经济法基础试题精选含答案解析F792.docx

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经济法基础试题精选含答案解析F792

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【经济法基础】试题精选含答案解析F792

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Ø单选题-1

下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A．国有土地使用权的出让

B．国有土地使用权的转让

C．房地产出租

D．房地产被国家征用

【答案】B

【解析】

[解析]国有土地使用权的出让不属于土地增值税的征税范围；房地产出租，不征收土地增值税；国家征用的房地产，免征土地增值税。

Ø单选题-2

（每题的备选项中，只有一个最符合题意）

20xx年甲企业第（4）笔业务应缴纳房产税（）万元。

A．14.4

B．19.2

C．20

D．20.4

【答案】C

【解析】

1.停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。

20xx年甲企业3栋危房应缴纳房产税=20xx×（1-20%）×1.2%÷12×3=4.8（万元）。

2.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；从租计征的房产税=（10×12+10×4）×12%=19.2（万元）；从价计征房产税=1000×（1-20%）×1.2%÷12×1=0.8（万元）；第4笔业务应缴纳房产税=19.2+0.8=20（万元）。

3.对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的"租金"内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，因此在计征房产税时应以房产余值计算征收。

因此，20xx年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%÷12×6=4.8（万元）。

4.20xx年甲企业共计应缴纳房产税=10000×（1-20%）×1.2%+4.8+20+4.8=125.6（万元）。

Ø单选题-3

根据土地增值税法规规定，纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，纳税人应在（）税务机关申报缴纳土地增值税。

A．住所所在地

B．办理过户手续所在地

C．房地产所在地

D．房地产坐落地

【答案】B

【解析】

暂无解析

Ø单选题-4

根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。

A．超额累进税率

B．全额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率

【答案】A

【解析】

[解析]

（1）个人所得税的丁资薪金属于超额累进税率；

（2）土地增值税属于超率累进税率。

Ø单选题-5

不属于我国货物、技术进出口许可管理制度的证件（）

A．关税配额证

B．入境货物通关单

C．有毒化学品环境管理放行通知单

D．进口农药登记证明

【答案】B

【解析】

[解释]入境货物通关单属于出入境检验检疫管理制度的证件。

Ø单选题-6

某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节有关税金及教育费附加（印花税忽略不计）。

公司取得土地使用权所支付的金额为20xx万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。

公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。

此外，该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。

该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A．2165

B．2225

C．2367

D．2145

【答案】C

【解析】

[解析]

（1）建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

（2）计算综合楼应纳土地增值税：

①计算扣除项目金额取得土地使用权支付的金额=20xx×（1-1/4）=1500（万元）支付开发成本=6000（万元）扣除税金=18000×5%×（1+7%+3%）=990（万元）（其中5%的营业税，城建税在营业税税金的基础上征7%，教育费附加征3%）开发费用=（1500+6000）×10%=750（万元）加计扣除费用=（1500+6000）×20%=1500（万元）扣除项目金额=1500+6000+990+750+1500=10740（万元）②增值额=18000-10740=7260（万元）③增值额占扣除项目的比率=7260÷10740×100%=67.6%④应纳土地增值税=7260×40%-10740×5%=2904-537=2367（万元）

Ø单选题-7

民事诉讼法规定，人民法院按照审判监督程序再审的案件，如果原生效判决是第一审判决的，（）进行审理。

A．应当适用第一审诉讼程序

B．应当适用第二审诉讼程序

C．人民法院既可以适用第一审诉讼程序，也可以适用第二审诉讼程序

D．应当适用特别程序

【答案】A

【解析】

本题涉及审判监督程序适用的程序问题。

依据《民事诉讼法》第184条规定，人民法院按照审判监督程序再审的案件，发生法律效力的判决、裁定是由第一审程序做出的，按照第一审程序审理，所作的判决、裁定，当事人可以上诉。

发生法律效力的判决、裁定是由第二审程序作出的，按照第二审程序审理，所作的判决、裁定是发生法律效力的判决、裁定。

上级法院按照审判监督程序提审的，按照第二审程序审理，所作的判决、裁定是发生法律效力的判决、裁定。

故本题选项为A。

Ø单选题-8

根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是（）。

A．对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，任何企业均不得加计扣除

B．对于省级以上人民政府（包括省级）要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除

C．对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%

D．对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节的契税，可以作为税金扣除

【答案】A

【解析】

[解析]选项B，应该县级以上人民政府（包括县级）；选项C，非房地产开发企业，应该是不允许执行加计扣除的规定；选项D，对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节的契税，由于已经包含在旧房及建筑物的评估价格之中，因此，在计征土地增值税时，不另作为与转让房地产有关的税金予以扣除。

