集团财务管理解决方案.docx

集团财务管理解决方案.docx

《集团财务管理解决方案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《集团财务管理解决方案.docx（23页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

集团财务管理解决方案

ＮＣ企业财务管理方案

方案编号：

NC_ZX_QYCWV1.0

方案说明：

本方案针对企业在财务管理中的核心内容与关注点，提出解决方案。

本方案基于会计核算集中监控方案，在会计核算集中监控的基础上，提出更进一步的财务管理解决方案。

1、为什么企业需要完整的财务管理解决方案？

随着经济体制的改革和市场经济的完善，应对加入WTO之后的挑战，企业必须及时、准确、完整地掌握以财务信息为核心的经营管理信息，必须对企业内部的各种资源进行高度集中的管理、控制和配置，必须迅速地对各种财务、管理方案作出科学的、符合企业价值最大化的决策。

但是，目前企业的财务管理体系仍然存在诸多问题，面临许多挑战。

因此，NC认为，建设一个全面、高效、以全面预算管理为核心的财务管理信息系统已迫在眉睫。

1、1企业还没有建立起全面的计划预算体系

●手工编制预算周期长，范围广、困难大；

●预算的控制无法真正实现，形同虚设；

●预算的指导作用没有充分发挥，工作无头绪；

●无法进行预算的及时分析，以便采取相应的调整措施；

●在手工环境下，预算调整的工作量大，调整周期长；

1、2资金管理分散，监控不利

●资金周转率居高不下；

●没有进行资金流量的预算编制；

●资金支出无控制，资金流向不清楚；

●企业对应收款控制程度较弱，资金回笼及坏账准备无法科学管理；

●企业在资金状况良好，偿付能力较强的情况下，不能科学选择合适的时点支付各类应付款项，从而既建立企业信用，又争取到较大的现金折扣；

●贷款、担保无控制，资金风险大；

●企业资金运作中经常出现资金缺口或资金闲置，没有建立起一套行之有效的资金管理体系。

1、3成本居高不下，控制不利

●消耗无定额，支出无控制；

●没有建立目标成本体制，责任不清晰，权利不明确；

●成本计算方法落后，成本信息不真实，定价无依据；

●没有对经营活动的所有环节进行有效的投入产出分析；

1、4财务分析工作难以展开

●分析体系不完整；

●分析指标不全面；

●分析方式不直观；

●分析数据无法及时得到；

●分析结果失真，不具有指导意义；

2、ＮＣ企业财务管理方案能做什么？

2．1帮助企业建立起全面的计划预算体系。

2．2对企业的资金运做进行有效监督和控制。

2．3对成本和费用进行控制和分析考核。

2．4提供全面、完整、及时、灵活的财务分析。

3、ＮＣ企业财务管理是如何实现的？

3．1财务管理的整体解决方案

3．1．1整体架构

3．1．2应用模式分析

NC企业财务管理解决方案的总体目标是：

运用先进的经营管理思想，推行现代化财务管理制度，提高企业财务和业务的综合管理水平，对整体的企业资源进行有效的配置、管理、控制和优化，从而实现企业价值最大化。

3．1．2．1以预算管理为核心，建立全面预算管理和控制体系。

全面预算管理是财务管理的核心，是实现企业经营目标的根本保证。

帮助企业根据自身的资源状况和发展潜力，制定科学合理的全面预算方案，在企业经营管理的各个环节进行全面控制，是财务管理信息系统的根本任务。

财务管理方案的预算管理的目标和效果是：

●通过长期全面计划的制定，来勾画企业未来经营的蓝图。

●以企业战略规划的指导下，采用多种编制方法，编制收入预算、成本预算、费用预算、现金流量预算、投融资预算和各种专项预算。

●通过全面计划预算的协调平衡，对企业生产、销售、运输等环节进行系统规划，以确保实际经营活动协调有序进行。

●根据经营业务实际状况，可以进行某项计划的调整、变动，同时相关的计划相应自动地进行联动调整。

