商业银行财务管理.docx

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商业银行财务管理

摘要

商业银行财务管理是对商业银行信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。

随着我国金融体制改革的深化和金融监管的加强,国有银行的内部管理和自我约束力也逐渐加强。

但受以前宏观财务管理体制以及商业银行自身经营特点的影响，我国商业银行财务管理的体系建设一直比较落后，在具体的实务操作中存在财会不分的现象，把会计要素的确认、计量、财务报告分析、会计信息的质量管理等工作视同财务管理来对待。

随着市场经济的深入，以股份制为特征的现代商业银行已成为商业银行的主导模式，以货币市场和资本市场为主的金融市场体系逐步形成并日趋完善。

在这种情况下，商业银行有了适于财务管理发展的内部机制和外部环境，有必要完整构建财务管理体系，以充分发挥财务管理的功能，更好地满足经营管理的需要。

本文拟对我国现代商业银行财务管理存在的问题及对策作一探讨。

关键词：

财务管理；问题；对策

目录

一、我国现代商业银行财务管理存在的问题…………………………………………………1

（一）财务决策与约束机制不健全………………………………………………………1

（二）信贷风险防范意识不强……………………………………………………………1

（三）财务管理工作存在“重算轻管”的现象…………………………………………2

（四）财务管理工作长期实行“分级核算”的方法……………………………………2

（五）财务管理数据信息电子化建设落后………………………………………………2

（六）成本管理处于粗放管理阶段，成本核算方法简单………………………………2

（七）财务管理人员业务能力、管理水平较低…………………………………………2

（八）缺乏有效的监控预警体系…………………………………………………………2

二、完善我国现代商业银行财务管理的对策…………………………………………………3

（一）协调财务管理模式与公司发展战略…………………………………………………3

（二）加强商业银行资金的统一调度和管理………………………………………………3

（三）探讨与国际管理接轨的财务指标考核体系，进一步提高竞争实力………………3

（四）全面创新银行财务管理机制，推行财务资源分配体制的改革……………………4

（五）倡导商业银行“业务伙伴”的财务管理理念，大力支持业务发展………………4

（六）建立高度集中的管理信息系统，为构建财务管理体系打下坚实基础……………5

（七）实行商业银行“扁平化”财务集中管理模式，优化资源配置……………………5

（八）大力推行分级分类管理，推进全面成本管理………………………………………6

（九）适应经营管理需要，培养一批素质高、业务能力强的财务管理人才……………6

（十）确立“股东财富最大化”的财务管理目标…………………………………………7

（十一）逐步建立有力的财务监控和预警体系…………………………………………7

参考文献……………………………………………………………………………………8

浅谈现代商业银行财务管理中存在的问题及对策

商业银行财务管理是对商业银行信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。

随着我国金融体制改革的深化和金融监管的加强,国有银行的内部管理和自我约束力也逐渐加强。

但受以前宏观财务管理体制以及商业银行自身经营特点的影响，我国商业银行财务管理的体系建设一直比较落后，在具体的实务操作中存在财会不分的现象，把会计要素的确认、计量、财务报告分析、会计信息的质量管理等工作视同财务管理来对待。

随着市场经济的深入，以股份制为特征的现代商业银行已成为商业银行的主导模式，以货币市场和资本市场为主的金融市场体系逐步形成并日趋完善。

在这种情况下，商业银行有了适于财务管理发展的内部机制和外部环境，有必要完整构建财务管理体系，以充分发挥财务管理的功能，更好地满足经营管理的需要。

本文拟对我国现代商业银行财务管理存在的问题及对策作一探讨。

一、我国现代商业银行财务管理存在的问题

（一）财务决策与约束机制不健全

由于传统模式的影响，我国商业银行尤其是国有银行的投资决策往往是盲目的，并没有专业的可行性研究。

另外，一些地方政府从搞政绩出发，往往直接介入企业某些投资活动，对银行施加压力，迫使其违规贷款，并有少部分人利用这些投资捞取个人好处，一旦投资失败给企业、银行、国家和他人都造成严重的经济损失。