Ø单选题-9

根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。

A．印花税

B．车船使用税

C．个人所得税

D．土地增值税

【答案】D

【解析】

[解析]土地增值税实行超率累进税率，以转让房地产的增值率高低为依据，按照累进原则设计，实行分级计税。

增值率高的，适用的税率高、多纳税；增值率低的，适用的税率低、少纳税。

Ø单选题-10

（一）

位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，20xx年发生以下业务：

（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税税额为595万元。

（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。

（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车问出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。

（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元（其中广告费用1200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。

（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。

（6）受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。

（说明：

当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%）

要求：

按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

该企业20xx年度的会计利润总额合计为（）万元。

A．198.3

B．322.4

C．576.2

D．783.1

【答案】D

【解析】

[解析]会计利润总额=7000+60+10.2+120-4000-1500-700-（300-210）-6-59.08-2.1-49.92=783.1（万元）。

Ø单选题-11

某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。

该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．180

B．249.75

C．300

D．360

【答案】B

【解析】

[解析]扣除项目金额=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（万元）增值额=1000-385=615（万元）增值率=615÷385×100%=159.74%应纳税额=615×50%-385×15%=249.75（万元）

Ø单选题-12

某房地产开发公司，20xx年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本20xx万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的90%，按市场价120xx万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。

将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算20xx年应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．1955.53

B．1000.53

C．1932.75

D．2108.78

【答案】D

【解析】

[解析]土地增值税计算：

Ø单选题-13

该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是（）万元。

A．4400

B．4700

C．5600

D．7700

【答案】B

【解析】

[解析]该公司房地产开发费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明，因此不得按实扣除，应与其他房地产开发费用一起按规定比例计算扣除。

房地产开发成本4000万元。

房地产开发费用＝（3000+4000）万元×10%=700万元

Ø单选题-14

某企业20xx年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。

已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。

该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。

A．4.20

B．3.92

C．3.22

D．2.38

【答案】B

【解析】

[解析]本题考核城建税的计税依据。

城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，本题应缴纳城市维护建设税

Ø单选题-15

应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为（）元。

A．6000

B．4500

C．1500

D．1250

【答案】B

【解析】

[解析]从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征。

Ø单选题-16

甲、乙两公司于20xx年12月1日签订房地产转让合同，甲公司于12月5日向乙公司支付了1000万元的价款。

根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，甲公司应于（）前办理土地增值税纳税申报。

A．12月8日

B．12月16日

C．12月21日

D．12月30日

【答案】A

【解析】

[解析]本题考核点为土地增值税的纳税申报期限。

土地增值税的纳税人应自房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的税务机关申报纳税。

Ø多选题-17

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起

E．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起

【答案】A,D

【解析】

[解析]选项B，自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C，委托施工企业建设的房产，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税；选项E，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。

Ø多选题-18

纳税人转让国有土地使用权应缴纳（）税种。

A．土地增值税

B．耕地占用税

C．营业税

D．城市维护建设税

E．契税

【答案】A,C,D

【解析】

[解析]纳税人转让国有土地使用权应就其转让额缴纳营业税；就其实际缴纳的营业税额缴纳城市维护建设税；就其土地增值额缴纳土地增值税。

耕地占用税在占用耕地从事非农业建设时一次性缴纳，在土地再转让时不再涉及，不能选B。

契税不由转让方缴纳，不能选E。

Ø简答题-19

某房地产开发公司于20xx年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。

自20xx年7月起至20xx年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。

在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。

（说明：

当地适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰，其他开发费用扣除比例为4%）

[要求]根据上述资料，按照下列序号计算同答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。

（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。

（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。

（5）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

（6）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

【答案】

（1）该房地产开发公司应缴纳的印花税=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86（万元）

【解析】

暂无解析

Ø简答题-20

概念转变是指认知冲突的引发和解决过程。

【答案】

（1）此观点正确。

【解析】

暂无解析