通过预算编制、申报、汇总、审批、下达、调整的完整流程，把预算目标层层下达、落实，实现以为预算主体、各职能部门为预算控制责任中心的全面预算管理体系。

●把预算控制贯穿于生产、经营的全部过程和各个方面，对主要业务都实行严格、规范的申请、审批流程。

●通过实时的汇总各项业务的实际发生数，得以进行及时的预算与实际发生数据的比较和分析，采取相应的调整和控制措施。

3．1．2．2实现资金的集中监控

资金是企业的血液，健康的资金流对于企业的生存和发展至关重要。

企业的资金管理从编制资金计划开始，到对经营活动、筹资活动和投资活动的资金运做所进行的监督和控制，来达到加速资金运转，降低资金风险的目的。

财务管理方案的资金监控的目标和效果是：

●及时收缴资金，加速货款回笼。

●严格执行现金流量预算，控制每一笔资金流出，掌握每笔资金流向。

●加强应收应付管理，制定统一的应收应付业务，及时掌握和控制往来对象的整体应收应付状况。

●及时清理往来，减少资金损失；加强帐龄分析，合理提取坏帐，降低企业风险。

●强化债务管理，严格控制担保业务规模，减少企业风险。

●统一资金调度，减少资金存量，加速资金周转，提高资金使用效率。

3．1．2．3建立成本控制体系，有效控制企业成本

财务管理的另外一个重点内容就是如何合理有效的进行成本费用的管理，即达到满足经营活动的需要，又能够有效控制成本，真正实现“开源节流”。

财务管理方案的成本控制体系的目标和效果是：

●用严格的业务流程、完善的成本定额建立全企业的成本控制体系。

●合理编制、严格执行成本定额，客观编制成本预算。

●落实责任成本，实行有效的奖优罚劣办法。

●按照岗位职责划分，建立全员参与的成本费用控制流程，严格执行审批制度。

●进行全面的成本核算，从多角度进行成本评价与分析。

3．1．2．4通过财务分析，及时了解掌握企业的经营状况和经营业绩。

财务分析是财务管理的重要组成部分，是利用已有的财务和业务数据对企业过去的财务状况、经营成果及未来前景的一种分析和评价。

财务管理方案的财务分析体系的目标和效果是：

●建立起一套完整而有效的指标评价体系，据此评价和判断企业的经营绩效、经营风险、财务状况、获利能力和经营成果。

●采用BSC（综合平衡记分卡）方法，提供财务、内部运营、市场客户、人力资源等四个方面的指标体系。

●通过趋势分析、结构分析、对比分析等多种分析方法，对多期间的数据进行分析。

●通过数字化、图形化的表现方式，便捷直观地进行各种分析。

3．2全面计划预算体系

3．2．1应用模式分析

通常，企业在编制计划预算时，根据行业特色或者编制内容的不同，有如下几种常见的计划体系：

●销售起点型：

销售起点型计划/预算模式适合于可以以销售情况调整生产能力的企业，比如家电、电子、服装等类型。

以利润要求/销售额为企业全面预算的起点，分解生成其他相关计划预算。

●生产起点型：

生产起点型适合于以生产能力为企业发展的基础，生产能力不便于以外部情况作重大调整的企业。

比如冶金、化工、电信等类型。

要求以生产计划为全面计划/预算的起点，分解生成其他相关计划预算。

●专项起点型：

专项起点型适合于承接项目。

比如建筑施工、项目型软件企业等。

要求以项目总计划为起点，分解生成子项目进度计划，再根据子项目进度计划分解生成其他相关计划预算。

上述几种是比较常见的计划体系，用户在进行计划编制的过程中，可以根据具体的企业情况，进行相应的变化、细分。

例如改变计划之间的关系，增加更明细的计划等等。

3．2．2逻辑角色

企业在进行计划预算编制的过程中，往往会成立一个预算编制委员会，由预算编制委员会的委员来进行预算编制的协调、审批等工作。

计划预算在编制的过程中，会牵涉到企业生产经营的各环节和部门，各部门负责人都要参与到计划预算的编制过程中来。

逻辑角色

角色职责

预算编制委员会

计划体系和预算内容的制定，以及各计划之间关系的制定。

各部门主管

计划预算的编制。

公司董事会

审批计划。

各项业务环节执行者

计划预算的控制

各部门主管

企业各级领导

