秋东北财经大学《财政概论》综合练习满分答案.docx
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秋东北财经大学《财政概论》综合练习满分答案
16年东北财经大学《财政概论》综合练习
一、单项选择题（只有一个正确答案）
【1】（）是使一种税区别于另一种税的主要标志。
A:
违章处理
B:
税率
C:
纳税人
D:
课税对象
答案:
D
【2】国家取得税收收入凭借的是（）。
A:
国家信用
B:
所有权
C:
政治权利
D:
使用权
答案:
C
【3】在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（）。
A:
经济发展阶段理论
B:
梯度渐进增长理论
C:
财政支出不断增长法则
D:
财政支出增长发展模型
答案:
C
【4】工商营业执照的工本费属于政府的（）。
A:
国有资产收益
B:
税收收入
C:
收费收入
D:
公债收入
答案:
C
【5】我国企业所得税的计税依据是（）。
A:
会计利润
B:
总资产
C:
应纳税所得额
D:
收入总额
答案:
C
【6】由于政府信用是比较可靠的，国债又被称为（）。
A:
金边债券
B:
钻石债券
C:
银边债券
D:
锡箔债券
答案:
A
【7】下列支出属于购买性支出的有（）。
A:
社会保障支出
B:
债务利息支出
C:
捐赠支出
D:
国防支出
答案:
D
【8】下列税种属于价外税的是（）。
A:
消费税
B:
个人所得税
C:
增值税
D:
营业税
答案:
C
【9】疾病预防与控制属于下列产品中的（）。
A:
准私人产品
B:
准公共产品
C:
私人产品
D:
纯公共产品
答案:
D
【10】我国增值税的基本税率是（）。
A:
13%
B:
0%
C:
17%
D:
3%
答案:
C
【11】我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（）。
A:
30%
B:
45%
C:
40%
D:
35%
答案:
B
【12】如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）。
A:
明补
B:
企业亏损补贴
C:
暗补
D:
财政贴息
答案:
C
【13】财政分配的目的是为了满足（）。
A:
社会公共需要
B:
私人需要
C:
企业需要
D:
市场需要
答案:
A
【14】下列项目属于准公共产品的是（）。
A:
教育
B:
食品
C:
国防
D:
公共卫生
答案:
A
【15】税法构成要素中最基本要素是（）。
A:
课税对象
B:
税率
C:
纳税人
D:
违章处理
答案:
C
【16】（）是社会保障的核心内容。
A:
优抚安置
B:
社会救济
C:
社会福利
D:
社会保险
答案:
D
【17】下列支出属于转移性性支出的有（）。
A:
教育事业支出
B:
卫生事业支出
C:
基础设施建设支出
D:
捐赠支出
答案:
D
【18】一国政府取得国债收入的凭据是（）。
A:
使用权
B:
政治权利
C:
国家信用
D:
所有权
答案:
C
【19】一个国家的财政收入最重要的收入形式是（）。
A:
收费收入
B:
公债收入
C:
国有资产收益
D:
税收收入
答案:
D
二、多项选择题
【20】税率的形式有（）。
A:
超额累进税率
B:
全额累进税率
C:
定额税率
D:
比例税率
E:
幅度比例税率
答案:
ABCDE
【21】国债的发行条件包括（）。
A:
国债规模
B:
国债面值
C:
国债期限
D:
国债利率
E:
国债发行价格
答案:
BCDE
【22】根据财政补贴的经济性质划分，可以分为（）。
A:
企业补贴
B:
暗补
C:
明补
D:
生产补贴
E:
生活补贴
答案:
DE
【23】我国消费税的计税方法有（）。
A:
从价征收
B:
简易征收
C:
从量征收
D:
复合征收
E:
混合征收
答案:
ACD
【24】我国政府的财政职能有（）。
A:
扩大收支规模职能
B:
收入分配职能
C:
平衡收支职能
D:
资源配置职能
E:
经济稳定与增长职能
答案:
BDE
【25】社会保障的内容主要有（）。
A:
社会救济
B:
社会福利
C:
社会保险
D:
社会帮扶
E:
优抚安置
答案:
ABCE
【26】政府采购的模式有（）
A:
内部采购模式
