初级会计课程实训实验报告.docx

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初级会计课程实训实验报告

.《初级会计学》实验报告

实　验　室　会计与财务实验室　

所属课程名称初级会计学

实验类型验证型、综合型

实验日期2010年5月24号至5月27号

指导教师刘畅

班级

学号

姓名

成绩

一、实验概述：

【实验目的及要求】

《初级会计学》是财经类专业的必修课。

课程主要阐明的是会计学的基本原理。

通过本课程的学习，使学生掌握会计学的基本理论、基本方法和基本技能，熟练掌握和运用各种会计核算方法，包括设置会计科目与账户、复式记账、填制与审核会计凭证、登记会计账簿、财产清查和编制会计报表。

为专业课的学习打下扎实的基础。

二、实验内容：

【实验过程】

1、登录会计实训系统，单击【做作业或考试】，进去学习任务窗口，点击学习任务列表里的作业任务，登记日记账，登记明细账，其他，填制原始凭证，记账凭证填制和审核等作业。

2、进入原始凭证填制的模块，选择了有关人员，如出纳员,制单员,财务经理等等。

进入填制功能，根据作业上面的经济业务填制，日记账的业务的填写：

（1）点击现金日记账的填写，选择出纳员角色，进入角色：

北京化工.出纳员，根据题目信息填写。

（2）日记账页日期处填写：

2009，以及填制页码，根据题目信息，填制日期，摘要为期初余额，在余额栏上填制6000元，画线并保存操作数据。

提交并计算成绩。

（3）点击银行存款日记账的填写，选择出纳员角色，进入角色，根据题目信息填写，在开户行的填写：

交通银行北京分行，账户的填写：

0200001009012136441。

具体账目填制做法与现金日记账相同。

（4）点击现金日记账的登记的填写，选择出纳员角色，进入角色：

北京化工.出纳员，日记账页日期处填写：

2009，以及填制页码。

选择背景材料，根据每一个记账凭证填制每一天发生的经济业务，凭证的种类，号数和摘要的内容，借方金额，贷方金额，余额等，在经济业务的最后一行，填写一个【本月合计】，计算出本月借方的发生额，填写在借方下，计算本月贷方的发生额，填写在贷方下，最后计算出本月余额，画线并保存操作数据。

提交并计算成绩。

（5）点击银行存款日记账的登记的填写，选择出纳员角色，进入角色，根据背景材料，各种凭证填制方法与现金日记账的登记相同，在开户行的填写：

交通银行北京分行，账户的填写：

0200001009012136441。

画线并保存操作数据。

提交并计算成绩。

3、在学习任务窗口，点击进入登记明细账的经济业务填制。

根据实训内容，各种明细账的填写：

（1）点击原材料--丙酮数量金额式明细账的填写，选择登帐员角色，进入角色：

北京化工.登帐员，根据题目信息填制最高存量：

10001；最低存量4000；储备天数10；存放地点：

二号仓库；计量单位：

千克；编号、名称：

丙酮；规格：

SEJK-022；总页码填：

12；分页码填：

1；摘要为期初余额，在结存栏上，填制数量：

6000，单价：

5.00，金额：

30000等填制。

保存操作数据。

提交并计算成绩。

（2）点击应收账款明细账--智识百货有限公司明细账的建账的填写，选择登帐员角色，进入角色：

北京化工.登帐员，根据题目信息填制一级科目：

应收账款；二级科目：

智识百货有限公司；摘要为期初余额，借或贷一栏上填写[借]，余额：

72000；总页码填：

12；分页码填：

1。

保存操作数据。

提交并计算成绩。

其他明细账的期初余额填制方式相同。

（3）点击库存现金总账的建账的填写，选择登帐员角色，进入角色：

北京化工.登帐员，根据题目信息填制总分类账，日期：

2009；科目填：

库存现金；摘要为：

期初余额；借或贷一栏上填写[借]，余额填：

6000元；页码填制：

1；保存操作数据。

提交并计算成绩。

其他货币资金的建账和原材料总账的建账的填制方式相同。

（4）点击多栏式明细账的填写，选择登帐员角色，进入角色：

北京化工.登帐员，在多栏式明细账的上方填：

管理费用明细账；一级科目填：

管理费用；根据背景材料，各种凭证填制日期，凭证号数，摘要，以及各种明细科目，如办公费，修理费，通讯费，水电费的金额；分页码填：

2，总页码填：

15；画线并保存操作数据。

提交并计算成绩。

（5）点击数量金额式明细账的填写，选择登帐员角色，进入角色：

北京化工.登帐员，在数量金额式明细账的上方填：

原材料明细账；根据题目信息填制最高存量：

2500；最低存量500；储备天数10；存放地点：

五号仓库；计量单位：

吨；编号、名称：

乙烯；规格：

ISKG244；总页码填：

25；分页码填：

03；选择背景材料，各种凭证填制日期，凭证字号，摘要，收入的数量，单价，金额；付出的数量，单价，金额；结存的数量，单价，金额；在月末的最后一行，填制一个【本月合计】，计算各种数量，金额的总和，结算出最后的余额。