预算执行情况分析

3．2．3应用流程图

3．2．4应用流程说明

计划预算体系的建立：

●由企业的预算委员会来制定本企业的计划体系。

包括的内容主要有：

都制定哪些计划，这些计划的样表，这些计划之间的关系等内容。

●NC把每一种计划预算都按照预算类型、预算对象、预算元素、预算周期等进行抽象和归纳。

下表是NC所提供的主要计划的一览表：

预算类型

预算对象

预算元素

预算周期

销售计划

存货、存货分类、地区、销售结构、部门、业务员、。

。

。

销售数量、销售单价、销售收入、销售成本、销售费用、销售毛利、。

。

。

年、季、月

采购计划

存货、存货分类、部门、。

。

。

采购数量、采购单价、采购金额、。

。

。

年、季、月

库存计划

存货、存货分类、库存组织、仓库

最高库存、最低库存、安全库存、期末库存、期末库存金额、。

。

。

年、季、月

生产计划

存货、存货分类、。

。

。

生产数量、。

。

。

年、季、月

人力计划

人员类别、部门、工资项目、。

。

。

人数、工资金额、。

。

。

年、季、月

设备计划

部门、资产类别、。

。

。

数量、折旧、新增金额、。

。

。

年、季、月

费用计划

费用项目、部门、人员、项目、。

。

。

分币种的金额、。

。

。

年、季、月

资金计划

收支项目、现金流量项目、部门、。

。

。

分币种的金额、。

。

。

年、季、月

财务计划

科目、辅助项目、。

。

。

分币种的金额、。

。

。

年、季、月

其他计划

可以做专项计划，或者定额标准等等。

金额、数量、。

。

。

年、季、月

●NC提供这些计划之间一些内置的算法，例如根据销售计划利用MRP算法得到生产计划和采购计划；根据销售计划、采购计划等利用收付款条件得到资金计划等等；此外还提供自定义计划之间的关系，例如根据收入计划编制费用计划等等。

●从预算的所含盖的是时间来看，NC提供长期规划、年度计划、和短期计划。

即针对上述这些计划预算体系中的内容，可以编制3-5年的长远规划，也可以编制年度计划，还可以就短期内编制计划。

●可以用下图来表示NC的计划预算体系：

计划预算编制：

●NC提供了自上而下的分解预算和自下而上的汇总预算的编制方法。

✧自上而下的分解编制，就是由预算编制委员会先制定出总的计划，然后逐层分解到各部门。

各部门对计划进行相应的调整后，再进行汇总。

这个过程可能反复很多次。

✧自下而上的汇总编制，就是由各部门负责人先编制计划，然后汇总生成总的计划。

预算编制委员会针对汇总计划进行调整后，再形成各部门的计划。

这个过程可能反复很多次。

●对于计划数据的生成，有如下几种方式：

✧通过预测得到。

例如编制销售计划，可以基于多种预测模型进行预测，并综合各次预测结果得到计划数据。

✧通过公式得到。

例如编制资金计划，根据销售计划和收付款协议，资金计划就能够自动生成。

✧手工录入。

可以手工录入计划数据，或者手工调整计划数据。

●对最终的计划，要经过公司董事会审批，审批后才能生效。

●经过审批的计划预算，如果情况变化需要调整，可以通过调整程序进行调整，调整后生成新的版本。

计划预算控制：

●计划预算审批后，就对经营环节的各项业务运做发生了控制作用。

●控制关系的定义可以灵活地使预算控制以多种方式予以实现：

✧严格、提示、特批

✧刚性预算和柔性预算

●对财务与业务的执行情况实现动态控制：

✧费用预算

✧资金预算

●此外，还提供了计划预算的预警功能，能够针对各种重大事项或者例外事项进行报警处理。

计划预算分析：

●提供了及时、灵活的预算分析。

●提供了异常因素剔除的分析。

●分析内容包括预算与执行数分析，预算多版本之间的分析等等。

●分析的方式在数字表示之外，还提供了多种图形分析。

3．2．5关键控制点

企业经营模拟：

●企业进行计划预算的编制，就是为了描绘未来的蓝图，并以此来