在实际工作中，“行长经济”是业内公认的潜规则。

许许多多“变通”规则的做法普遍存在，在行长领导下的银行中层管理部门无法真正约束行长的经营行为，行长可以随意更改财务计划或者抛开计划另搞一套，可以随意要求财务部门为非法开支提供资金。

（二）信贷风险防范意识不强

商业银行和企业的信息是不对称，商业银行对企业产品市场的了解相对企业而言，处于信息劣势。

银行一旦将款贷出去，就难以保证企业按照事先的承诺来使用贷款资金，而不把资金用到别的方面。

如果企业到期不归还银行的贷款，银行只能借助法律来强制企业偿还贷款。

商业银行的信用贷款受多方面因素影响，主要是经济环境、信贷人员的业务素质和道德素质、监管力度等，非常被动，自身未形成一套系统完整的风险防范机制，对风险的敏感度极低，由此抵御风险能力较差，这是银行发生不良贷款的内因之一。

我国尚未完善的社会信用环境，企业提供的数据质量较差，存在不同程度的欺诈现象，从而对银行发放贷款形成误导，也会造成风险。

（三）财务管理工作存在“重算轻管”的现象

我国目前大多数商业银行财务管理工作存在“重算轻管”的现象，即重核算，轻决策支持服务；重财务处理，轻成本控制和盈利控制。

财务管理人员的工作仅限于处理好经费帐务核算和事后的简单表象的财务分析，财务管理形式单一、范围狭窄，而财务管理的控制和监督职能发挥甚少。

（四）财务管理工作长期实行“分级核算”的方法

我国商业银行长期实行“分级核算”的方法，财务管理权利比较分散，虽然部分商业银行限制了分支机构的财务管理权限，但各级财务主管受本级机构负责人领导，对本级机构领导人负责，财务主管站在分支机构的角度考虑问题，可能造成为维护分支机构的利益而偏离全行发展目标，形成了总分行事实上的不同层面的财务主体，没有形成全行统一集中的财务管理体系，不利于财务管理职能的充分发挥。

（五）财务管理数据信息电子化建设落后

我国商业银行都比较重视数据信息电子化的建设，系统改造、系统升级的消息不时见报，但大多数商业银行投入大量人力物力，重点更新的是面向客户服务端的业务系统，而后台管理信息系统好多处于彼此分割、技术落后、数据无法共享状态。

（六）成本管理处于粗放管理阶段，成本核算方法简单

我国目前大多数商业银行成本管理处于粗放管理阶段，成本核算方法简单，没有深入、细致、严格、规范的管理规定，成本控制基本集中在部门管理成本的控制上，对产品成本和客户成本的管理很少涉足。

总行制定费用指标时全部或部分以前期数据为基础，承认过去的开支是合理的，造成过去不合理的开支继续沿袭下去，分支机构即使未使用完总行下达的费用指标，也出于“不用浪费”或“为争取明年的更大的费用指标打基础”目的而突击花钱，无形中加大了银行费用成本负担。

（七）财务管理人员业务能力、管理水平较低

我国目前商业银行的会计结算、预算、财务由同一个部门负责，财务管理人员尤其是基层财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理，缺乏有效的专业培训，不能适应现代商业银行快速发展对专业人才的要求。

（八）缺乏有效的监控预警体系

　在国内，目前建立企业财务评价和经济效益考核的指标体系，仍然属于微观财务分析的范畴，不利于横向比较财务经济状况，也不利于经济学家进行经济问题的实证研究，商业银行在具体实施监控时，往往都是事后控制，缺乏事前预算和事中控制，使整个财务监控缺乏全程性。

这种使监控者游离于财务监控之外的实际情况，削弱了整个银行的“合力效应”，整体优势和综合功能都难以得到有效发挥。

二、完善我国现代商业银行财务管理的对策

为了适应现代商业银行竞争的需要，加强财务管理是当务之急。

笔者认为，应对比国外商业银行的差距，学习国外商业银行财务管理体制的特点，借鉴国外商业银行先进的财务管理理念和管理方法，努力完善我国商业银行财务管理体制，提高管理水平。

