企业会计学货币资金及交易性金融资产1.docx

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企业会计学货币资金及交易性金融资产1

企业会计学-货币资金及交易性金融资产-1

（总分：

100.00，做题时间：

90分钟）

一、{{B}}单项选择题{{/B}}（总题数：

37，分数：

19.00）

1.下列内容中不符合货币资金核算与管理要求的是______

∙A.钱账分离

∙B.企业为了方便，钱账可由一人经管

∙C.严格审核

∙D.及时准确入账

（分数：

0.50）

 A.

 B. √

 C.

 D.

解析：

[解析]货币资金核算和管理的要求包括钱账分离、货币资金的收入和支出要及时准确入账、不得拖延补记、货币资金的支出要经过核准等，企业的应实行职责分开，钱账分开管理，不能有一个人经管。

答案为B。

2.下列资产中，流动性最强的是______

∙A.货币现金

∙B.存货

∙C.应收账款

∙D.预付账款

（分数：

0.50）

 A. √

 B.

 C.

 D.

解析：

[解析]在企业的资产中，货币资金的流动性最强，周转速度最快，BCD的流动性都弱于货币资金。

答案为A。

3.下列工作中出纳可以兼任的是______

∙A.收入账目的登记工作

∙B.费用账目的登记工作

∙C.债务账目的登记工作

∙D.登记现金日记账

（分数：

0.50）

 A.

 B.

 C.

 D. √

解析：

[解析]出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

答案为D。

4.下列支出能使用现金支付的是______

∙A.职工津贴

∙B.从其他企业购入原材料款5万元

∙C.从其他企业购入生产设备款3万元

∙D.支付本月水电费4万元

（分数：

0.50）

 A. √

 B.

 C.

 D.

解析：

[解析]职工工资、津贴和个人劳务报酬可以使用现金结算，BCD项应通过银行存款支付，不能使用现金支付。

答案为A。

5.企业收到现金时应______

∙A.借记“银行存款”

∙B.贷记“库存现金”

∙C.借记“其他业务收入”

∙D.贷记“主营业务收入”

（分数：

0.50）

 A.

 B.

 C.

 D. √

解析：

[解析]企业收到现金时，应该借记“库存现金”，贷记“主营业务收入”、“预收账款”、“应收账款”等科目。

答案为D。

6.现金清查过程中发现的长、短款，应先通过______会计科目核算。

∙A.营业外支

∙B.待处理财产损溢

∙C.财务费用

∙D.管理费用

（分数：

0.50）

 A.

 B. √

 C.

 D.

解析：

[解析]现金清查过程中发现的长、短款情况，应通过“待处理财产损溢——待处理流动资产”科目进行核算。

答案为B。

7.下列各项中，属于保险公司赔偿的现金短款的会计处理的是______

∙A.借：

其他应收款——应收现金短缺款（××个人）

贷：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

∙B.借：

其他应收款——应收保险赔款

贷：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

∙C.借：

管理费用

贷：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

∙D.借：

营业外支出

贷：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

（分数：

0.50）

 A.

 B. √

 C.

 D.

解析：

[解析]现金短款属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。

答案为B。

8.经批准后无法查明原因的现金短款应计入______

∙A.销售费用

∙B.管理费用

∙C.财务费用

∙D.营业外支出

（分数：

0.50）

 A.

 B. √

 C.

 D.

解析：

[解析]属于无法查明原因的，根据管理权限，经批堆后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。

答案为B。

9.现金溢余应先通过______科目核算。

∙A.营业外收入

∙B.待处理财产损溢

∙C.财务费用

∙D.管理费用

（分数：

0.50）

 A.

 B. √

 C.

 D.

解析：

[解析]现金溢余应按照实际溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。

答案为B。

10.现金溢余无法查明原因的，经批准后，贷计科目为______

∙A.营业外收入

∙B.待处理财产损溢

∙C.财务费用

∙D.管理费用

（分数：

0.50）

 A. √

 B.

 C.

 D.

解析：

[解析]现金溢余无法查明原因的，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。

答案为A。

11.甲公司进行现金清查，发现现金短缺2000元，在查明原因之前应首先进行的会计处理为______

∙A.借：

管理费用2000

贷：

库存现金2000

∙B.借：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2000

贷：

库存现金2000

∙C.借：

营业外支2000

贷：

库存现金2000

∙D.借：

其他应收款2000

贷：

库存现金2000

（分数：

0.50）

 A.

 B. √

 C.

 D.

解析：

[解析]企业发现现金短缺，查明原因之前，应按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目。

答案为B。

12.下列账户中，可以办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金的是______

∙A.基本存款账户

∙B.一般存款账户

∙C.临时存款账户

∙D.专用存款账户

（分数：

0.50）

 A.

 B. √

 C.

 D.

