多套工程项目审计报告模板汇编.docx
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多套工程项目审计报告模板汇编
关于XX公司工程项目的审计报告
XX内审字(2010)第6号
XX公司:
受审计委员会委托,我们对XX公司(以下简称XX)2010年工程项目的管理情况进行了审计。
在审计过程中,我们结合贵公司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。
现将审计情况报告如下:
一、整体情况如下表:
项目名称
1、XX项目
2、XX项目
3、XX项目
4、XX项目
工程进度
竣工,除抗雪压其余已验收
在建
尚未施工
试用
预计投资额
(万元)
XX
XX
XX
XX
计划建设周期
XX
XX
XX
XX
汇总
工程资料清单
实查45
项
22项符合
占
49%
实查62
项
54项符合
占
87%
实查13
项
10项符合
占
77%
根据项目特点,仅有项目建议书、可行性研究报告及批复、合同及合同流转表
23项不符
占
51%
8项不符
占
13%
3项不符
占
23%
其中审计发现不符点
立项阶段
之后增补的XX㎡无XX批复
经批复
经批复
经批复
勘察设计阶段
缺初步设计会议纪要、初步设计总概算、设计变更通知单和签证,施工图未经公司签字
施工图尚在审查中,但是工程已开工
实际处理能力由XX变更为XX,没有报XX审批,合同已签订,价格由原计划的XX万元增至XX万元
该项目目的是节能减排,采用合同能源管理模式,预计投入XX万元,由XX公司
(承建方)一次
性全资投入,节能效益双方按照合同分配方式共
施工准备阶段
占用XX土地约
3000㎡
首次招标流标后未继续采用招标方式,直接采用
尚未施工
其中审计发现不符点
议标方式,且与现施工方的议标无记录
享。
效益分配完毕后(预计6年),项目所有权和全部技术资料由承建方转移到XX公司,该项目所申请到的政府补贴归XX公司所有。
无建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证、环评、能评、安评
没有向施工方收取履约保证金
施工方无房屋建筑工程的施工资质
合同时间由XX天改为XX天,无变更申请和审批,在合同上直接更改
施工阶段
无施工日志
无隐蔽工程记录,且未进行验收、质检
材料设备采购方面
施工合同和增补合同未经律师审查,且增补合同未及时送交财务部
临时路工程的合同只有项目负责人签字,且未盖公章
未采用招投标方式,没有采购方面的书面性资料,经询问,该项目属于专利产品,但未要求设备供应商提供专利证明,
施工合同中关于施工部分的质保金没有扣留,在合同价款与付款方式中未明确材料供应商与施工方的责任
经询价确定钢材供应商,因钢材价格波动频繁,故未签合同
二、审计结论
经过审计,对XX公司的工程项目管理得出以下结论:
①项目未按规定审批。
XX项目6000m²未经批复已经施工(后补批复),XX项目新增XXm²未经批复;XX项目施工图尚在审查中,但已经施工;XX项目的处理能力由XX扩容到XX、投资由XX万元增加到XX万元没有报批。
②工程项目资料档案管理不到位。
各工程项目都存在资料不全、没有资料清单的情况。
③工程项目未按规定验收。
XX项目基础隐蔽工程在施工阶段没有按规定及时验收,导致完工后无法验收;XXm²的XX截止XX还没有按规定完成最终验收。
④材料、设备采购管理不规范。
XX项目材料供应商的选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责,XX公司对其缺乏监控;XX项目没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资质证明、对采购价格的确定没有书面记录。
⑤账务处理不规范。
XX项目已使用但财务上没有作为固定资产账务处理、已付款的5.9万元材料没有验收单;XX项目对弃标单位收取的履约保证金5万元没有及时转入“营业外收入”。
⑥合同管理不规范。
XX项目施工合同及增补合同未经律师审核、合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材料供应商的职责不明确;XX项目临时路合同没有领导签字、采购钢材45,226.56元没有签订合同、施工合同工期由XX天变更为XX天只是口头沟通,没有书面性证明。
三、审计建议
(1)问题①工程项目的立项、变更应严格按照《XX公司治理文件系列》规定执行;
(2)问题②③④项应严格按照XX公司《项目管理规定》执行;
