初级会计师《初级经济法基础》复习题集第5676篇.docx
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初级会计师《初级经济法基础》复习题集第5676篇
2019年国家初级会计师《初级经济法基础》职业资格考前练习
一、单选题
1.某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元（不含增值税）。
该企业当年应缴纳的企业所得税是（）。
A、2．5万元
B、4．5万元
C、5．5万元
D、8．5万元
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【知识点】：
第5章>第1节>企业所得税应纳税额的计算
【答案】：
B
【解析】：
本题考核企业所得税的计算。
应缴纳企业所得税=（100-60-5-10-2-5）×25％=4．5（万元）。
2.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（）。
A、农村的土地
B、县城的国家所有、集体所有的土地
C、工矿区的国家所有、集体所有的土地
D、市区的国家所有和集体所有的土地
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【知识点】：
第6章>第4节>城镇土地使用税征税范围
【答案】：
A
【解析】：
城镇土地使用税征收范围不包括农村的土地。
3.下列方法中，（）是我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法。
A、公示催告
B、声明作废
C、挂失止付
D、普通诉讼
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【知识点】：
第3章>第3节>票据权利与责任
【答案】：
B
【解析】：
票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。
4.出租车经营单位对于出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）征税。
A、工资薪金
B、承包转包
C、个体工商户经营所得
D、劳务报酬
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【知识点】：
第5章>第2节>个人所得税应纳税所得额的确定
【答案】：
A
【解析】：
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按“工资、薪金所得”项目征税。
5.《支付结算办法》对纸质商业汇票的最长付款期限有明确的规定。
该期限是（）。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、9个月
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【知识点】：
第3章>第3节>商业汇票
【答案】：
C
【解析】：
根据《支付结算办法》的规定，纸质商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月。
电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1年。
6.甲、乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元（不含增值税），乙换入的房屋价格为600万元（不含增值税），乙支付了差价，当地契税税率为3％，则下列各项中，关于契税处理正确的是（）。
A、甲缴纳14．7万元
B、甲缴纳3．3万元
C、乙缴纳18万元
D、乙缴纳3．3万元
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【知识点】：
第6章>第2节>契税计税依据
【答案】：
D
【解析】：
房屋不等价交换，由多交付资产一方（支付补价的一方）按价差缴纳契税，则乙应纳契税=（600-490）×3％=3．3（万元）。
7.甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。
根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的法院是（）。
A、甲住所地法院
B、乙住所地法院
C、房屋所在地法院
D、甲、乙协议的法院
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【知识点】：
第1章>第2节>民事诉讼
【答案】：
C
【解析】：
根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由“不动产所在地”人民法院负责管辖。
8.下列关于会计职业道德和会计法律制度的说法中不正确的是（）。
A、会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化
B、会计职业道德仅调整会计人员的内心世界，不调整会计人员的外在行为
C、会计法律制度具有较强的客观性
D、受到会计职业道德谴责的，不一定受到会计法律制裁
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【知识点】：
第2章>第4节>会计职业道德的概念
【答案】：
B
【解析】：
本题考核会计职业道德与会计法律制度的联系，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果，具有较强的客观性；会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员的内在动机和内在精神世界；会计职业道德其表现形式既有明确的成文的规定，也有不成文的约定，违反会计职业道德不仅仅只可能受到道德谴责，还可能受到法律的制裁。
选项B错误。
9.有关诉讼时效制度，下列表述正确的是（）。
A、诉讼时效期间届满，权利人的实体权利消灭，但债务人自愿履行的，不受诉讼时效的限制
B、向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为自权利受到损害之日起3年
C、自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护；有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长
D、在诉讼时效期间的最后1年内，权利人被义务人控制无法行使请求权的，诉讼时效期间中止
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【知识点】：
第1章>第2节>民事诉讼
【答案】：
C
【解析】：
（1）选项A：
诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权，但“实体权利并不消灭”。
（2）选项B：
向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间通常为3年，自权利人“知道或者应当知道权利受到损害以及义务人”之日起计算。
法律另有规定的，依照其规定。
（3）选项D：
诉讼时效中止事由应当发生在“诉讼时效期间的最后6个月内”，才能发生中止诉讼时效期间的效果。
10.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是（）。
A、净吨位数
B、整备质量吨位数
C、艇身长度
D、辆数
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【知识点】：
第6章>第5节>车船税税率
【答案】：
A
【解析】：
机动船舶以净吨位数为计税依据。
11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
B、停止出口退税权
C、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
D、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
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【知识点】：
第7章>第3节>税款征收
【答案】：
A
【解析】：
（1）选项B：
属于税务机关作出的行政处罚行为。
（2）选项CD：
属于税收强制执行措施。
12.某公司签发一张商业汇票。
根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。
A、公司盖章
B、公司法定代表人李某盖章
C、公司法定代表人李某签名加盖章
D、公司公章加公司法定代表人李某盖章
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【知识点】：
第3章>第3节>商业汇票
【答案】：
D
【解析】：
本题考核票据上签章的规定。
根据规定，单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。
13.会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作中发生的各种经济关系指的是（）。
A、经济关系
B、合伙人关系
C、上下级关系
D、会计关系
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【知识点】：
第2章>第1节>会计法律制度的概念
【答案】：
D
【解析】：
本题考核会计法律制度的概念。
会计关系是指会计机构和会计人员在办理事务过程中，以及国家在管理会计过程中发生的经济关系。
14.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。
A、自行申报