B:
半集中半分散采购模式
C:
集中采购模式
D:
对外采购模式
E:
分散采购模式
答案:
BCE
【27】按经济性质对财政支出分类，可以分为（）
A:
中央财政支出
B:
购买性支出
C:
有偿贷款
D:
地方财政支出
E:
转移性支出
答案:
BE
【28】下列项目中不属于我国企业所得税纳税人的是（）
A:
自然人合伙企业
B:
个体工商业户
C:
个人独资企业
D:
股份有限公司
E:
有限责任公司
答案:
ABC
【29】按财政政策发挥作用的方式划分，财政政策可以分为（）
A:
长期财政政策
B:
财政调控政策
C:
自动稳定政策
D:
相机抉择政策
E:
短期财政政策
答案:
CD
【30】按编制形式划分，政府预算可以分为（）。
A:
复式预算
B:
地方预算
C:
增量预算
D:
中央预算
E:
单式预算
答案:
AE
【31】下列支出属于行政管理支出的有（）
A:
武装警察部队支出
B:
公检司法支出
C:
对外援助支出
D:
外交外事支出
E:
行政管理费
答案:
ABCDE
【32】总量财政政策，通常也称为宏观财政政策，包括（）。
A:
扩张性财政政策
B:
中性财政政策
C:
财政补贴政策
D:
紧缩性财政政策
E:
社会保障政策
答案:
ABD
【33】以课税对象为标准，税收可以分为（）
A:
直接税
B:
间接税
C:
财产税
D:
商品税
E:
所得税
答案:
CDE
【34】引起资源配置失效的原因主要有（）
A:
信息不充分也不对称
B:
产品同质无差异
C:
偏好不合理
D:
竞争失灵
E:
外部性
答案:
ACDE
【35】国债按发行价格与面值的关系可以分为（）
A:
定价发行
B:
平价发行
C:
折价发行
D:
竞价发行
E:
溢价发行
答案:
BCE
【36】我国增值税的纳税人分为（）
A:
小规模纳税人
B:
一般纳税人
C:
大规模纳税人
D:
居民纳税人
E:
非居民纳税人
答案:
AB
【37】下列税种属于间接税的有（）
A:
增值税
B:
营业税
C:
企业所得税
D:
消费税
E:
个人所得税
答案:
ABD
【38】我国营业税使用的税率有（）
A:
5%
B:
3%
C:
25%
D:
7%
E:
20%
答案:
ABE
【39】财政收入按收入形式分类，可以分为（）
A:
中央政府收入
B:
税收收入
C:
收费收入
D:
国有资产收益
E:
公债收入
答案:
BCDE
【40】税收的特征是（）
A:
有偿性
B:
无偿性
C:
固定性
D:
强制性
E:
自愿性
答案:
BCD
三、名词解释
【41】政府采购
答案:
政府采购，也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动，或为公众提供公共服务，在财政的监督下，以法定的形式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。
【42】财政投融资
答案:
财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的资金融通活动。
【43】社会保障
答案:
社会保障是指国家依据一定的法律和法规，在劳动者或全体社会成员因年老、疾病、伤残丧失劳动能力或丧失就业机会以及遇到其他事故而面临生活困难时，向其提供必不可少的基本生活保障和社会服务。
【44】“免费搭车”现象
答案:
由于公共产品具有非排他性和非竞争性的特点，它的需要或消费是公共的或集合的，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱购买，而是等着他人去购买自己顺便享用它所带来的利益，这就是经济学中的“免费搭车”现象。
【45】零基预算
答案:
指财政收支计划指标的确定，只以社会经济在预算年度的发展状况为依据，不考虑以前年度的财政收支状况。
【46】从价税
答案:
亦称从价计征，是指以课税对象的价值或价格为计税依据的税收。
四、简答题
【47】国债的功能有哪些？
答案:
1.弥补财政赤字2.筹集建设资金3.调节经济运行：
（1）调节社会总需求与总供给的关系，实现两者的基本平衡
（2）调节积累与消费的比例关系，促进两者的相互转化和基本协调（3）调节投资结构，实现产业结构优化
【48】简述社会保障的特征。
答案:
1．覆盖面的社会广泛性。
2．参与上的强制性。
