税务会计与纳税筹划第十版课后习题答案doc.docx

1、税务会计与纳税筹划第十版课后习题答案doc第十版税务会计与纳税筹划东北财经大学出版社各章习题参考答案第1章 1.1（1） B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABC（4）ABCD1.3（1）（2）（3）（4） （5）第2章知识题知识应用2.1单项选择题（1）C（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1） 应为视同销售（2） 自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3） 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4） 13%（5） 不得扣减旧货物的收购价格（6） （7） 技能题

2、计算分析题2.1 （1）借：原材料 30 930 应交税费应交增值税（进项税额）5 170 贷：库存现金 1 000 应付票据 35 100（2）借：在途物资 30 000 应交税费应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：应收账款光远厂 30 000 贷：在途物资 30 000 借：银行存款 35 100 应交税费应交增值税（进项税额） 5 100 贷：应收账款光远厂 30 000（3）借：在途物资 100 000 应交税费应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000 借：其他应收款 1 170 贷：在途物资 1 000 应交税费应交增值税（进

3、项税额转出） 170（4）借：原材料 10 000 000 应交税费应交增值税（进项税额）1 700 000 贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000（5）借：固定资产 9 000 贷：银行存款 9 000 借：固定资产 5 000 应交税费应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款 5 850（6）借：管理费用电费 6 000 制造费用电费 24 000 应交税费应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：管理费用水费 3 000 制造费用水费 27 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 800 贷：银行存款 31 800（7）借：固定资产

4、 250 000 应交税费应交增值税（进项税额）42 500 贷：实收资本 292 500 借：原材料 20 000 应交税费应交增值税（进项税额）3 400 贷：实收资本 23 400（8）借：固定资产 250 000 应交税费应交增值税（进项税额）42 500 贷：营业外收入 292 500 借：原材料 20 000 应交税费应交增值税（进项税额）3 400 贷：营业外收入 23 400（9）借：制造费用 3 000 应交税费应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款 3 510（10）借：委托加工物资 4 000 贷：原材料 4 000借：委托加工物资 1 500 应交税费应交增值税（进

5、项税额） 255 贷：银行存款 1 755借：委托加工物资 193 应交税费应交增值税（进项税额） 7贷：银行存款 200（11）借：原材料 5 850 贷：银行存款 5 850 借：固定资产 20 000 贷：银行存款 20 000（12）借：库存商品 70 000 应交税费应交增值税（进项税额） 11 900 贷：应付账款 81 900 借：销售费用 279 应交税费应交增值税（进项税额） 21 贷：银行存款 300 借：应付账款 81 900 贷：银行存款 81 9002.2（1）借：银行存款 40 950贷：主营业务收入 35 000应交税费应交增值税（销项税额） 5 950 借：销售

6、费用 186 应交税费应交增值税（进项税额） 14贷：库存现金 200（2）借：银行存款 7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款 11 700贷：主营业务收入 10 000应交税费应交增值税（销项税额） 1 700（4）确认销售时借：长期应收款 90 000 贷：主营业务收入 90 000同时借：主营业务成本 60 000 贷：库存商品 60 000收到款项时 借：银行存款 35 100贷：长期应收款 30 000应交税费应交增值税（销项税额） 5 100（5）借：银行存款 46 900贷：主营业务收入 40 000 其他业务收入 85

7、.47应交税费应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款光远厂 187 200贷：主营业务收入 160 000 应交税费应交增值税（销项税额） 27 200 借：销售费用 279 应交税费应交增值税（进项税额） 21贷：其他应付款光远厂 300（7）根据红字增值税专用发票冲销：借：应收账款光远厂 187 200贷：主营业务收入 160 000 应交税费应交增值税（销项税额） 27 200根据重开的专用发票入账：借：应收账款光远厂 140 400贷：主营业务收入 120 000 应交税费应交增值税（销项税额） 20 400（8）借：应收账款光远厂 46 800贷：主营业务收入 4

8、0 000 应交税费应交增值税（销项税额） 6 800（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款 210 600贷：主营业务收入 180 000应交税费应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料 40 000 应交税费应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品 40 000应交税费应交增值税（销项税额） 6 800 （11）借：在建工程 4 850 贷：库存商品 4 000应交税费应交增值税（销项税额） 850 （12）借：长期股权投资 5 850 贷：主营业务收入 5 000应交税费应交增值税（销项

9、税额） 850 借：主营业务成本 4 000 贷：库存商品 4 000（13）借：应付利润 5 850 贷：主营业务收入 5 000应交税费应交增值税（销项税额） 850 （14）借：应付职工薪酬 5 850 贷：主营业务收入 5 000应交税费应交增值税（销项税额） 850借：主营业务成本 4 000 贷：库存商品 4 000（15）借：营业外支出 4 850 贷：库存商品 4 000应交税费应交增值税（销项税额） 850（16）借：应收账款光远厂 73 710 贷：主营业务收入 60 000 其他业务收入 3 000应交税费应交增值税（销项税额） 10 7102.3（1）借：原材料 300

10、 000 应交税费应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 351 000借：主营业务成本 12 750 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 12 750（2）借：应交税费应交增值税（已交税金）800 贷：银行存款 800（3）借：应交税费未交增值税 800 贷：应交税费应交增值税（转出多交增指数） 800（4）借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）200 贷：应交税费未交增值税 800（5）借：应交税费未交增值税 700 贷：应交税费应交增值税（转出多交增指数） 700第3章知识题知识应用3.1单项选择题（1） D （2） C （3） B （4） B （5） A 3.2多项选择

11、题（1）ABC （2）ABCD （3） AB （4） ABC3.3判断题（1） 不包括代收代缴的消费税（2） 材料成本不包括辅助材料成本（3） 不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4） 消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税技能题计算分析题3.1（1）应纳消费税额=5851 000（1+17%）30%=150 000元（2）应纳消费税额=20220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）（1-30%）30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 0

12、00=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 00030%=1 800元本月应纳消费税额=6150+30 00030%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000150（1+200%）（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.438%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000150+70 000150200%+2 739 130.44=34 239 130.44元应纳增值税额=34 239 130.4317%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款

13、585 000贷：主营业务收入 500 000应交税费应交增值税（销项税额） 85 000借：营业税金及附加 150 000 贷：应交税费应交消费税 150 000（2）借：应付职工薪酬 46 800 贷：主营业务收入 40 000 应交税费应交增值税（销项税额） 6 800借：营业税金及附加 4400 贷：应交税费应交消费税 4400借：主营业务成本 3 000 贷：库存商品 3 000（4）取得收入时 借：银行存款 35 100贷：主营业务收入 30 000应交税费应交增值税（销项税额） 5 100 计提消费税时 应纳消费税=6150+30 00030%=9 900元 借：营业税金及附加

14、9 900 贷：应交税费应交消费税 9 900 当月准予抵扣的消费税 借：应交税费应交消费税 1 800 贷：待扣税金待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费应交消费税 8 100 贷：银行存款 8 100（5）应纳关税=70 000150200%=21 000 000元借：物资采购 34 239 130.44 应交税费应交增值税（进项税额）5 820 652.18 贷：银行存款 29 559 782.62 应付账款外商 10 500 000 3.3按甲类卷烟计算，则应纳增值税额=50017%=85元应纳消费税额=50056%=280元借：银行存款 585 贷：其他业务收入 500应交税费应交增值税（销项税额） 85 借：其他业务成本 280 贷：应交税费应交消费税 280 3.4按甲类卷烟计算，则应纳增值税额=2 000（1+17%）17%=290.60元