B、邮寄申报
C、数据电文申报
D、简易申报和简并征期
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【知识点】：
第7章>第2节>纳税申报
【答案】：
D
【解析】：
实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。
15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点是（）。
A、由纳税人分别向土地所在地税务机关纳税
B、由各省、自治区、直辖市税务局确定
C、由纳税人向任一土地所在地税务机关纳税
D、由纳税人向现居住地税务机关纳税
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【知识点】：
第6章>第4节>城镇土地使用税征收管理
【答案】：
B
【解析】：
根据规定，在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市税务局确定。
16.某居民企业2017年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。
该业务中企业应缴纳的企业所得税为（）万元。
A、33．75
B、48．25
C、56．25
D、71．25
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【知识点】：
第5章>第1节>企业所得税税收优惠
【答案】：
C
【解析】：
本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。
根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；该业务中企业应纳企业所得税=（1550-600-500）×25％×50％=56．25（万元）。
17.下列项目中，可以免征个人所得税的是（）。
A、购物时获得的中奖收入
B、单位自己规定发给的补贴、津贴
C、个人举报违法行为获得的奖金
D、民间借贷利息
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【知识点】：
第5章>第2节>个人所得税税收优惠
【答案】：
C
【解析】：
个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。
18.张某与甲公司于2015年1月1日签订了1年期的劳动合同，2015年7月1日，甲公司未按合同约定向张某支付7月工资。
2016年1月1日，劳动合同终止。
根据劳动合同法律制度的规定，张某应当在（）之前申请劳动仲裁。
A、2015年7月1日
B、2016年1月1日
C、2017年1月1日
D、2016年7月1日
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【知识点】：
第8章>第1节>劳动争议的解决
【答案】：
C
【解析】：
劳动关系存续期间，因“拖欠劳动报酬”发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制。
劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内申请劳动仲裁。
19.下列各种属于契税纳税义务人的是（）。
A、土地、房屋抵债的抵债方
B、房屋赠与中的受赠方
C、房屋赠与中的赠与方
D、土地、房屋投资的投资方
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【知识点】：
第6章>第2节>契税纳税人
【答案】：
B
【解析】：
契税由权属的承受人缴纳。
这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。
20.经济法主体违反经济法律规定，应承担民事责任的方式是（）。
A、罚款
B、赔偿损失
C、罚金
D、暂扣或吊销许可证
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【知识点】：
第1章>第3节>法律责任的种类
【答案】：
B
【解析】：
本题考核法律责任的种类。
根据规定，经济法主体承担民事责任的方式有：
停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；继续履行；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉等。
罚款、暂扣或吊销许可证属于行政责任。
罚金属于刑事责任。
21.根据《票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形是（）。
A、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起1个月未行使
B、持票人对前手的首次追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月未行使
C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月未行使
D、持票人对本票出票人的权利，自票据出票日起2年未行使
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【知识点】：
第3章>第3节>票据权利与责任
【答案】：
D
【解析】：
本题考核票据权利时效。
持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月，选项A错误。
持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月，选项B错误。
本票持票人的票据权利自出票日起2年内不行使而消灭。
22.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计算折旧的最低年限表述中正确的是（）。
A、房屋、建筑物最低折旧年限为20年
B、飞机、火车、轮船最低折旧年限为20年
C、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，最低折旧年限为10年
D、电子设备，最低折旧年限为5年
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【知识点】：
第5章>第1节>资产的税务处理
【答案】：
A
【解析】：
根据企业所得税法的规定，房屋建筑物的最低折旧年限是20年，所以选项A正确。
飞机、火车、轮船、机器和其他生产设备最低折旧年限10年，所以选项B错误。
与生产经营活动有关的器具、工具、家具最低折旧年限5年，所以选项C错误。
电子设备最低折旧年限3年，所以选项D错误。
23.2017年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2018年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。
根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应依法向吴某支付未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）元。
A、22000
B、20000
C、44000
D、19000
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【知识点】：
第8章>第1节>劳动合同的订立
【答案】：
B
【解析】：
（1）用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。
即2017年4月12日～2018年2月11日，共计10个月；
（2）2倍工资含已发放的工资，因此，甲公司应向吴某补偿的金额=2000×10个月=20000（元）。
24.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。
A、会计咨询合同
B、法律咨询合同
C、审计咨询合同
D、技术咨询合同
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【知识点】：
第6章>第6节>印花税征税范围
【答案】：
D
【解析】：
技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
25.根据城镇土地使用税法律制度的规定，几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）。
A、其中实际占用土地面积最大的单位
B、税务机关核定的单位
C、协商确定纳税人
D、对这块土地拥有使用权的每一个单位
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第4节>城镇土地使用税纳税人
【答案】：
D
【解析】：
土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。
26.根据企业所得税法的规定，下列无形资产需要计提摊销费费用扣除的是（）。
A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B、自创商誉
C、与经营活动无关的无形资产
D、自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>资产的税务处理
【答案】：
D
【解析】：
根据企业所得税法的规定，自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产需要计提摊销费用。
27.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是（）。