3．制度上的立法性。
4．受益程度的约束性。
【49】商品课税具有哪些特点？
答案:
1.课征普遍，且具有隐蔽性；2.计税依据是商品和劳务的流转额；3.普遍采用比例税率，计算简便；4.商品课税在负担上具有累退性；5.商品课税较易转嫁。
【50】政府采购与个人采购、家庭、企业采购相比具有哪些特点？
答案:
1.资金来源的公共性；2.采购行为的非营利性；3.采购规模巨大，采购对象广泛；4.公共管理性；5.政策性；6.公开性
【51】世界银行提出的政府应提供公共卫生支出的理由有哪些？
答案:
1.有助于减少贫困2.与医疗卫生有关的一部分服务是公共物品，具有外部性3.疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷
【52】公共产品的具有哪些基本特征？
答案:
"．①非排他性。
公共产品具有非排他性，即无法排除他人从公共产品获得利益。
公共产品的排他性主要是由两方面的原因决定的：
一是公共产品大都是在技术上不易排他。
二是某些公共产品虽然在技术上可以排他，但排他的成本十分昂贵，以至于在经济上不可行。
②非竞争性。
是指消费者消费某产品时并不影响其他消费者从该产品中获得利益，即一定量的公共产品按零边际成本为消费者提供利益或服务。
公共产品具有非竞争性主要由两方面决定：
一是公共产品一般都具有不可分割性。
二是当一种公共产品产生消费竞争时，就必须采取某种限制消费人数的措施。
［1分］"
五、论述题
【53】试论述我国政府三大财政职能的具体内容。
答案:
"①资源配置职能［2分］一是调节资源在产业部门之间的配置。
［1分］二是调节生产要素在区域间的合理流动。
［1分］三是调节社会资源在政府与非政府部门之间的配置。
［1分］
②收入分配职能［3分］一是调节个人之间的收入分配关系。
［1分］二是调节企业之间的收入分配关系。
［1分］三是调节地区之间的收入分配关系［1分］
③经济稳定与增长职能［2分］一是调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡。
［1分］二是调节社会供求结构上的平衡。
［1分］"
【54】结合我国税收制度试论述税种的分类方法。
答案:
（一）以课税对象不同为标准，可分为商品课税、所得课税和财产课税。
商品课税，包括所有以商品或劳务为课税对象的税种；所得课税，是以纳税人的净所得（纯收益或纯收入）为课税对象的税种；财产课税，是指以各类动产和不动产为课税对象的税收。
（二）以税收负担能否转嫁为标准，可分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，这种税的纳税人就是负税人。
间接税是指纳税人能够将税负转嫁给他人负担的水中，这种税的纳税人不一定是最终实际负担税收的人；（三）以税收的计税依据为标准，可分为从量税和从价税。
从量税，亦称从量计征，是指以课税对象的重量、面积、件数、容积等指标为依据，采用固定税额计征的税收；从价税，亦称从价计征，指以课税对象的价值或价格为计税价格的税收。
（四）以税收管理和使用权限为标准，可分为中央税、地方税与中央地方共享税。
中央税是指管辖权和收入支配权划归中央的税收；地方税是指管辖权和收入支配权划归地方各级的税收；中央与地方共享税是中央与地方共同课征或支配使用的税收。
（五）以税收与价格的关系为标准，可分为价内税和价外税。
凡税金构成价格组成部分的，称为价内税；凡税金作为价格之外附加的，称为价外税。
【55】结合现实生活谈一谈市场失灵的表现。
答案:
"．①资源配置失效［1分］，包括信息不充分也不对称［1分］、竞争失灵［1分］、外部性［1分］、偏好不合理［1分］。
能够举出适当例子［2分］
②收入分配不公平。
［2分］能够举出适当例子［2分］
③市场经济的宏观不稳定。
［2分］能够举出适当例子［2分］
【56】结合我国实际情况论述社会保障的功能。
答案:
"社会保障功能主要由以下两大功能组成：
1．社会保障的社会性功能
（1）社会补偿功能。
（2）社会稳定功能。
（3）社会公平功能。
2．社会保障的经济性功能
（1）调节投融资功能。
（2）平衡需求功能。
（4）保护和配置劳动力的功能。
（3）收入再分配功能。
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