解析：

[解析]企业的一般存款账户是用于办理企业借款转存、借款归还和其他结算的，可以办理现金缴存和转账结算，但不得办理现金支取。

答案为B。

13.企业用于日常经营活动的资金收付、现金的支取以及员工工资、奖金的发放的账户是______

∙A.基本存款账户

∙B.一般存款账户

∙C.专用存款账户

∙D.临时存款账户

（分数：

0.50）

 A. √

 B.

 C.

 D.

解析：

[解析]企业日常经营活动的资金收付、现金的支取以及员工工资、奖金的发放，应通过基本存款账户办理。

答案为A。

14.企业按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是______

∙A.基本存款账户

∙B.一般存款账户

∙C.专用存款账户

∙D.临时存款账户

（分数：

0.50）

__________________________________________________________________________________________

解析：

15.由存款人签发，委托银行见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是______

∙A.汇票

∙B.本票

∙C.支票

∙D.发票

（分数：

0.50）

 A.

 B.

 C. √

 D.

解析：

[解析]企业可以采用支票的方式进行结算，支票是由存款人签发，委托银行见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

答案为C。

16.汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是______

∙A.支票

∙B.银行汇票

∙C.银行本票

∙D.发票

（分数：

0.50）

 A.

 B. √

 C.

 D.

解析：

[解析]汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是银行汇票，它适用于异地结算。

答案为B。

17.每个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个______

∙A.基本账户

∙B.专用专户

∙C.临时账户

∙D.长期账户

（分数：

0.50）

 A. √

 B.

 C.

 D.

解析：

[解析]每个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。

答案为A。

18.根据购销合同，由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是指______

∙A.托收承付

∙B.银行汇票

∙C.汇兑

∙D.委托收款

（分数：

0.50）

 A. √

 B.

 C.

 D.

解析：

[解析]托收承付是指根据购销合同，由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

答案为A。

19.下列结算方式属于国际结算方式的是______

∙A.委托收款

∙B.银行本票

∙C.信用证

∙D.商业汇票

（分数：

0.50）

 A.

 B.

 C. √

 D.

解析：

[解析]信用证结算是指购货单位开户银行应申请人的申请，开给销货单位的凭符合信用证条款的单据付款的承诺，是一种主要的国际结算方式。

答案为C。

20.不能使用托收承付结算方式的是______

∙A.国有企业

∙B.供销合作社

∙C.个人独资企业

∙D.经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业

（分数：

0.50）

 A.

 B.

 C. √

 D.

解析：

[解析]能使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业，个人独资企业不能使用托收承付。

答案为C。

21.下列各项中适用于异地结算的是______

∙A.支票

∙B.银行本票

∙C.发票

∙D.托收承付

（分数：

0.50）

 A.

 B.

 C.

 D. √

解析：

[解析]托收承付结算适用于异地结算，根据购销合同，收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款。

答案为D。

22.银行存款的清查，就是将______进行核对。

∙A.银行存款日记账和总分类账

∙B.银行存款日记账和银行存款收、付款凭证

∙C.银行存款日记账和银行对账单

∙D.银行存款总分类账与银行存款收、付款凭证

（分数：

0.50）

 A.

 B.

 C. √

 D.

解析：

[解析]银行存款的清查主要是指通过核对银行存款日记账与开户银行送来的银行对账单进行存款清查。

答案为C。

23.记账无误的情况下，银行存款日记账与对账单不符的原因是______

∙A.未达账项

∙B.应收账款

∙C.应付账款

∙D.其他应付款

（分数：

0.50）

 A. √

 B.

 C.

 D.

解析：

[解析]若企业银行存款日记账与银行对账单同日余额不符而且企业或银行记账均未出现错漏，是由于存在未达账项引起的。

答案为A。

24.下列各项中可能会产生未达账项的是______

∙A.某些账目企业与银行均未入账

∙B.某些账目企业与银行均已入账

∙C.某些账目企业已收款入账，银行尚未收款入账

∙D.以上都不是

（分数：

0.50）

 A.

 B.

 C. √

 D.

解析：

[解析]未达账项是指企业与银行之间对于同一笔业务，由于取得结算凭证的时间不一致，导致一方取得结算凭证已登记入账而另一方因尚未取得结算凭证而未登记入账的款项。

答案为C。

25.银行存款至少______核对一次。

∙A.每日

∙B.每月

∙C.每季度

∙D.每年

（分数：

0.50）

 A.

 B. √

 C.

 D.

解析：

[解析]企业每月至少应将银行存款日记账与银行对账单核对一次，通过账单核对检查银行存款收付及结存情况。

答案为B。

26.企业的外埠存款应通过______科目核算。

∙A.银行存款

∙B.应收账款

∙C.其他货币资金

∙D.现金

（分数：

0.50）

 A.

 B.

 C. √

 D.

