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资产管理制度

一、总则

（一）为规范和加强资产管理工作，保障山东金安外包有限公司（以下简称公司）资产的安全和完整，本公司根据有关法律、法规及本公司章程，特制定本制度；

（二）本公司资产管理的职能部门为公司行政部及技术研发本部。

二、资产的范围及分类

（一）实物资产

主要指固定资产和低值易耗品的管理，根据公司资产来源状况可分为：

1.采购：

凡已与公司签订销售合同或开具付款发票的资产；

2.下拨：

按项目拨付的资产；

3.赠与：

接受捐赠的资产；

4.工程结束后的资产转移；

5.暂放：

因项目需要暂用的设备。

本公司固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备，以及与生产经营有关的器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品、办公设备等，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应作为固定资产管理。

科研用专用设备、一般设备价值超过2000元，列入固定资产管理范围。

行政用一般设备价值超过2000元，列入固定资产管理范围。

主要经营用及研发用设备，使用年限在2年以上的设备列入固定资产管理。

（二）无形资产

主要指已获得注册的专利，已获注册的商标及所有的专有技术（非专利），专有的非专利技术，经营秘密，新产品研究开发作品、土地使用权，商标权及其他财产权利等。

（三）有可能发生权属关系变化的文件

主要指有法律效力的抵押、质押文件、担保或反担保文件等。

三、实物资产管理责任制

根据公司的实际情况，在公司总裁室的统一领导下，实行归口分级管理，即行政部为资产管理的主管部门，财务部为核算部门，各归口使用资产部门为使用部门，具体分工和主要职责如下：

（一）行政部

1.汇总全公司各使用部门资产的购置申报，按审批程序报批后，安排购置，并监督检查各部门执行情况；

2.指定专人建立健全资产管理系统和资产管理台账，作到账、卡、物相符；

3.按规定程序及时办理新增、报废、调拨、借出（入）以及对外担保、抵押资产的手续，并将有关资料及时送达财务部进行会计处理；

4.负责对各使用部门资产的维护管理，建立资产的维修档案；

5.负责对各使用部门的有形资产定期核对实物，每年牵头会同财务部和使用部门进行一次财产清查工作，确保实物与台账核对相符，并将清查情况以清查报告形式上报公司总裁室，清查结果列表送各使用部门核实后交财务部进行账务处理；

6.参与项目工程合同的审核和工程完工交付使用的资产验收工作，并督促或跟踪有关资产资料的获取；

7.负责保管资产的有关技术资料和无形资产的有关权属文件，严守秘密，不得丢失，不得泄密；

8.资产台账和资产管理系统定期与核算部门核对相符；

9.指定专人负责资产的验收、入库、建立实物与核算台账，进行日常台账的登记工作，做到账、卡、物相符，并按期报送有关资产统计报表；

10.建立部门或个人实物资产管理的账册，并落实到人，保证财产的完整，发生毁损、丢失要追究责任。

每年至少进行一次财产清查盘点工作。

（二）财务部

1.负责检查所购建的资产是否办理相关手续，对未批准项目或手续不完备的资产购置有权不予办理财务费用；

2.根据有关批文、单证办理资产购建、维修、维护、报废、出租、盘盈（亏）及调拨的财务手续；

3.正确计算提取固定资产折旧，按规定摊销低值易耗品和无形资产；

4.参与资产评估工作，配合相关部门提供有关会计核算资料；

5.配合行政部的财产清查工作，监督清查结果的准确性，确保账、卡、物相符。

清查结果经批准后负责进行账务处理；

6.妥善保管对外担保、抵押的资产资料，经办人员要严守机密，做好保密工作。

（三）技术研发本部

1.全程负责对工程施工、工程设备、工程材料以及工程资料的管理，并建立相应的管理文档；

2.项目工程结束，应将工程中所产生的各项实物资产及资料一并以书面形式移交资产管理部门。

并完整填写“资产移交清单”（见附件六）。

（四）采购部

1.汇总全公司各部门除办公用品、家具、电器及电子设备外的其他固定资产（如：

研发或生产所需的设备仪器等）的购置申报，按审批程序报批后，安排购置，并监督检查各部门执行情况；

2.采购资产的附件、技术资料及资产的重要档案文件，交行政部统一保管。

（五）各部门

1.各部门指定专人负责本部门的资产管理工作，检查、验收，设备安装完毕后，填写“固定资产转固表”（附件十）至财务部完成资产转固，并通知使用单位完成资产移交手续；并与行政部建立对口运作关系，即按规定和要求督促本部门办理资产新增、报废、调拨、借入（出）手续以及保管本部门共用资产的工作。

