税务会计与纳税筹划第十版课后习题答案doc.docx
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税务会计与纳税筹划第十版课后习题答案doc
第十版税务会计与纳税筹划
东北财经大学出版社
各章习题参考答案
第1章
1.1
(1)B
(2)C(3)D
1.2
(1)BCD
(2)AC(3)ABC(4)ABCD
1.3
(1)×
(2)×(3)×(4)√(5)×
第2章
□知识题
•知识应用
2.1单项选择题
(1)C
(2)C(3)A
2.2多项选择题
(1)ABC
(2)BD(3)AD(4)CD(5)ABC(6)ABCD
2.3判断题
(1)×应为视同销售
(2)×自然灾害损失属于正常损失,进项税额依然可以抵扣,无须对其进行账务处理
(3)√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
(4)×13%
(5)×不得扣减旧货物的收购价格
(6)√
(7)√
□技能题
•计算分析题
2.1
(1)借:
原材料30930
应交税费——应交增值税(进项税额)5170
贷:
库存现金1000
应付票据35100
(2)借:
在途物资30000
应交税费——应交增值税(进项税额)5100
贷:
银行存款35100
借:
应收账款——光远厂30000
贷:
在途物资30000
借:
银行存款35100
应交税费——应交增值税(进项税额)5100
贷:
应收账款——光远厂30000
(3)借:
在途物资100000
应交税费——应交增值税(进项税额)17000
贷:
银行存款117000
借:
其他应收款1170
贷:
在途物资1000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)170
(4)借:
原材料10000000
应交税费——应交增值税(进项税额)1700000
贷:
应付账款3000000
银行存款8700000
(5)借:
固定资产9000
贷:
银行存款9000
借:
固定资产5000
应交税费——应交增值税(进项税额)850
贷:
银行存款5850
(6)借:
管理费用——电费6000
制造费用——电费24000
应交税费——应交增值税(进项税额)5100
贷:
银行存款35100
借:
管理费用——水费3000
制造费用——水费27000
应交税费——应交增值税(进项税额)1800
贷:
银行存款31800
(7)借:
固定资产250000
应交税费——应交增值税(进项税额)42500
贷:
实收资本292500
借:
原材料20000
应交税费——应交增值税(进项税额)3400
贷:
实收资本23400
(8)借:
固定资产250000
应交税费——应交增值税(进项税额)42500
贷:
营业外收入292500
借:
原材料20000
应交税费——应交增值税(进项税额)3400
贷:
营业外收入23400
(9)借:
制造费用3000
应交税费——应交增值税(进项税额)510
贷:
银行存款3510
(10)借:
委托加工物资4000
贷:
原材料4000
借:
委托加工物资1500
应交税费——应交增值税(进项税额)255
贷:
银行存款1755
借:
委托加工物资193
应交税费——应交增值税(进项税额)7
贷:
银行存款200
(11)借:
原材料5850
贷:
银行存款5850
借:
固定资产20000
贷:
银行存款20000
(12)借:
库存商品70000
应交税费——应交增值税(进项税额)11900
贷:
应付账款81900
借:
销售费用279
应交税费——应交增值税(进项税额)21
贷:
银行存款300
借:
应付账款81900
贷:
银行存款81900
2.2
(1)借:
银行存款40950
贷:
主营业务收入35000
应交税费——应交增值税(销项税额)5950
借:
销售费用186
应交税费——应交增值税(进项税额)14
贷:
库存现金200
(2)借:
银行存款7020
贷:
其他业务收入6000
应交税费——应交增值税(销项税额)1020
(3)借:
应收账款11700
贷:
主营业务收入10000
应交税费——应交增值税(销项税额)1700
(4)确认销售时
借:
长期应收款90000
贷:
主营业务收入90000
同时
借:
主营业务成本60000
贷:
库存商品60000
收到款项时
借:
银行存款35100
贷:
长期应收款30000
应交税费——应交增值税(销项税额)5100
(5)借:
银行存款46900
贷:
主营业务收入40000
其他业务收入85.47
应交税费——应交增值税(销项税额)6814.53
(6)借:
应收账款——光远厂187200
贷:
主营业务收入160000
应交税费——应交增值税(销项税额)27200
借:
销售费用279
应交税费——应交增值税(进项税额)21
贷:
其他应付款——光远厂300
(7)根据红字增值税专用发票冲销:
借:
应收账款——光远厂187200
贷:
主营业务收入160000
应交税费——应交增值税(销项税额)27200
根据重开的专用发票入账:
借:
应收账款——光远厂140400
贷:
主营业务收入120000
应交税费——应交增值税(销项税额)20400
(8)借:
应收账款——光远厂46800
贷:
主营业务收入40000
应交税费——应交增值税(销项税额)6800
