第三章 税收法律制度.docx

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第三章税收法律制度

第三章税收法律制度

一、单项选择题

1.税收征收管理的核心内容和中心环节是（）。

A税务登记B纳税申报C税款征收D税务稽查

答案C税款征收是税收管理的核心内容和中心环节

2.（）是区别不同税种的重要指标。

A征税对象B税目C税率D计税依据

答案A征税对象是区别不同税种的重要标志

3.下列税种中，不属于《中华人民共和国税收征收管理法》使用范围的是（）。

A所得税B营业税C耕地占用税D土地增值税

答案C根据《中华人民共和国税收征收管理办法》的规定，耕地占用税、契税、农业税、牧业税征收管理的具体办法，由国务院另行制定。

因此，不属于《中华人民共和国税收征管法》使用范围的是选项C

4.偷税不构成犯罪的，除由税务机关追缴其不缴或少缴税款外，并处以不缴或少缴税款（）。

A50%以上5倍以下的罚款B50%以上5倍以下的罚金

C1倍以上5倍以下的罚款D1倍以上5倍以下的罚金

答案A对纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金、并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

5.违反《会计法》已构成犯罪的应追究其（）。

A政治责任B行政责任C刑事责任D民事责任

答案C违反《会计法》已构成犯罪的应追究其刑事责任

6.纳税人是否为从事货物的生产、批发、零售的纳税人，要根据其年销售货物销售额是否超过货物销售额（含加工、维修修配收入）与非应税劳务营业额合计数的（）来判断。

A25%B40%C50%D60%

答案C纳税人是否为从事货物的生产、批发、零售的纳税人，要根据其年销售货物销售额是否超过年货物销售额（含加工、修理修配收入）与非应税劳务营业额合计数%来判断

7.某企业2012年的销售收入额为4000万元，全年业务招待费实际发生40万元。

在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为（）万元。

A40B24C20D16

答案C业务招待费按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰.本题中，40*60%=24（万元）4000*5%=20（万元）∠24（万元），所以业务招待费的扣除限额为20万元

8.甲公司2012年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2011年度亏损额为380万元，该公司2012年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A125B30C165D39.6

答案B应纳税所得额=收入总额-不征收收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=500-380=120（万元）（，应缴纳的所得税额=120*25%=30（万元）

9.根据我国《税收征管法》的规定，从事生产经营的纳税人，税务登记内容变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。

A10B15C30D60

答案C税务登记内容变化的，应当自工商银行管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记

10.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为（）。

A自有关税务机关批准或者宣告终止之日起15日内

B自有关税务机关批准或者宣告终止之日起30日内

C自有关税务机关批准或者宣告终止之日起60日内

D自有关税务机关批准或者宣告终止之日起90日内

答案A按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为自有关税务机关批准或者宣告终止之日起15日内

11.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（）天的，应当自期满之日起30日内，向生产经营所在地的税务机关申报办理税务登记。

A60B90C120D180

答案D从事生产、经营的纳税人外出经营自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产经营所在地的税务机关申报办理税务登记

12.单位未按照规定办理税务登记证验证或换证手续的，由（）以上税务机关宣布其税务登记证失效，并收回有关税务证件及发票。

A县级以上B省级以上C乡级以上D国家税务局

答案A单位未按照规定办理税务登记证验证或换证手续的，由县级以上税务机关宣告其税务登记证失效，并收回有关税务证件及发票

13.在普通发票的开具、使用、取得的过程中，下列说法中，错误的是（0.