配合行政部对资产的跟踪检查；

2.对每项资产的管理要落实到人，并配合行政部填写“资产领用签收记录清单”。

责任人或使用人要严格遵守操作规程，合理使用和共同爱护公司资产；

3.各项资产的附件和技术资料应妥善保管，资产的重要档案文件，交行政部统一保管；

4.定期进行资产使用情况的分析，积极向公司提出闲置资产的处理意见，以提高资产的使用效率；

5.服从公司根据整体需要对资产进行的担保、抵押和其他处置。

四、实物资产的日常管理

（一）资产的增加

1.资产增加的业务主要包括：

1）资产购置；

2）工程完工的资产；

3）其他单位投资转入的资产；

4）接受捐赠的资产；

5）资产盘盈等。

2.对于新购置的资产，必须事先填报“设备（材料）购置申请单”（见附件一）、“固定资产购置申请单”；工程或项目上所购置的资产，必须事先填报“设备（材料）购置申请单”，详细审批权限及程序见采购管理办法；

3.凡新购置的资产，均要由专门的资产管理人员根据“固定资产购置申请单”有关单据、发票填制资产入库单。

财务部门按固定资产实际入库时间，根据入库单和相关单据（合同）进行账务处理，发票未到的情况下按暂估金额入账；

4.工程结束转入的资产，由负责项目部门在工程竣工验收后与施工单位办理完工决算，经公司总裁室审核后，填报“工程竣工决算表”，将验收后的财产移交及有关工程技术资料作为附件，一同交行政部；

5.投资转入、接受捐赠的资产，应在行政部办理相应手续，由行政部根据资产最后的归属确认，将应纳入公司资产部分（含相关技术资料）移交行政部管理。

财务部依据入库程序办理有关账务处理手续；

6.针对重大的固定资产投资项目，进行可行性分析研究报告，包括但不限于以下内容：

技术、市场、财务可行性研究，深入分析技术可行性与先进性、市场容量与前景，以及预计现金流量、风险与报酬，比较或评价不同固定资产投资项目的可行性，该可行性研究经总裁办或董事会审批通过，并作为预算或者采购依据予以保管；

7.凡未经批准及未办理相关手续自行处理或接受资产的，将追究有关人员的责任；

8.不论何种形式增加的资产，资产管理部门均应登记相应台账或备查簿，予以有效管理。

（二）资产的维护和保管

1.新增的资产不管是否投入使用，必须由使用部门组织专人验收。

暂不使用的资产应妥善保管，存放得当；发生遗失和毁损，除不可抗力外，由使用和保管部门负全部责任；

2.实物资产的内部调拨与外部调用都须办理借用手续，先填写“资产借用申请单”（见附件二），经行政部、财务及总裁室审核后执行。

随同实物资产的技术资料，包括：

使用说明书、维护手册和质保（保修）证等，应一并报行政部，需使用的应办理借用手续；

3.各资产使用部门应做好资产的保养工作，需修理的资产应先填写“资产报修单”（见附件三），资产维修由行政部负责或委托使用部门联系修理，并由行政部建立维修记录档案。

修理费用依据发票及资产报修单报销；

4.行政部对汽车和重要设备等，应根据公司总裁室要求和使用状况购置财产保险，对其他财产也可根据实际情况，购买综合财产险。

保险期届满，应及时办理续保手续；当财产遭受损害后，应及时向保险公司报险，同时应采取相关措施，避免损失扩大；应尽力收集受损依据，尽快向保险公司索赔；

5.每年对所有资产进行一至两次全面清查，以保证决算报告的真实性。

清查人员对盘点的结果，要编制“资产清点表”（见附件四），用来登记所盘点的各项资产的实有数。

对清查结果应及时查明原因，分清责任，提出处理意见，并报公司总裁室审核，财务部依据盘盈盘亏的有效批复入账；

6.资产的担保和抵押由公司总裁室管理批准。

先由财务部提出申请，报公司总裁室和董事长审批后，由财务部和行政部组织评估，并聘请具有合法资格的资产评估机构，按照国家法规和标准对资产价值进行评估，并获取估价文件或评估报告；