A、位于农村的集体所有土地
B、位于工矿区的集体所有土地
C、位于县城的国家所有土地
D、位于城市的公园内索道公司经营用地
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第4节>城镇土地使用税征税范围
【答案】：
A
【解析】：
凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内（不包括农村）的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。
因此选项A不选。
28.设立于M省Y市（计划单列市）的甲公司对Y市国家税务局做出的行政处罚决定不服申请行政复议。
下列机关中，有权受理该申请的是（）。
A、国家税务总局
B、M省人民政府
C、M省国家税务局
D、Y市人民政府
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【知识点】：
第7章>第4节>税务行政复议管辖
【答案】：
A
【解析】：
对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
29.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3．8万元。
张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。
A、查封住房
B、查封股票交易账户
C、通知出境管理机关阻止出境
D、冻结银行存款
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【知识点】：
第7章>第3节>税款征收
【答案】：
C
【解析】：
欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款，滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
30.某公司2018年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。
该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。
该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A、60000×0．5‰×15=450
B、（60000+4200）×0．5‰×15=481．5
C、60000×0．5‰×30=900
D、（60000+4200）×0．5‰×30=963
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【知识点】：
第7章>第3节>税款征收
【答案】：
B
【解析】：
（1）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；
（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。
（3）增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。
在本题中，8月份应缴纳的增值税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月
31.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同的表述中，正确的是（）。
A、集体合同订立后，应当报送劳动行政部门，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内进行审批的，集体合同审批通过后生效
B、因履行集体合同发生争议，经协商解决不成的，工会可以依法申请仲裁、提起诉讼
C、集体合同的内容由用人单位和职工各自派出集体协商代表通过集体协商（会议）的方式协商确定，集体协商的职工一方代表人数可以多于用人单位一方代表人数
D、职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案，应当有1/2以上职工代表或者职工出席，且须经全体职工代表2/3以上或者全体职工2/3以上同意，方获通过
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第8章>第1节>集体合同与劳务派遣
【答案】：
B
【解析】：
选项A，集体合同订立后，应当报送劳动行政部门，劳动行政部门自“收到”集体合同文本之日起“15日内未提出异议”的，集体合同即行生效；选项C，集体协商的双方代表人数应当“对等”，每方至少3人，并各确定1名首席代表；选项D，讨论会议应当有“2/3以上”职工代表或者职工“出席”，且须经“全体职工代表半数以上”或者“全体职工半数以上”同意，方获通过。
32.甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。
已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A、（20000-12000）×40％-20000×5％=2200（万元）
B、（20000-12000）×40％-12000×5％=2600（万元）
C、20000×40％-12000×5％=7400（万元）
D、20000×40％-（20000-12000）×5％=7600（万元）
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【知识点】：
第6章>第3节>土地增值税应纳税额的计算
【答案】：
B
【解析】：
土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。
33.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。
A、纳税人销售应税消费品，应向生产地的税务机关纳税
B、纳税人销售应税消费品，应向核算地的税务机关纳税
C、纳税人销售应税消费品，应向销售地的税务机关纳税
D、纳税人销售应税消费品，应向机构所在地或居住地的税务机关纳税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第3节>消费税征收管理
【答案】：
D
【解析】：
纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。
34.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
B、因作出的税收保全措施引起争议的案件
C、因不依法给予举报奖励引起争议的案件
D、因征税范围问题引起争议的案件
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第4节>税务行政复议申请与受理
【答案】：
D
【解析】：
申请人对复议范围中征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免
税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
35.关于会计档案的移交，表述错误的是（）。
A、纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装
B、电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定
C、特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交
D、单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，不需要办理移交手续
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第2节>会计档案管理
【答案】：
D
【解析】：
本题考核会计档案的移交。
单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，并按照国家档案管理的有关规定办理移交手续。
36.财政部门实施会计监督检查的对象是（）。
A、会计资料
B、会计报告
C、经济活动
D、会计行为
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【知识点】：
第2章>第2节>会计监督
【答案】：
D
【解析】：
会计工作的政府监督主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。
37.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于拖船计税依据的是（）。
A、辆数
B、自重吨位
C、净吨位数
D、购置价格
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【知识点】：
第6章>第5节>车船税计税依据
【答案】：
C
【解析】：
机动船舶、非机动船舶、拖船，以净吨位数为计税依据。
38.劳动合同解除或者终止后，用人单位对该合同文本的保存年限是（）。
A、至少1年
B、至少2年
C、至少3年
D、至少5年
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【知识点】：
第8章>第1节>劳动合同的解除和终止
【答案】：
B
【解析】：
用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。
39.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A、井矿盐
B、金刚石原矿
C、黄金原矿石
D、柴油
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