A发票要全联一次填写

BA省的小规模纳税人将其在所属税务机关领用的普通发票借给B省的纳税人在B省使用

C开具发票要加盖章财务印章或发票专用章

D开具发票后，如发生销售折让，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票

答案B单位发票开具、使用、取得管理、应注意以下几点：

⑴销货方按规定填开发票。

⑵购买方按规定索取发票。

⑶纳税人进行电子商务必须开具或取得发票。

⑷发票要全联一次填写。

⑸发票不得跨省、直辖市、自治区使用。

⑹开具发票要加盖财务印章或发票专用章。

⑺开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明，发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票。

14.下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（）。

A增值税专用发票是指专用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B只有国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关制定的企业统一印刷

D增值税专用发票应当使用防伪造税控系统开具

答案C增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印刷

15.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣（）。

A应纳税额B进项税额C扣除税额D销项税额

答案B纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣进项税额

16.税收征收管理的主体是（）。

A人民代表大会及其常务委员会B各级税务机关

C各级财政部门D纳税单位和个人

答案B各级税务机关是税收征收管理的主体

17.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免于征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。

A计税依据B免征税C税基D起征点

答案B在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免于征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是免征额

18.下列各项中属于财产税的是（）。

A企业所得税B增值税C车船税D消费税

答案C企业所得税属于所得税，增值税、消费税属于流转税，车船税属于财产税

19.对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。

A比例税率B累进税率C定额税率D幅度税率

答案A我国目前的现行税率包括比例税率、累进税率和定额税率，其中比例税率是指对同一课税的对象，无论其数额大小，都按照相同的比例征税

20.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。

A比例税率B累进税率C等额税率D幅度税率

答案C按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是定额税率

21.下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是（）。

A增值税小规模纳税人

B增值税一般纳税人

C销售的货物全部免征增值税的纳税人

D不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

答案B专用发票，是增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证

22.下列各项中，属于消费型增值税特征的是（）。

A允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金

B允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金

C不允许扣除任何外购固定资产的价款

D上述说法都不正确

答案A消费型增值税允许纳税人将购置物质资料的价值和用于生产、经营固定资产中所含的税款，在购置当期全部一次扣除，因此正确答案为A

23.某企业为增值税小规模纳税人，2013年3月取得销售收入9含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。

已知小规模纳税人使用的增值税征收率为3%。

根据增值税法律制度的规定，该企业2013年3月应缴纳的增值税税额为（）元。

A3540B5400C5724D2778.64

答案D该企业2013年3月应缴纳的增值税税额=95400/（1+3%）*3%=2278.64（元）

24.某工厂为小规模纳税人，2012年4月购进原材料2000元，取得增值税专用发票，进项税额为340元。

当期生产产品以15000元的价格（含税）卖出。

已知小规模纳税人使用的增值税征收率为3%。

则该厂当月应纳增值税额为（）万元。

A96.89B436.89C450D110

答案B该厂当月应纳增值税税额=15000/（1+3%）*3%=436.89（元）

25.某企业属于小规模纳税人，本月销售商品100件，开具普通发票金额为26万元。

已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，该企业本月应纳增值税额为（）万元。

A1.18B0.76C0.78D1.25

答案B该企业应纳增值税税额=26/（1+3%）*3%=0.76（万元）

26.根据现行消费税税法规定，下列计算卷烟的消费税应纳税额公式正确的是（）。

A应纳税额=销售额×比例税率+销售数额×定额税率

B应纳税额=销售额×定额税率+销售数额×比例税率

C应纳税额=销售额×比例税率

D应纳税额=销售额×定额税率

答案A在现行消费税的征税范围中，卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法，应纳税额=销售额（或组成计税价格）*比例税率+销售数量*定额税率

27.某烟厂为增值税一般纳税人，2012年6月销售甲类烟卷1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。

已知该烟卷适用的消费税比例税率为56%，等额税率为0.003%元/支，1标准条有200支。

该烟厂本期消费税为（）元。

A44800B600C45400D52416

答案C该烟厂本期应纳消费税=93600/（1+17%）*56%+1000*200*0.003=45400（元）

28.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是（）。

A稿酬所得B利息、股息、红利所得C劳务报酬所得D偶然所得

答案C劳务报酬所得实行加成征收

29.王某购买福利彩票支出500元，取得中将收入15000元，其应纳所得税为（）元。

A2900B750C3000D725

答案C王某应交纳的个人所得税=15000*20%=3000（元）

30.王某取得一次性讲学收入500元，则王某的讲学收入的应纳所得税额为（）元。

A60B70C300D0

答案D

31.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。

A财务报表B纳税申报表C税务登记表D完税凭证

答案C从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料

32.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。

该期间是（）日内。

A5B10C20D30

答案D从事生产经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取营业执照之日起30日内申报税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发税务登记证及副本）