(3)问题⑤工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》
执行。
(4)问题⑥合同管理应严格按照XX公司《经济合同管理办法》执行;
同时,我们建议XX公司对以上问题尽快进行整改,并明确责任人,我们将择期对整改情况进行后续审计。
注:
后附各项目的详细报告。
审计部
2010年10月12日
关于XX项目的审计报告
一、项目概况
根据战略与发展委员会批准,在XX启动干煤棚项目,在原XX西侧建设一座XXm²的XX。
概况如下:
1.项目投资:
计划投资65万元,实际合同金额为63万元。
项目
计划
合同
差额
XX安装工程
15万元
13万元
-2万元
XX工程材料
50万元
50万元
0
总计
65万元
63万元
-2万元
2.资金来源:
自有资金。
3.计划建设周期:
2010年3月8日至2010年4月18日。
二、审核情况
1.工程立项:
原计划6000m²战略与发展委员会于2010年3
月19日批复,实际XX公司于2010年1月30日已与施工方签订合同;之后增补的2500m²没有得到战略与发展委员会批复,目前已完工使用。
XX共计8500m²。
2.工程用地:
占用XX约3000m²土地。
3.工程进度:
原计划6000m²的XX定于2010年4月17
日完成验收,新增补的2500m²XX定于9月15日完成验收;实际都没有按规定完成最终验收。
4.投资情况:
建设的6000m²XX,实际合同金额63万元;增补的2500m²XX合同于2010年5月4日签订,截止2010年10月
7日价格还没有确定。
5.资金使用:
经审核,截止2010年10月7日,已支付资金
18.9万元,其中施工费13万元、材料费5.9万元,符合合同规定。
6.工程资料清单方面:
应查45项,实查45项。
其中22项符合规定,占49%,23项不符合规定,占51%。
详见“表1.1XX项目资料清单检查结果汇总表”。
三、审计结论及建议
(一)审计结论
经过审计,对XX公司的XX项目管理得出以下结论:
本次审计主要对工程项目管理、财务管理、现场管理三个方
面进行了关注,我们发现了21个问题(详见表1.2XX项目审计问题汇总表),主要表现为
①项目本身不合规、未经批复已经动工、增补的2500m²未经批复;
②占用XX近3000m²土地没有土地使用证;
③工程项目管理资料存在不全、没有资料清单的情况;
④材料供应商的选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责,XX公司对其缺乏监控;
⑤工程项目未按规定验收。
XX项目基础隐蔽工程在施工阶段没有按规定及时验收,导致完工后无法验收;8500m²的XX截止2010年10月7日还没有按规定完成最终验收;
⑥施工合同及增补合同未经律师审核,合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材料供应商的职责不明确;
⑦XX已使用但财务上没有作为固定资产账务处理。
截止2010年10月7日计入在建工程金额是309,733.34元。
(二)审计建议1.问题①工程项目的立项、变更应严格按照《XX公司治理
文件系列》规定执行;
2.问题②、③、④、⑤项按XX公司《项目管理规定》执行;
3.问题⑥合同管理应严格按照XX公司《经济合同管理办法》执行;
4.问题⑦工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》执行。
同时,我们建议XX公司对以上问题尽快进行整改,并明确责任人,我们将择期对整改情况进行后续审计。
四、附件
表1.1XX项目资料清单检查结果汇总表表1.2XX项目审计问题汇总表
审计部
2010年10月12日
关于XX项目的审计报告
一、项目概况
根据战略与发展委员会批准,在XX启动三期项目,建设一台XX及配套主厂房。
概况如下:
1.项目投资:
计划投资2540万元。
序号
项目
金额(万元)
1
工程土建费用
650
2
设备投资
1750
3
工程监理、调试、质监费用
50
4
不可预见费用
30
5
建设过程中的利息
60
6
合计投资
2540
2.项目基本内容包括:
(1)主厂房建设;
(2)XX;
(3)XX。
3.资金来源:
XX银行贷款XX万,其余XX万由企业利润加折旧自筹。
4.计划建设周期:
2010年1月至2010年12月。
二、审核情况
1.工程立项:
经检查,XX工程经战略与发展委员会批复后
开始启动。
2.工程进度:
主体厂房建设基本完成。
3.资金使用:
经审核,截止2010年10月7日,XX项目计
