电大期末考试 纳税筹划.docx
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电大期末考试纳税筹划
一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出）
1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（ ）决定A．税目B．税收法律事实C．税收法律关系D．税法
2、小规模纳税人的征收率是（ ）A.6%B.17%C.7%D.3%
3、运输费用的增值税扣除率是（ ）A.7%B.10%C.17%D.13%
4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税（ ）A.化妆品B.实木地板C．成品油D．白酒
5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额（）A.0.75B.0.35C.0.4D.1
6.下列项目中属于所得税免税收入的是（ ）A．销售收入 B.提供劳务收入 C.利息收入 D.国债利息收入
7.个人所得税工资、薪金采用（ ）税率形式A．比例税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率
8.记载资金的帐簿适用的印花税率是（）A.万分之五 B.万分之三 C.千分之一 D.每件5元
9.城建税的计税依据（）A.所得税 B。
资源税 C.行为税 D.流转税
10.小型微利企业适用的所得税税率（）A．25%B.15%C.20%D.33%
二、多项选择题：
（本题型共10题，每题3分，每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出。
不答、错答、漏答均不得分）
1、税收法律关系的构成由哪些（ ）
A．税收法律关系主体 B．税收法律关系客体 C. 税收法律关系内容 D．税法法律实事
2、税法的要素包括（ ）A. 纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限
3增值税实行低税率的货物有哪些：
（ ）A.粮食 B.图书 C.化肥 D. 电脑
4.下列各项中，属于增值税征税范围有（ ）A.将委托加工的货物用于集体福利
B.动力设备的安装C.邮政部门发行报刊 D.销售代销货物
5、消费税的税率有哪些形式（ ）A．比例税率 B．定额税率
C．累进税率 D．特殊税率
6. 根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（ ）。
A.财政拨款B.国债转让收入C.企业债权利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
7.资源税的征税范围（ ）A．原油 B. 天然气 C．煤炭 D．其他非金属矿原矿
8.城镇土地使用税的征税范围（ ）A.城市 B.县城 C.建制镇 D.工矿区
9．下列项目中属于印花税税目的有（）
A. 购销合同 B. 技术合同 C.营业帐簿 D.银行同业折借合同
10.应纳个人所得税的项目有（ ）
A. 工资、薪金 B. 劳务报酬 C. 财产转让所得 D.偶然所得
三、判断题（本题型共10题，每题1分。
判断正误，在答题卡上写出）
1、购进生产用固定资产允许抵扣进项税（）
2、混合销售是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务（）
3、增值税是价内税（）
4、金银首饰在生产环节征收消费税（）
5、娱乐业的营业税率是20%（）
6、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润（）
7、税前弥补亏损的期限为5年（）
8、稿酬应纳税额减征30%（）
9、进口环节应随同三税征收城建税（）
10.起征点和免征额的概念相同（）
四、计算题（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卡上写出）
1.某公司工程师2009年1-6月取得以下收入：
（1）每月单位支付其工资3400元；
（2）2月一次取得年终奖金14000元；
（3）每月取得洗理费400元；
（4）取得存款利息3000元；
（5）取得省政府颁发的科技奖10000元；
（6）单位为其一次性支付商业养老保险5000元。
（7）其投资的股份合作企业为其购买10万元的住房一套
请计算李某1-6月的下列个人所得税：
（1）从单位取得的各项收入应纳的个人所得税额；
（2）存款利息应纳的个人所得税额；
（3）省政府颁发的科技奖应纳的个人所得税
（4）接受投资企业购买住房应纳的个人所得税
（洗理费应并入工资薪金所得计征个人所得税）（本题10）
2、某公司为增值税一般纳税人，2008年11月发生以下经济业务
（1）、购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款500000元，税款85000元;
（2）、当月销售产品开出增值税专用发票，取得销售额800000元，开出普通发票2份，取得销售收入117000元。
（3）、设计并加工企业新产品100件赠送给宋庆龄基金会，每件产品成本30元。
要求：
请根据上述资料，计算本月份应纳的增值税额。
（本题10分）
五、综合题
1、全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。
要求：
计算该企业2008年应纳的企业所得税。
（20分）
税务筹划A卷答案
一、单选
1—9BDADADBDD10、20%
二、多选
1—10ABCABCDABCABDABACABCDABCDABCABCD
三、判断
1—5√√××√6—10×√√××
四、计算
1、（本题为自己做的，拿不准！
）
解：
⑴ 工薪纳税=（3800－2000）×10%－25=155（元）
全年奖金应纳税额=14000×10%－25=1375（元）
从单位取得的各项收入应纳的个人所得税额=155+1375=1530（元）
⑵ 存款利息应纳的个人所得税额=3000×20%=600（元）
⑶ 省政府颁发的科技奖应纳的个人所得税额=0（元）
⑷ 接受投资企业购买住房应纳的个人所得税额=100000×20%=20000（元）
2、
解：
进项税额=85000
销项税额=800000×17%＋117000÷（1＋17%）×17%＋30×100×（1＋10%）×17%
=153561（元）
应纳税额=153561－85000=68561（元）
五、综合题
解：
应税收入=5600＋800＋100=6500（万元）
可扣除的业务招待费：
70×60%=42（万元） （5600＋800）×5‰=32（万元）
可扣除的业务招待费=32万元
各项扣除合计=4000＋660＋300＋760＋60×50%－（70－32）＋250=6162（万元）
利润总额=（5600＋800＋40＋34＋100）－（4000＋660＋300＋760＋200＋250）
=404（万元）
应税所得额=6500－6162=338（万元）
或者=404－40－34－60×50%＋（70－32）=38（万元）
应纳所得税税额=338×25%=84.5（万元）一单选
A
a16.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B．4年）。
a11.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。
a75.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C．12%）。
a10.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。
a25.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。
a15.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。
a19.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。
a46.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。
a55.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）
a62.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。
a9.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）
3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划）等。
4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（A个人获得收人的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划）等。
1.按照性质的不同，纳税人可分为（B法人D自然人）。
5.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
B
1、避税最大的特点是它的（C非违法性）
3.包括优惠政策在内的房产税税率包括（Ａ.1.2%Ｂ.4%Ｄ.12%）。
D
d28.定额税率的基本特点是（A．税率与课税对象的价值脱离了联系）。
d35.代扣代缴义务人是指（A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）
d37.当前依法治税工作的重中之重是（A．规范税收执法）
d56.对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A．全部价款和价外费用，不包括增值税）。
6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。
F
1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B扣缴义务人）。
5.房产税条例规定：
依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D12%）。
G
g33.根据2002年实施的《税收征管法实施细则》的规定，省级以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体资格，其职责是（A．专司偷税、逃税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处）
g32.根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（D．接受某企业捐赠的一台机器设备）。
g5.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（a按月减除1600元）。
g59.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（C．15%）的税率征收企业所得税。
g78.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D．非居民企业）。
g65.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，可不纳营业税的是（B．运输企业销售货物并负责运输所售货物）
g7.根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（d企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发
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