解析：

[解析]企业应设立“其他货币资金”科目核算持有的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款和存出投资款等。

答案为C。

27.因外地采购需要，甲公司委托当地开户银行汇给采购地银行10000元，开立采购账户，甲公司的会计处理为______

∙A.借：

应收账款10000

贷：

银行存款10000

∙B.借：

预付账款10000

贷：

银行存款10000

∙C.借：

其他货币资金——外埠存款10000

贷：

银行存款10000

∙D.借：

其他货币资金——外埠存款10000

贷：

现金10000

（分数：

0.50）

 A.

 B.

 C. √

 D.

解析：

[解析]外埠存款通过其他货币资金账户核算，甲公司应编制的会计分录如下：

借：

其他货币资金——外埠存款10000贷：

银行存款10000答案为C。

28.企业将多余的外埠存款转回当地银行时，应编制的会计分录为______

∙A.借：

银行存款

贷：

其他货币资金——外埠存款

∙B.借：

其他货币资金——外埠存款

贷：

银行存款

∙C.借：

在途物资

贷：

银行存款

∙D.借：

银行存款

贷：

外埠存款

（分数：

0.50）

 A. √

 B.

 C.

 D.

解析：

[解析]企业将采购完成后多余的外埠存款转回当地银行时，编制会计分录如下：

借：

银行存款贷：

其他货币资金——外埠存款答案为A。

29.因本票超过付款期等原因而收回款项时，企业应编制会计分录为______

∙A.借：

银行存款

贷：

其他货币资金——银行本票

∙B.借：

银行存款

贷：

其他货币资金——银行汇票

∙C.借：

银行存款

贷：

应收账款

∙D.借：

银行存款

贷：

其他应收款

（分数：

0.50）

 A. √

 B.

 C.

 D.

解析：

[解析]因本票超过付款期等原因而收回款项时，企业应编制如下会计分录：

借：

银行存款贷：

其他货币资金——银行本票答案为A。

30.下列不属于企业的投资行为的是______

∙A.购买股票

∙B.购买国债

∙C.购买公司债券

∙D.发行股票

（分数：

0.50）

 A.

 B.

 C.

 D. √

解析：

[解析]投资是以让渡其他资产而获取的另一项资产，如支付现金购买股票、债券，以非货币性资产投资其他单位取得股权等，D项属于筹资行为。

答案为D。

31.下列投资不属于交易性金融资产的是______

∙A.以赚取差价为目的从二级市场购入的股票

∙B.以赚取差价为目的从二级市场购入的债券

∙C.以赚取差价为目的从二级市场购入的基金

∙D.准备长期持有的股票

（分数：

0.50）

 A.

 B.

 C.

 D. √

解析：

[解析]交易性金融资产是指企业以短期获利为目的，为了近期内出售而持有的金融资产，如企业为避免资金闲置，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，D项属于长期股权投资。

答案为D。

32.企业持有交易性金融资产的目的是______

∙A.短期获利

∙B.长期获利

∙C.高额获利

∙D.稳定获利

（分数：

0.50）

 A. √

 B.

 C.

 D.

解析：

[解析]交易性金融资产是指企业以短期获利为目的，为了近期内出售而持有的金融资产，企业持有交易性金融资产的目的是短期获利。

答案为A。

33.2010年1月，甲公司购入乙公司的股票10000股，作为交易性金融资产核算，每股12元，其中包含已宣告但尚未发放的股利每股2元，另外支付3000元手续费，甲公司交易性金融资产的入账价值为______元。

∙A.120000

∙B.100000

∙C.123000

∙D.2300

（分数：

0.50）

__________________________________________________________________________________________

解析：

34.购入交易性金融资产时发生的佣金应当计入______

∙A.交易性金融资产的成本

∙B.交易性金融资产——公允价值变动

∙C.管理费用

∙D.投资收益

（分数：

0.50）

 A.

 B.

 C.

 D. √

解析：

[解析]以公允价值购入的交易性金融资产，其入账成本就是该交易性金融资产的购买价格，相关的佣金应当直接计入当期损益。

答案为D。

35.资产负债表日，交易性金融资产公允价值高于账面价值的差额______

∙A.贷记“公允价值变动损益”

∙B.贷记“交易性金融资历产——公允价值变动”

∙C.借记“投资收益”

∙D.贷记“交易性金融资产——成本”

（分数：

0.50）

 A. √

 B.

 C.

 D.

解析：

[解析]资产负债表日，企业的交易性金融资产公允价值高于其账面价值时，差额贷记“公允价值变动损益”科目。

答案为A。

36.处置交易性金融资产时，应确认为投资收益的内容是______

∙A.公允价值变动

∙B.该项交易性金融资产的成本

∙C.公允价值与初始入账金额之间的差额

∙D.初始入账金额

（分数：

0.50）

 A.

 B.

 C. √

 D.

