品种法.docx

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品种法

现金付款汇总表

应借科目

金额

总账科目

明细科目

成本或费用项目

辅助生产成本

动力车间

办公费

240

其他

100

供水车间

办公费

190

其他

小计

530

制造费用

基本生产车间

办公费

1580

其他

380

小计

1960

管理费用

办公费

640

差旅费

3000

小计

3640

合计

6130

（1）借：

辅助生产成本——动力车间340

——供水车间190

制造费用——基本生产车间1960

管理费用3640

贷：

库存现金6130

原材料费用分配表（分配表1）

应借科目

原料及主要材料

其他材料

合计

总账科目

明细科目

成本和费用项目

基本生产成本

自行车车胎

直接材料

79897.4

525

79897.4

摩托车车胎

直接材料

74602.6

250

74602.6

小计

154500

775

155275

辅助生产成本

动力车间

物料消耗

14280

14280

供水车间

物料消耗

1080

1080

小计

15360

15360

管理费用

物料消耗

700

700

合计

154500

16835

171335

（2）借：

基本生产车间——自行车车胎79897.4

——摩托车车胎74602.6

辅助生产成本——动力车间14280

——供水车间1080

管理费用700

贷：

原材料171335

外购动力费（电费）分配表（分配表2）

应借科目

数量

金额

总账科目

明细科目

成本和费用项目

生产工时

分配率

度数

单价

0.9471

0.47

基本生产成本

自行车车胎

直接燃料和动力

9000

8523.53

摩托车车胎

直接燃料和动力

7000

6629.41

小计

16000

32200

15152.94

辅助生产成本

供水车间

直接燃料和动力

1000

471.00

制造费用

基本生产车间

水电费

600

282.35

管理费用

水电费

200

94.12

合计

34000

16000.41

（3）借：

基本生产成本——自行车车胎8523.53

——摩托车车胎6629.41

辅助生产成本——供水车间471

制造费用——基本生产车间282.35

管理费用94.12

贷：

银行存款16000.41

职工薪酬费用分配表（分配表3）

应借科目

生产工时

应付工资

总账科目

明细科目

生产工人

管理人员

小计

3.3750

基本生产成本

自行车车胎

9000

30375

30375

摩托车车胎

7000

23625

23625

小计

16000

54000

54000

辅助生产成本

供水车间

4752

4752

动力车间

6480

6480

小计

11232

11232

制造费用

基本生产车间

13500

13500

管理费用

15120

15120

合计

65232

28620

93852

（4）借：

基本生产成本——自行车车胎30375

——摩托车车胎23625

辅助生产成本——供水车间4752

——动力车间6480

制造费用——基本生产车间13500

管理费用15120

贷：

应付职工薪酬93852

固定资产折旧费用分配表（分配表4）

项目

基本生产车间

辅助生产车间

行政管理部门

合计

供水车间

动力车间

折旧费

2525.40

593.20

534.40

968

4621

（5）借：

制造费用——基本生产车间2525.40

——供水车间593.20

——动力车间534.40

管理费用968

贷：

累计折旧4621

辅助生产费用分配表（分配表5）

项目

交互分配

对外分配

辅助车间名称

供水

动力

合计

供水

动力

合计

待分配辅助生产费用

辅助生产成本科目

1300

16000

17300

小计

1300

16000

17300

165.26

14865.26

劳务供应数量

1100

34000

100

33900

费用分配率

1.1818

0.4706

1.6526

0.4385

辅助生产车间耗用

供水车间

耗用数量

100吨

分配金额

47.06

动力车间

耗用数量

1000度

分配金额

1181.8

基本生产车间耗用

耗用数量

900

32200

分配金额

1487.34

14119.8

15607.14

企业管理部门耗用

耗用数量

60

200

分配金额

99.16

87.7

186.86

分配金额合计

1586.5

14207.51