画线并保存操作数据。

提交并计算成绩。

（6）点击三栏式明细账的填写，选择登帐员角色，进入角色：

北京化工.登帐员，在三栏式明细账的上方填：

应收账款明细账；根据题目信息填制一级科目：

应收账款；二级科目：

大光公司；选择背景材料，填写日期，凭证种类和号数，摘要，借方金额和贷方金额，借或贷一栏全都填制[借]，余额；在月末的最后一行，填制一个【本月合计】，分别计算借贷方的发生额，借或贷一栏填[借]，合计余额数等。

画线并保存操作数据。

提交并计算成绩。

4、在学习任务窗口，点击进入其他的经济业务填制。

根据实训内容，各种错误更正，银行存款余额调节表的编制，原材料和固定资产盘亏的填写：

（1）点击红字更正法（1.1）的填写，选择制单员角色，进入角色：

北京化工.制单员，根据题目的信息填制，转账凭证的日期：

2009年7月31日；转字第069号；附单据1张；摘要填：

冲销7月9日转账凭证第20号；总账科目：

管理费用和应收账款，其明细科目为：

君悦电子有限公司；点击凭证上面的笔，转换笔的颜色，在借方金额上用红字填制3000元，贷方金额上用红字填制3000元；在合计栏上，借方金额填￥3000，贷方金额填￥3000；制单员盖章或签名，画线并保存操作数据。

提交并计算成绩。

其他红字冲销的做法与此相同。

（2）点击补充登记的填写，选择制单员角色，进入角色：

北京化工.制单员，根据题目的信息填制，转账凭证的日期：

2009年7月31日；转字第058号；附单据1张；摘要为补记7月9日转账凭证第20号；总账科目：

坏账准备和应收账款，其明细科目：

君悦电子有限公司；根据背景材料提供的信息，在借方金额填写：

27000元，贷方金额填写：

27000元在合计栏上，借方金额填￥27000，贷方金额填￥27000；制单员盖章或签名，画线并保存操作数据。

提交并计算成绩。

（3）点击银行存款余额调节表的填写，选择出纳员角色，进入角色：

北京化工.出纳员，根据背景材料填制，开户银行：

交通银行北京分行，账户：

0200001009012136441，日期填写：

2009年08月31日止；摘要：

《银行存款日记账》余额，金额为252440元，加：

银行已收，企业未收一栏里，填写入账日期凭证号，和填写的金额数，减：

银行已付，企业未付一栏里，填写入账日期凭证号，和填写的金额数，调节后金额：

250240元；《银行对账单》余额，金额为244380元，加：

企业已收，银行未收一栏里，填写入账日期凭证号，和填写的金额数，减：

企业已付，银行未付一栏里，填写入账日期凭证号，和填写的金额数；调节后金额填：

250240元。

制单员盖章或签名，保存操作数据。

提交并计算成绩。

（4）点击原材料盘亏的填写，选择制单员角色，进入角色：

北京化工.制单员，根据背景材料，原材料盘点报告和题目信息填写，转账凭证的日期：

2009年12月31日，转字第065号，附单据1张；摘要填：

原材料盘亏，总账科目：

待处理财产损溢，其明细科目为：

待处理流动资产损溢，在借方金额上填：

351元；另一个总账科目：

原材料，其明细科目为：

PU材料，在贷方金额上填：

300元；另一个总账科目：

应交税费，其明细科目为：

应交增值税（进项税额转出），在贷方金额上填：

51元；在合计栏借贷方分别填￥351，制单员盖章或签字，画线并保存操作数据。

提交并计算成绩。

固定资产盘亏的做法和此题相同。

5、在学习任务窗口，点击进入填制原始凭证的经济业务填制。

根据实训内容，原始凭证：

填写原始凭证里，原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容等。

记帐凭证：

填制记帐凭证的凭证类别、凭证编号、制单日期、总账和明细账科目内容、摘要，借贷方金额等。

各种原始凭证的填写：

（1）点击入库单的填写01的填写，选择收货员角色，进入角色：

江丰实业有限公司.收货员，根据背景材料填制入库单，在存根处填写日期，连续号，交来单位及部门，发票号码或生产单号码，验收仓库，入库日期，编号，产品名称及规格，单位，数量的交库和实收，实际价格的单价和金额，计划价格的单价和金额等，并合计以上的数量，实际价格；验收签字或盖章，缴库人签字或盖章，保存操作数据。