33.税务机关应当自受理之日起（）日内审核办理变更税务登记。

A10B15C20D30

答案D税务机关应当自受理之日起30日内审核办理变更税务登记

34.下列不属于变更税务登记的事项是（）。

A纳税人因经营的迁移而要改变原主管税务机关

B改变法定代表人

C增减在注册资金

D改变开户银行账号

答案A纳税人因经营地的迁移需要办理注册登记

35.办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

A10B15C30D45

答案C已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记

36.实行定期额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。

A2年B1年C6个月D3个月

答案B实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

纳税人的停业期限不得超过1年

37.纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。

A恢复生产经营后30日之内B恢复生产经营后15日之内

C恢复生产经营后10日之内D恢复生产经营之前

答案D纳税人应当于恢复生产经营之前向税务机关申报办理复业登记

38.下列关于发票的表述中，不正确的是（）。

A不得转借发票B不得转让发票

C不得代开发票D可以自行决定拆本使用发票

答案D根据规定，任何单位或者个人不得转让、转借、代开发票、未经税务部门准许，不得拆本使用发票

39.企业对外发生经营业务收取款项时，应（）开具发票。

A由收款方向付款方B由付款方向收款方

C由收款方向财政部门D由付款方向税务部门

答案A企业对外发生经营业务收取款项时，收款方应当向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票

40.专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是（）。

A增值税专用发票B普通发票C专业发票D一般普通发票

答案A增值税专用发票是专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票

41.下列属于专业发票的是（）。

A商品房销售专用发票B旅店业统一发票

C国有金融、保险的存贷、会对凭证D印花税票出售发票

答案C专业发票主要有：

国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票。

42.邮寄申报以（）为实际申报日期。

A寄出的邮戳日期B达到的邮戳日期

C税务机关实际收到的日期D填制纳税申报表的日期

答案A纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。

邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

43.纳税人义务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A地（市）级税务机关B县（市）级税务机关