（一）协调财务管理模式与公司发展战略

为配合企业战略目标的达成，商业银行的财务管理模式一定要服从于商业银行的整体发展战略，商业银行在资金筹集、资金投放、资金回收等财务管理的目标及实施方法均服务于整个银行的发展战略。

商业银行发展战略是商业银行未来发展全局的、长远的和决定性的谋化，是计划的“计划”。

它明确了在今后相当长一段时期内商业银行行动的方向，规定其行动方针，还指明商业银行为了达到目标所要采取的方法，是商业银行经营的行动纲领，商业银行的生产经营活动都要围绕其展开。

正确的发展战略是企业成功的根本保证，战略上的失败往往会导致经营的全面失败。

（二）加强商业银行资金的统一调度和管理

资金运动是财务管理的基础，财务管理的中心是资金管理。

统一管理商业银行运营资金，是健全集权型财务管理机制的关键所在。

如果资金分散管理，商业银行内部又缺乏有效的调节和约束机制，就容易造成银行资金严重浪费，甚至造成部分下属分行盲目经营、盲目贷款，给银行造成更大的损失。

因此，只有通过商业银行总部统一管理财务资金，才能充分发挥商业银行财务部在资金管理中合理筹资、调剂余缺、控制流向、确保回收的职能，才能保证商业银行在财务管理中的统一领导和有效监控作用，促进商业银行实现整体优势和规模效益，实现商业银行资金的安全高效。

（三）探讨与国际管理接轨的财务指标考核体系，进一步提高竞争实力

商业银行作为高财务杠杆率金融企业，充足的资本和合理的资本结构是维护公众对银行信心的基本需要，也是银行自身承受各种损失和风险的“缓冲器”。

根据国际惯例要求通过对中行和建行试点，从公司治理和监管指引提出了总资产净回报率、股本净回报率、成本收入比、资产充足率、大额风险集中度和不良贷款拨备覆盖率等七项指标，利用3年时间通过资本重组，成为内控严密、运行良好、服务和效益良好、具有国际竞争实力的现代化商业银行。

同时各家商业银行利用两家试点行的经验，把各项指标分解到具体业务领域，从上而下贯彻执行，从而引导各级机构全面树立科学的发展观，以质量、效益为中心，以资本约束资产扩张，从资产扩张型向内涵型转变，促使各分支机构业务经营向收益高、风险小的行业、领域发展，从追求资产规模向追求资产效益、资产增值转变，实现资本、规模、速度、风险、效益协调发展。

（四）全面创新银行财务管理机制，推行财务资源分配体制的改革

商业银行财务管理改革的重点和核心是财务资源分配方法和体制的改革，财务资源分配体制改革的目的是通过进一步优化财务资源配置模式，增强财务资源配置对银行经营业绩的支持力度和促使银行经营战略重点的转移。

近几年，我国商业银行在财务资源分配体制上，按照银监会和财政部要求实行了收入费用率的财务费用资源分配方法，取消了过去下达“绝对指标”做法。

根据银监会对商业银行成本收入比指标的外部监管需要和商业银行自身全面成本控制的内部要求，商业银行财务管理应进一步深化财务资源统一、全面“成本收入比”（将固定资产折旧纳入成本范围）的分配体制改革，以促使强化商业银行优化盘活闲置资产，合理控制新增存款向高收益产品倾斜，强化财务费用管理对业务发展的激励约束效应，鼓励辖内分支机构“多挣多花多贡献”，自我调整业务发展重点，从而切实提高商业银行整体经济效益。

（五）倡导商业银行“业务伙伴”的财务管理理念，大力支持业务发展

1、防范和规避财务风险，正确处理管理与发展的关系，通过抓好财务管理来促进业务发展。

保持客观、公正、稳健的财务工作原则，是市场经济条件下银行业务有效发展和可持续发展的关键，财务人员应以明智且谨慎的工作态度，防范和化解财务风险，保证业务的快速发展。

要充分发挥财务管理部门熟悉财政、税收、会计法律法规的专业优势，熟练运用和遵守相关财税政策，确保在