7.财务部于期末判断资产是否存在可能发生减值的迹象，对存在减值迹象的资产进行减值测试。

（三）资产的减少

1.资产减少的业务主要包括：

1）出售和转让资产；

2）资产报废清理；

3）向其他单位投资转出；

4）资产盘亏和毁损等。

2.对于固定资产发生盘亏、毁损的，无论金额大小公司相关部门均应分析原因、分清责任、制定并落实整改措施；

3.公司拟出售固定资产的，应聘请经国资认可的专业机构进行资产评估，出具资产评估报告（经批准报废的固定资产出售除外）。

资产评估报告出具后需上报总裁室、财务部备案。

4.固定资产出售的交易价格原则上不得低于资产评估价格的90％。

如实际交易价格低于评估价格的90％，应将专项说明报告上报总裁室审批。

5.不论何种情况减少，应填写“资产减损报告单”（见附件五），经公司总裁室批准后办理实物交接和财务手续，交行政部和财务部办理资产减少手续。

报废的资产经批准后予以报废清理，取得的变价收入扣除清理费用后按财务规定入账；

6.资产的转让等有关产权变更事项统一由公司总裁室管理批准，各部门没有处置权，但有建议权。

资产的转让经前期论证和谈判后，财务部与行政部可参与转让合同的谈判，组织转让合同的签订工作。

五、无形资产相应职责

（一）技术研发本部统筹、其他部门配合进行：

总裁室：

1.审批无形资产购置申请；

2.审批无形资产申报表；

3.审批无形资产的转让、许可使用。

技术研发本部：

1.提出无形资产购置申请；

2.提出无形资产申报表；

3.组织实施无形资产业务取得过程；

4.组织对外购无形资产验收；

5.建立无形资产台账登记表；

6.定期对无形资产安全、适用性进行检查；

7.提出无形资产的转让、许可使用；

8.审核无形资产相关法律文件；

9.向国家行政部门申请注册无形资产；

10.保管无形资产权利证书、资料；

11.承担无形资产监督责任；

12.土地使用权相关业务由行政部负责经办，专利及非专利技术相关业务由技术研发部负责经办。

财务部：

1.建立无形资产台账登记表；

2.对无形资产进行会计核算；

3.监督、指导管理部门对无形资产的管理。

（二）各部门应加强岗位分工原则的实施与监督，防止出现不相容职务由同一人担当的现象，导致无形资产管理混乱，资源的浪费以及发生舞弊。

六、无形资产的取得

（一）对需外购的无形资产，由各经办部门提出申请，编制《无形资产购置申请表》（附件十一），经技术研发本部、总裁室审批后，统一由技术研发本部对外办理；

（二）对需向国家行政部门申请注册的无形资产，如公司的产品商标，公司名称,公司专利等等；对不需向国家行政部门申请注册的无形资产，如专有的非专利技术，经营秘密，新产品研究开发作品等，应由各经办部门及时向技术研发本部申报，填制《无形资产申报表》（附件十二），提交技术研发本部、总裁室审批；

（三）无形资产的续注，公司技术研发本部及时提交给总裁室，总裁室根据其公司实际情况决定是否续注并签署意见，由技术研发本部办理续注事宜。

七、无形资产的验收

（一）外购无形资产的验收

1.外购无形资产由各经办部门组织，按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收，出具《无形资产验收单》；

2.在办理无形资产验收手续的同时，经办部门应完整地取得产品说明书及其他相关说明资料；

3.经办部门持发票和相关资料交送财务部进行账簿处理。

（二）自创无形资产的验收

1.自创无形资产研发完成后，由项目负责人向质量管理部门提出验收申请；

2.聘请有资质的单位评估并出具测验合格报告；

3.自创无形资产由质量管理部门（或聘请有资质的单位）负责组织验收，出具《无形资产验收单》（附件十三）；

4.财务部依据研发部门提供的《无形资产验收单》、相关验收单据处理相关的账务，将研究过程中的支出计入当期损益，并将开发过程中满足《企业会计准则》相关要求的支出确认为无形资产成本。