C原税务登记机关D原工商登记机关

答案C原登记内容发生变化应向原登记机关办理变更

44.在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（）。

A经营品种比较单一，经营地点，时间和商品来源不固定的纳税单位

B账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位

C财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位

D无完整考核依据的小型纳税单位

答案C在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

45.受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（）。

A定期定额征收B委托代征C代扣代缴D代收代缴

答案：

B受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税征收零散税款的税款征收方式是委托代征

46.对临时从事经营的纳税人，（）。

A由工商行政管理机构征收应缴的税费

B税务机关应责令其办理工商注册登记

C由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

D税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

答案C对临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额责令缴纳

47.某单位为负有扣缴税款的法定义务人，在支付职工工资时，按个人所得税法规定，对超过法定扣除额的工资部分，应（）个人所得税。

A代收代缴B代扣代缴C委托代征D自报核缴

答案B超过法定扣除额的工资部分，应代扣代缴个人所得税

48.我国税务机关根据纳税人的生产经营状况对小型无账证的个体工商户可以采取（）征收税款。

A查定征收方式B查验征收方式C委托代征方式D定期定额征收方式

答案D我国税务机关根据纳税人的生产经营状况对小型无账证的个体工商户可以采取定期定额征收方式征收税款

49.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A税务检查B税务管理C税款征收D工商登记

答案D根据《税收征收管理法》，工商登记不属于税收征收管理活动

50.税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（）措施。

A调整应纳税额B责令缴纳、加收滞纳金C税收保全D强制执行

答案C税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

51.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A计税依据B减税免税C税率D征税对象

答案C本题考核税法要素中税率的有关概念。

计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志

52.下列各项中，税种按照征收管理的分工体系分类的是（）。

A所得税类B行为税类C工商税类D复合税

答案C本题考核税种的分类。

按照征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。

选项A、B是按征税对象分类；选项D按照计税标准的不同分类。

53.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（）。

A增值税B企业所得税C关税D契税

答案D本题考核行为税包括的税种。

选项A、C属于流转税，选项B属于所得税类

54.我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

A税率B税目C纳税人D征税对象

答案B本题考核税法的构成要素。

税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围

55.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）。

A增值税B消费税C营业税D印花税

答案D本题考核税收的分类。

印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税

56.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。

A关税B增值税C房产税D营业税

答案B本题考核中央地方共享税包括的税种。

选项A属于中央税，选项CD属于地方税，选项B属于中央与地方共享税

57.某个体工商户2012年全年收入300000元，发生的费用及损失为180000元。

则其缴税纳的个人所得税税额为（）元。

A9000B11750C26850D35250

答案D本题考核个人所得税的计算。

应纳税所得额=300000-180000=120000（元）。

应纳个人所得税税额=120000*35%-6750=35250（元）

58.某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。

根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（）。

A2420B2600C3020D3062

答案C本题考核收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算。

准予抵扣的进项税额=20000*13%+6000*7%=3020（元）

59.下列各项中，即属于流转税又属于中央税的是（）。

A增值税B消费税C营业税D土地增值税

答案B本题考核税种的分类。

选项B既属于流转税又属于中央税.增值税属于流转税和中央地方共享税；营业税属于流转税和地方税；土地增值税不属于流转税

60.某事从事商品零售的小规模纳税人，2013年1月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。

A412B396.2C309D300

答案D本题考核增值税的计算。

小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征收率直接计算除增值税。

因此应纳增值税=10300/（1+3%）*3%=300（元）

61.2013年2月，某个体工商户（增值税小规模纳税人）购进皮鞋150双，单价60元，当月以每双120元的含税价格全部零售出去。

该个体工商户当月销售这些皮鞋应纳增值税为（）元。

A3060B524.27C273.95D720

答案B本题考核增值税应纳税额的计算。

不含税销售额=120*150/（1+3%）=17475.73（元），应纳税额=17475.73*3%=524.27（元）

62.下列各项中，适用3%营业税税率的是（）。

A金融保险业B服务业C建筑业D娱乐业

答案C本题考核营业税税率。

交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%的税率。

服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5%的税率。

娱乐业适用5%-20%的税率

63.某建筑企业2013年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。

则该企业当月缴纳的营业税为（）万元。

A120B150C200D250

答案B本题考核营业税的计算。

应缴纳的营业税=5000*3%=150（万元）

64.税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）。

A30日B90日C1年D6个月

答案A外管证有效一般为30天

65.增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项额进行抵扣。

该扣除率是（）。

A7%B10%C13%D17%

答案C本题考核增值税进项税额的计算。

一般纳税人购进免税农产品的进项税额，按买家依照13%的扣除率计算

66.根据企业所得税法的规定，小型微利企业实行的企业所得税税率为（）。

A10%B15%C20%D25%

答案C本题考核企业所得税的税率。

小型微利企业实行的企业所得税税率为20%

67.某企业2004年发生亏损18万元，2005年盈利10万元，2006年亏损1万元，2007年盈利4万元，2008年亏损5万元，2009年盈利2万元，2010年盈利30万元。

该单位2004年--2012年总计应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

（企业所得税税率为25%）

A4.5B5.5C6D7

答案C本题考核企业所得税的计算。

2005年、2007年、2009年的盈利弥补2004年的亏损后没有余额，所以不用计算缴纳企业所得税；2010年的应纳税所得额=30-1-5=24（万元），应缴纳的企业所得税=24*25%=6（万元）

68.普通发票的印制权属于（）。

A工商局B省级税务机关C财政部门D国家税务局

答案B普通发票由省税务指定企业印刷

69.我国消费税税目共有（）个。

A11B12C13D14

答案D本题考核消费税的税目。

我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。

70.李某2012年12月取得的下列收入中