入“在建工程”科目的金额为8,151,381.30元;已付金额
8,756,894.99元(含税),其中土建已付2,221,504.10元,XX
安装费已付750,000.00元,材料、设备款已付5,541,130.89元,
利息资本化金额为244,260.00元,符合合同规定。
4.工程资料清单方面:
应查62项,实查62项。
其中54项符合规定,占87%,8项不符合规定,占13%。
详见“表2.1XX项目资料清单检查结果汇总表”
三、审计结论及建议
(一)审计结论
经过审计,对XX项目管理得出以下结论:
本次审计主要对工程项目资料清单管理、财务管理、现场管
理三个方面进行了关注,我们发现了7个问题(详见“表2.2XX项目审计问题汇总表”),主要表现为
1.三期项目施工图尚在审查中但已经动工;
2.首次招标流标后没有按规定继续招标而是直接采用议标方式,并且与现施工方的议标没有书面记录;
3.没有向现施工方收取履约保证金;
4.临时路合同没有领导签字、采购钢材45,226.56元没有签
订合同、施工合同工期由90天变更为180天只是口头沟通,没
有书面性证明;
5.对弃标单位收取的履约保证金5万元没有及时转入“营业外收入”。
(二)审计建议1.为确保工程质量,应在施工图审核后再施工;
2.严格按照公司《招标管理规定(试行版)》执行;
3.为降低公司风险,应向施工方收取履约保证金;
4.合同的订立、变更、审批应按XX公司《经济合同管理办法》执行;
5.应严格按照《企业会计准则》执行。
同时,我们建议XX公司对以上问题尽快进行整改,并明确责任人,我们将择期对整改情况进行后续审计。
四、附件
表2.1XX项目资料清单检查结果汇总表表2.2XX项目审计问题汇总表
审计部
2010年10月12日
关于XX项目的审计报告
一、项目概况
根据战略与发展委员会批准,在XX启动利用XX项目。
概况如下:
1.项目投资:
计划投资146.5万元。
2.项目内容:
采用XX,同时实现污泥稳定化、无害化和资源化处理;同时也为后期实现区域性XX处理提供依据。
3.资金来源:
自有资金。
4.计划建设周期:
2010年1月至2010年11月。
二、审核情况
1.工程立项:
原计划处理能力为50t/日,计划投资146.5万元,已经过战略与发展委员会批复;实际变更为54t/日,合同金额为160万元,没有报批。
2.工程进度:
暂未施工。
3.资金使用情况:
暂未付款。
三、审计结论及建议
(一)审计结论
经过审计,对XX公司的XX项目管理得出以下结论:
本次审计主要对工程项目资料清单管理进行关注,我们发
现了3个问题(详见“表3XX项目审计问题汇总表”),主要表现为
1.处理能力由50t/日扩容到54t/日、投资由146.5万元
增加到160万元没有报批;
2.没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资质证明、对采购价格的确定没有书面记录。
(二)审计建议1.项目变更应按公司治理文件规定经过战略与发展委
员会审批;
2.如果该设备属于专利产品,应获取设备的专利证书;采购价格的确定应做书面记录。
同时,我们建议XX公司对以上问题尽快进行整改,并明确责任人,我们将择期对整改情况进行后续审计。
三、附件
表3.1XX项目资料清单检查结果汇总表表3.2XX项目审计问题汇总表
审计部
2010年10月12日
关于XX项目的审计报告
一、项目概况
根据战略与发展委员会批准,在XX启动XX项目,主要目的是节能减排。
概况如下:
1.项目模式:
本项目采用合同能源管理模式,总计投资XX万元,由XX能源投资有限公司一次性全资投入,节能效益双方共同分享。
合同规定6年后项目所有权和全部技术资料归热电公司所有。
节能效益分配如下:
效益享有方
第1-2年
第3-4年
第5-6年
第7年
联发热电
10%
20%
30%
100%
投资方
90%
80%
70%
0
2.项目内容:
利用吸收式热泵技术对XX空压机循环冷却水余热进行尝试性回收,用来加热锅炉补给水。
3.计划建设周期:
2010年1月至2010年5月。
二、审核情况
1.工程立项:
经检查,XX项目经战略与发展委员会批复后启动。
2.工程进度:
已经试用。
三、审计结论及建议
(一)审计结论
经过审计,对XX公司的XX项目管理得出以下结论:
根据项目特点,就项目的立项审批、合同签订方面进行了审查,结论为立项与合同签订审批手续完备。
(二)审计建议因该项目按节能效益进行分配,我们建议XX公司加强
对生产运行的原始数据的管理,确保数据的准确性;同时,严格按照合同规定执行。
审计部
2010年10月12日