提交并计算成绩。

各种收料单的填写方法同上。

（2）点击现金支票的填写1，选择出纳员角色，进入角色：

南方股份.出纳员，根据题目信息填写。

出票日期（大写）处填写：

贰零零玖年零贰月零壹日；收款人填写：

北京南方股份有限公司；选择背景材料，找到南方股份有限公司的信息并填写付款行名称：

交通银行北京分行及出票人账号。

填写人民币金额：

壹仟元整及￥100000（即1000元），填写用途：

备用金。

在存根处填写好日期、收款人、金额及用途。

其中金额为￥1000.00；在正面和背面均盖章。

选择交换角色进入财务经理和总经理的角色。

在正反面均盖章。

保存操作数据。

提交并计算成绩。

电汇凭证和银行承兑汇票，转账支票，托收凭证，增值税发票都与此做法相似。

6、在学习任务窗口，点击进入记账凭证填制和审核的经济业务填制。

根据实训内容，各种收付转凭证的填写：

（1）点击预借差旅费的业务填写，选择制单员角色，进入角色：

北京化工.制单员，根据背景材料和题目信息，填写付款凭证的日期，现付字第014号，附单据1张，贷方科目：

库存现金，摘要：

职工借款；对方科目中的总账科目：

其他应收款，明细科目：

周移民，借或贷一栏中填[借]，金额为1000元；在合计栏中填写金额￥1000；制单人的签名或盖章，画线并保存操作数据。

提交并计算成绩。

现金存款，支付购物款，购买公用品，支付广告费，预付货款等付款凭证的填制方法与此做法相似。

（2）点击销售收款2的业务填写，选择制单员角色，进入角色：

南方股份.制单员，根据背景材料和题目信息，填写收款凭证的日期，银收字第058号，附单据3张，借方科目：

银行存款，摘要销售甘油丙烯醚，收到货款；对方科目中的总账科目：

主营业务收入，明细科目：

甘油丙烯醚，金额：

490000元，另一个总账科目：

应交税费，明细科目：

应交增值税（销项税额），金额：

83300元，借或贷一栏中，均填写[贷]，在合计栏上的余额方，均填写￥573300；制单人盖章或签字，画线并保存操作数据。

提交并计算成绩。

收回员工借款，和预收货款等收款凭证的填制方法与此做法相似。

（3）点击借入借款的业务填写，选择制单员角色，进入角色：

新华经贸.制单员，根据背景材料和题目信息，填写记账凭证的日期，记字第001号，附单据1张，摘要填：

借入借款；总账科目：

银行存款，明细科目：

交通银行北京分行，借方金额：

5000000元；另一个总账科目：

短期借款，明细科目：

交通银行北京分行，贷方金额：

500000元；在合计栏上的借贷方，均填写￥500000；制单人盖章或签字，画线并保存操作数据。

提交并计算成绩。

支付广告费和发放工资，支付货款等记账凭证的填制方式都与此做法相同。

（4）点击领用材料2的业务的填写，选择制单员角色，进入角色：

北京化工.制单员，根据背景材料和题目信息，填写转账凭证的日期，转字第070号，附单据1张，摘要为：

领用材料，总账科目：

制造费用，明细科目：

机物料，借方金额填：

38元；另一个总账科目：

原材料，明细科目：

汽油，贷方金额：

38元；在合计栏上的借贷方金额下，均填￥38；制单人盖章或签字，画线并保存操作数据。

提交并计算成绩。

销售软件，支付差旅费，计提工资等转账凭证的填制方式都与此做法相同。

【实验结果】

【实验体会和总结】

通过本此实验上机的学习，使我们把课本上所学的内容，转移到实际工作中，真正掌握会计学的基本理论、基本方法和基本技能，熟练掌握和运用各种会计核算方法，包括设置会计科目与账户、复式记账、填制与审核会计凭证、登记会计账簿、财产清查和编制会计报表。

为以后专业课的深入学习打下扎实的基础。

刚开始接触上机实验的时候，有点茫然，不知道究竟能写点什么，但是当真正自己填制完一个表之后，就开始熟练了，知道各种表格，各种凭证的填制方法，当然，遇到不懂的时候，我们还是需要老师的帮助的，在这过程中，的确有很多不明白的地方，比如老是某些细小的地方做错了，系统提示错误处，可自己却找不出错误，这是对会计基础理论的了解不够吧。

通过这此次实验的实验报告，使我们更加深刻学习了，各种凭证和日记账，明细账的填制方法，把填制的步骤更加细化到每一个环节里，自己打开做好的实验结果，慢慢回忆，一字一段的写出来的，通过各种表格的填制，我们学到了，什么样的经济业务，应该用什么样的凭证或日记账，明细账填制，每一个环节我们都很用心的在做，这样使我们真正的学到了很多，为以后工作学习，打下了扎实的基础。