随着经济的增长而增长。
改革开放以来财政收入占GDP的比重逐年下降，1994年后有所回升。
财政收入增长与物价指数升降
五、财政收入的结构分析
1、财政收入分项目构成：
以利润收入为主逐步转变为以税收收入为主。
P146
2、财政收入所有制构成：
各种经济成分的产值贡献与税收贡献并不相称。
长期以来，国有经济税收负担较重，非公经济税负较轻；这其中有正常的原因，也有非正常的原因。
P147-148
3、财政收入部门构成：
工商业是我国财政收入的主要来源；农业通过直接和间接的渠道，为财政作出了很大贡献；第三产业的产值与所提供的财政收入相对偏低，这种局面急需改变。
P149
财政收支增长速度及财政收入占GDP比重
财政收支总量
财政赤字（亿元）
国内生产总值及其增长
城乡消费水平对比
居民消费价格指数
2001年美国官方法定税率表
第四章续财政收入的规模与结构
第一节财政收入的分类与结构
一、财政收入的概念
1、财政作为以国家为主体的分配活动，财政收入应理解为一个过程，是财政分配的一个阶段，在其中形成特定的财政分配关系。
2、在商品货币经济条件下，财政收入又是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量社会产品的价值，主要是剩余产品价值。
财政收入分项目构成（%）
三、按财政收入的所有制来源分类
财政收入和工业总
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