15794

（6）

（1）交互分配

借：

制造费用——供水车间47.06

——动力车间1181.8

贷：

辅助生产成本——供水1181.8

——动力47.06

（2）结转辅助生产车间的制造费用

借：

辅助生产成本——供水47.06

——运输1181.8

贷：

制造费用——供水车间47.06

——动力车间1181.8

（3）对外分配

借：

制造费用——基本生产车间15607.14

管理费用186.86

贷：

辅助生产成本——供水1586.5

——动力14207.5

辅助生产成本明细账

车间名称：

供水车间

单位：

元

月

日

摘要

直接材料

直接燃料和动力

直接人工

折旧费

办公费

合计

转出

1

31

根据分配表1

1080

1080

31

根据分配表2

471

471

31

根据分配表3

4752

4752

31

根据分配表4

593.2

593.2

31

根据现金付款汇总表

190

190

31

根据分配表5

1586.5

31

合计

1080

471

4752

593.2

190

7086.2

1586.5

辅助生产成本明细账

车间名称：

动力车间

单位：

元

月

日

摘要

直接材料

直接人工

折旧费

办公费

其他

合计

转出

1

31

根据分配表1

14280

14280

31

根据分配表2

31

根据分配表3

6480

6480

31

根据分配表4

534.4

534.4

31

根据现金付款汇总表

240

100

340

31

根据分配表5

14208

31

合计

14280

6480

534.4

240

100

21634.4

14208

制造费用明细账

车间名称：

基本生产车间

单位：

元

月

日

摘要

职工薪酬

折旧费

水电费

办公费

辅助生产成本

其他

合计

1

31

根据现金付款汇总表

1580.00

380.00

1960.00

31

根据分配表2

282.35

282.35

31

根据分配表3

13500.00

13500.00

31

根据分配表4

2525.40

2525.40

31

根据辅助生产成本明细账

15607.14

15607.14

31

合计

13500.00

2525.40

282.35

1580.00

15607.17

380.00

33874.89

基本生产车间制造费用分配表

应借科目

生产工时

分配金额

总账科目

明细科目

2.1171

基本生产成本

自行车车胎

9000

19053.9

摩托车车胎

7000

14819.7

合计

16000

33874.89

（7）借：

基本生产成本33874.89

贷：

制造费用——基本生产车间33874.89

管理费用明细账

单位：

元

月

日

摘要

职工薪酬

物料消耗

折旧费

水电费

办公费

差旅费

其他

合计

1

31

根据现金付款汇总表

640.00

3000.00

3640.00

31

根据分配表1

700.00

700.00

31

根据分配表2

94.12

94.12

31

根据分配表3

15120.00

15120.00

31

根据分配表4

968.00

968.00

31

根据分配表5

186.86

186.86

31

合计

15120.00

700.00

968.00

94.12

640.00

3000.00

186.86

20708.98

产品成本明细账

产品名称:

自行车内胎单位:

元

月

日

摘要

产量（件）

直接材料

直接燃料和动力

直接人工

制造费用

成本合计

1

1

在产品成本

348

34

58

34

474

1

31

根据分配表

（1）

36525

36525

1

31

根据分配表

（2）

4735.29

4735.29

1

31

根据分配表（3）

16875

16875

1

31

根据制造费用分配表

10585.91

10585.91

1

31

本月生产费用合计

36525

4735.29

16875

10585.91

68721.2

1

31

生产费用累计

36873

4769.29

16933

10619.91

69195.2

1

31

产成品成本

总成本

单位成本

5990

36525

6.10

4735.29

0.79

16875

2.82

10585.91

1.77

68721.2

11.47

1

31

在产品成本

348

34

58

34

474

产品成本明细账

产品名称:

自行车外胎单位:

元

月

日

摘要

产量（件）

直接材料

直接燃料和动力

直接人工

制造费用

成本合计

1

1

在产品成本

1800

270

360

160

2590

1

31

根据分配表

（1）

43897.4

43897.4

1

31

根据分配表

（2）

3788.24

3788.24

1

31

根据分配表（3）

13500

13500

1

31

根据制造费用分配表

8468.72

8468.72

1

31

本月生产费用合计

43897.4

3788.24

13500

8468.72

69654.36

1

31

生产费用累计

45697.4

4058.24

13860

8628.72

72244.36

1

31

产成品成本

总成本

单位成本

5100

45253.70

8.87

4018.84

0.79

13725.44

2.69

8544.95

1.68

71542.96

14.03

1

31

在产品成本

100

443.7

39.40

134.45

83.77

701.4

产品成本明细账

产品名称:

摩托车内胎单位:

元

月

日

摘要

产量（件）

直接材料

直接燃料和动力

直接人工

制造费用

成本合计

1

1

在产品成本

697

75

136

75

983

1

31

根据分配表

（1）

26175

26175

1

31

根据分配表

（2）

3788.23

3788.23

1

31

根据分配表（3）

13500

13500

1

31

根据制造费用分配表

8468.72

8468.72

1

31

本月生产费用合计

26175

3788.23

13500

8468.72

51931.95

1

31

生产费用累计

26872

3863.23

13636

8543.72

52914.95

1

31

产成品成本

总成本

单位成本

2990

26175

8.75

3788.23

1.27

13500

4.52

8468.72

2.83

51931.95

17.37

1

31

在产品成本

697

75

136

75

983

产品成本明细账

产品名称:

摩托车外胎单位:

元

月

日

摘要

产量（件）

直接材料

直接燃料和动力

直接人工

制造费用

成本合计

1

1

产品成本

2140

250

350

150

2890

1

31

根据分配表

（1）

48677.6

48677.6

1

31

根据分配表

（2）

2841.18

2841.18

1

31

根据分配表（3）

10125

10125

1

31

根据制造费用分配表

6351.54

6351.54

1

31

本月生产费用合计

48677.6

2841.18

10125

6351.54

67995.32

1

31

生产费用累计

50817.6

3091.18

10475

6501.54

70885.32

1

31

产成品成本

总成本

单位成本

2040

50081.11

24.55

3046.38

1.49

10323.19

5.06

6407.31

3.14

69858.00

34.24

1

31

在产品成本

60

736.49

44.8

151.81

94.23

1027.32

产品成本汇总表

单位:

元

产品名称

单位

产品数量

直接材料

直接染料和动力

直接人工

制造费用

成本合计

自行车内胎

件

5990

36525

4735.29

16875

10585.91

68721.2

自行车外胎

件

5100

45253.70

4018.84

13725.44

8544.95

71542.96

摩托车内胎

件

2990

26175

3788.23

13500

8468.72

51931.95

摩托车外胎

件

2040

50081.11

3046.38

10323.19

6407.31

69858.00

合计

件

16120

158034.81

15588.74

54423.63

124006.89

262054.11

全部产品生产成本表

奔驰轮胎厂

20××年1月

单位：

元

项目

本月实际数

本年累计实际数

生产费用

直接材料

155275

160260

直接人工

54000

54904

制造费用

33874.89

34293.89

直接燃料和动力

15152.94

15781，94

生产费用合计

258302.83

265239.83

加：

在产品期初余额

6937

6937

减：

在产品期末余额

3185.72

10122.72

产品成本合计

262054.11

262054.11

制造费用明细账

20××年1月

单位：

元

项目

本月实际数

本年累计实际数

职工薪酬

13500

13500

水电费

282.35

282.35

折旧费

2525.4

2525.4

办公费

1580

1580

其他

380

380

合计

18267.75

18267.75

管理费用明细账

20××年1月

单位：

元

项目

本月实际数

本年累计实际数

职工薪酬

15120

15120

物料消耗

700

700

折旧费

968

968

办公费

640

640

其他

186.86

186.86

合计

17614.86

17614.86

1.原材料费用分配：

合计：

基本生产成本——自行车车胎——直接材料：

79897.40元

——摩托车车胎——直接材料：

74602.60元

2.外购动力费分配计算公式：

3.职工薪酬费用分配：

4.固定资产折旧费用分配：