(9)开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额,可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据
借:
银行存款210600
贷:
主营业务收入180000
应交税费——应交增值税(销项税额)30600
(10)双方都要作购销处理
借:
原材料40000
应交税费——应交增值税(进项税额)6800
贷:
库存商品40000
应交税费——应交增值税(销项税额)6800
(11)借:
在建工程4850
贷:
库存商品4000
应交税费——应交增值税(销项税额)850
(12)借:
长期股权投资5850
贷:
主营业务收入5000
应交税费——应交增值税(销项税额)850
借:
主营业务成本4000
贷:
库存商品4000
(13)借:
应付利润5850
贷:
主营业务收入5000
应交税费——应交增值税(销项税额)850
(14)借:
应付职工薪酬5850
贷:
主营业务收入5000
应交税费——应交增值税(销项税额)850
借:
主营业务成本4000
贷:
库存商品4000
(15)借:
营业外支出4850
贷:
库存商品4000
应交税费——应交增值税(销项税额)850
(16)借:
应收账款——光远厂73710
贷:
主营业务收入60000
其他业务收入3000
应交税费——应交增值税(销项税额)10710
2.3
(1)借:
原材料300000
应交税费——应交增值税(进项税额)51000
贷:
银行存款351000
借:
主营业务成本12750
贷:
应交税费——应交增值税(进项税额转出)12750
(2)借:
应交税费——应交增值税(已交税金)800
贷:
银行存款800
(3)借:
应交税费——未交增值税800
贷:
应交税费——应交增值税(转出多交增指数)800
(4)借:
应交税费——应交增值税(转出未交增值税)200
贷:
应交税费——未交增值税800
(5)借:
应交税费——未交增值税700
贷:
应交税费——应交增值税(转出多交增指数)700
第3章
□知识题
•知识应用
3.1单项选择题
(1)D
(2)C(3)B(4)B(5)A
3.2多项选择题
(1)ABC
(2)ABCD(3)AB(4)ABC
3.3判断题
(1)×不包括代收代缴的消费税
(2)×材料成本不包括辅助材料成本
(3)×不一定,如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方
(4)×消费税不是在所有流通环节都纳税,而只是在生产、委托加工和进口环节纳税
□技能题
•计算分析题
3.1
(1)应纳消费税额=585×1000÷(1+17%)×30%=150000元
(2)应纳消费税额=20×220=4400元
(3)应纳消费税额=(10000+2000+1000)÷(1-30%)×30%=5571.43元
(4)当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3000+5000-2000=6000元
当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6000×30%=1800元
本月应纳消费税额=6×150+30000×30%-1800=8100元
如果是外购的,应纳消费税额也是8100元
(5)消费税组成计税价格=70000×150×(1+200%)÷(1-8%)=34239130.43元
应纳消费税额=34239130.43×8%=2739130.44元
增值税组成计税价格=70000×150+70000×150×200%+2739130.44=34239130.44元
应纳增值税额=34239130.43×17%=5820652.18元
3.2
(1)借:
银行存款585000
贷:
主营业务收入500000
应交税费——应交增值税(销项税额)85000
借:
营业税金及附加150000
贷:
应交税费——应交消费税150000
(2)借:
应付职工薪酬46800
贷:
主营业务收入40000
应交税费——应交增值税(销项税额)6800
借:
营业税金及附加4400
贷:
应交税费——应交消费税4400
借:
主营业务成本3000
贷:
库存商品3000
(4)取得收入时
借:
银行存款35100
贷:
主营业务收入30000
应交税费——应交增值税(销项税额)5100
计提消费税时
应纳消费税=6×150+30000×30%=9900元
借:
营业税金及附加9900
贷:
应交税费——应交消费税9900
当月准予抵扣的消费税
借:
应交税费——应交消费税1800
贷:
待扣税金——待扣消费税1800
当月实际上缴消费税时
借:
应交税费——应交消费税8100
贷:
银行存款8100
(5)应纳关税=70000×150×200%=21000000元
借:
物资采购34239130.44
应交税费——应交增值税(进项税额)5820652.18
贷:
银行存款29559782.62
应付账款——××外商10500000
3.3按甲类卷烟计算,则应纳增值税额=500×17%=85元
应纳消费税额=500×56%=280元
借:
银行存款585
贷:
其他业务收入500
应交税费——应交增值税(销项税额)85
借:
其他业务成本280
贷:
应交税费——应交消费税280
3.4按甲类卷烟计算,则应纳增值税额=2000÷(1+17%)×17%=290.60元