解析：

[解析]企业处置交易性金融资产时，交易性金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益。

答案为C。

37.资产负债表日，企业应当按当日各项交易性金融资产的______对交易性金融资产的账面价值进行调整。

∙A.公允价值

∙B.现值

∙C.重置成本

∙D.可变现净值

（分数：

1.00）

 A. √

 B.

 C.

 D.

解析：

[解析]资产负债表日，企业应当按当日各项交易性金融资产的公允价值对交易性金融资产的账面价值进行调整。

答案为A。

二、{{B}}多项选择题{{/B}}（总题数：

20，分数：

10.00）

38.下列各项中，可以使用现金结算的是______

∙A.职工工资

∙B.业务员出差预借差旅费500元

∙C.支付固定资产价款10000元

∙D.向农民收购农副产品800元

∙E.采购原材料价款5000元

（分数：

0.50）

 A. √

 B. √

 C.

 D. √

 E.

解析：

[解析]企业可以用现金结算的项目是：

（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费等。

CD不能用现金结算。

答案为ABD。

39.下列说法不符合现金日常收支管理规定的是______

∙A.以“白条”顶库存

∙B.公款私存

∙C.保留账外公款

∙D.建立小金库

∙E.以上都是

（分数：

0.50）

 A. √

 B. √

 C. √

 D. √

 E. √

解析：

[解析]企业《现金日常管理条例》规定：

企业不得用不符合制度规定的凭证充抵库存现金，即不得以“白条”顶库存，不准公款私存，不准保留账外公款，不准私设“小金库”。

答案为ABCDE。

40.根据中国人民银行制定的《支付结算办法》的规定，现行结算方式主要有______

∙A.银行汇票

∙B.银行本票

∙C.信用卡

∙D.信用证

∙E.汇兑

（分数：

0.50）

 A. √

 B. √

 C. √

 D. √

 E. √

解析：

[解析]中国人民银行根据《中华人民共和国票据法》和《票据管理实施办法》制定了《支付结算办法》，规定了企业可以使用的结算方式包括支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、委托收款、汇兑、托收承付、信用卡、信用证九种。

答案为ABCDE。

41.下列关于银行汇票说法正确的是______

∙A.由汇款人签发

∙B.适用于异地结算

∙C.一律记名

∙D.提示付款期限为自出票日起1个月

∙E.属于“其他货币资金”科目

（分数：

0.50）

 A.

 B. √

 C. √

 D. √

 E. √

解析：

[解析]银行汇票是由出票银行签发的，不是由汇票人签发的，A项错误，BCDE项都是关于银行汇票的正确表述。

答案为BCDE。

42.下列关于商业汇票说法正确的是______

∙A.用于同城结算

∙B.用于异地结算

∙C.付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月

∙D.一律记名

∙E.不允许背书转让

（分数：

0.50）

 A. √

 B. √

 C. √

 D. √

 E.

解析：

[解析]商业汇票既可用于同城结算，也可用于异地结算，付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月，商业汇票一律记名，并允许背书转让。

答案为ABCD。

43.银行本票面值分别为______

∙A.1000元

∙B.5000元

∙C.10000元

∙D.50000元

∙E.100000元

（分数：

0.50）

 A. √

 B. √

 C. √

 D. √

 E.

解析：

[解析]银行本票的分为定额本票和不定额本票，定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元和50000元。

答案为ABCD。

44.关于银行本票，下列说法不正确的是______

∙A.银行本票适用于异地结算

∙B.银行本票不能用于转账

∙C.银行本票不能背书转让

∙D.银行本票分为定额银行本票和不定额银行本票两种

∙E.定额本票面值包括1000元和5000元两种

（分数：

0.50）

 A. √

 B. √

 C. √

 D.

 E. √

解析：

[解析]银行本票适用于同城结算，银行本票可以用于转账，在票面注明“现金”字样的，为现金本票，银行本票一律记名，并允许背书转让。

银行本票分为定额银行本票和不定额银行本票两种，定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元和50000元。

答案为ABCE。

45.以下关于委托收款的说法正确的是______

∙A.只有单位能使用委托收款结算方式

∙B.单位或个人都能使用委托收款结算方式

∙C.委托收款只能在同城可使用

∙D.委托收款在同城和异地均可使用

∙E.委托收款的使用金额起点为1000元

（分数：

0.50）

 A.

 B. √

 C.

 D. √

 E.

解析：

[解析]单位或个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算时，均可使用委托收款结算方式，委托收款在同城和异地均可使用，不受金额起点限制。

答案为BD。

46.下列关于信用证的说法正确的是______

∙A.信用证结算方式是一种主要的国际结算方式

∙B.企业向银行申请开出信用证时，必须向银行交纳一定数额的信用证保证金

∙C.存入银行的信用证保证金属于“其他货币资金”科目的核算范围