八、无形资产的日常管理

（一）已注册的无形资产的权利证书、资料收集由技术研发本部统一保管，技术研发本部应建立无形资产台账登记表（附件十四）。

台账内容包括：

注册时间，权利人，有效期限，续注情况，备注等。

（二）不需注册的公司无形资产，经总裁室审批后由经办部门存档保管。

（三）技术研发本部负责对无形资产监督责任。

（四）财务部应对使用寿命有限的无形资产进行摊销，其摊销金额应在使用寿命内系统合理地摊销。

（五）无形资产所涉及权利需对外转让、许可使用的由公司技术研发本部负责报总裁室决定。

技术研发本部根据办理资产评估，拟定合同，并按合同审批程序负责与他方签署合同，结算费用，并办理各项手续。

（六）公司无形资产权益受到侵害，相关部门或个人应及时向技术研发本部汇报，并注意收集和保存证据材料，应采取各种有效手段进行维权，相关部门或个人应配合。

经总裁室签署意见后，由技术研发本部办理。

（七）各项职务发明，设计，专利申请权由公司所有，对该发明，设计的发明人，设计人给予一定的奖励。

九、无形资产处罚

（一）公司所有的无形资产，各相关部门或个人应向公司申报而不申报，或不及时申报，造成公司损失的各相关部门负责人及直接相关人应为责任人。

（二）各无形资产的涉及部门在管理该无形资产时失职，如：

造成泄密，注册，过期失效等，造成公司损失的该部门的负责人和直接管理人应为责任人，按补办所需费用的50%对直接责任人予以处罚。

（三）各无形资产的使用人滥用使用权，利用公司品牌和其他无形资产谋取个人利益或为他人（含其他经济组织）谋取利益的，给予免职或除名处分。

十、附则

（一）本制度由公司行政部制定并负责解释和修改；

（二）本制度自董事会审批之日起执行；

资产目录、资产购置审批权限表及相关表单是本制度的组成部分，由公司统一编号、统一印发后，下发给各资产使用部门；

（三）附件：

1.设备（材料）购置申请单

2.资产借用申请单

3.资产报修单

4.资产清点表

5.资产减损报告单

6.资产移交清单

7.部门资产变动月报表

8.固定资产台账登记表

9.固定资产卡片

10.固定资产转固表

11.无形资产购置申请表

12.无形资产申报表

13.无形资产验收单

14.无形资产台账登记表

附件一：

设备（材料）设置申请单

设备（材料）购置申请单

设备（材料）名称

购置数量

型号规格

预算价格

使用部门

到货日期

主要技术参数（检测设备需注明精试要求）：

购置原因说明：

总裁室审核意见：

部门申请

资产审核

财务审核

日期

附件二：

资产借用申请单

使用部门：

日期：

资产编号

数量

资产名称

规格

经办人

事由：

存放地点：

部门经理意见：

行政部意见：

日期：

财务部意见：

日期：

总裁室核准意见：

日期：

附件三：

资产报修单

请修部门：

日期：

编号

名称

规格

数量

损坏应修情况说明

交修记录

验收记录

承修厂商：

验收意见

交货日期：

验收人：

送修日期：

承修金额：

预定交货日期：

填单人：

部门主管：

行政部：

总裁室：

附件四：

资产清点表

日期：

品名

规格

存放部门（地点）

盘存数

盈

亏

备注

盘存人：

使用部门：

附件五：

资产减损报告单

使用部门：

日期：

资产编号

数量

资产名称

规格

减损事由：

拟定处置方法：

填单人：

使用部门主管：

以下由资产管理部门填写：

资产单价

元

总价

元

残余价值

元

管理部门意见：

日期：

财务部意见：

日期：

总裁室核准意见：

日期：

附件六：

资产移交清单

工程项目：

实物资产

品名

规格

数量

单价

总价

资料

类别

名称

套数

页/套

其他

移交人：

接收人：

监交人：

附件七：

部门资产变动月报表

年月

资产名称

型号规格

上月数量

本月增减

本月数量

增

减

附件八：

固定资产台账登记表

序号

名称

类型

单位

数量

租用

自购

购买时间

价值

备注

附件九：

固定资产卡片

类别：

名称

资产编码

规格

建造单位

单位

购建年月

数量

会计凭证

原值

使用年限

重估值

年折旧率

使用记录

大修记录

年

月

使用部门

年

月

修理情况

停用记录

出售或报废记录

原因

停用日期

起用日期

附件十：

固定资产转固表

使用单位：

（盖章）日期：

资产编号

资产名称

规格型号

单位

数量

资产金额

生产厂家

备注

移交确认

财务部门

资产管理部门

资产使用部门

资产经办部门

附件十一：

无形资产购置申请表

无形资产名称

购置数量

使用部门

预算价格

购置原因说明：

技术研发本部审核意见：

总裁室审核意见：

年月日

附件十二：

无形资产申报表

部门

无形资产名称

发明人设计人或作者

是否要求国家行政部门注册

存档

主

要

内

容

及

说

明

技术研发本部意见

总裁室

意见

年月日

附件十三：

无形资产验收单

资产编号

资产名称

规格（型号）

数量

购置（自创）日期

无形资产验收情况说明：

参加验收人员签字：

　　　　　　　　　　　　　　　　　验收日期：

年月日

验收部门负责人签字：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年月日

附件十四：

无形资产台账登记表

序号

名称

数量

自创／自购

自创/自购时间

注册时间

权利人

有效期限

续注情况

备注

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