财经基本技能与出纳实务 模块六 库存现金业务处理教案.docx
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财经基本技能与出纳实务模块六库存现金业务处理教案
教案首页
适用班级：
授课日期：
年月日第周
课题序号
模块六
授课形式
讲授+示范+指导
课题名称
模块六库存现金业务处理
任务一现金收付业务处理
课时
2
教学
目标
知识
目标
1.熟悉库存现金开支范围及其管理的相关规定；
2.掌握库存现金收付业务的处理程序。
能力
目标
能熟练办理库存现金收付业务。
职业
素质
目标
1.通过库存现金管理相关知识的学习和对案例的思考，培养严谨的工作态度和敏锐的洞察力；
2.能与单位内部、外部的相关人员友好相处并团结协作。
训练用品
准备
准备黑色钢笔或黑色水性笔（0.5mm）、空白会计凭证和库存现金日记账账页、配套练习册。
教学
重点
库存现金收入、库存现金支付
教学
难点
库存现金管理
课后拓展
练习
正确规范地登记“库存现金日记账”。
教学
反思
教学过程设计
教学
步骤
教学内容
任务一现金收付业务处理
学生
活动
手段方法
时间分配
导入新课：
什么是库存现金？
库存现金在管理上有什么要求？
该如何处理现金收支业务？
请学生谈谈自己对库存现金的认识。
讨论
6
讲授新课：
引导
示范教学
巡视
个别指导
点评
复习总结
1.教师讲述什么是库存现金，库存现金包括哪些。
2.共同学习库存现金管理，讨论坐支现金是否一律都禁止，哪些单位允许坐支。
3.共同学习库存现金收入业务及其账务处理。
4.共同学习库存现金支付业务及其账务处理。
5.学生课堂练习过后教师讲解现金收付业务综合实训题，复习总结知识要点。
一、库存现金
库存现金，是指存放在企业财会部门由出纳人员保管的，为了满足企业经营过程中日常零星开支需要而保留的的现钞，包括库存的人民币和各种外币。
二、库存现金管理
1.库存现金开支范围
（l）职工工资、津贴。
（2）个人劳务报酬。
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。
（6）出差人员必须随身携带的差旅费。
（7）结算起点以下的零星支出。
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2.库存现金限额
库存现金限额，是指企业为保证日常零星开支需要，按规定允许留存的库存现金最高数额。
3.现金收付管理规定
（1）开户单位库存现金一律实行限额管理。
（2）单位收入现金（主要是销售业务收入、各种业务收入（如各种赔款、罚款、接受捐赠等收入）、退回预借差旅费收入和收回企业为职工垫付款及其他零星收入等）应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。
不准将单位收入的现金作为个人储蓄存款存储，即不得“公款私存”。
（3）单位支付现金，必须遵守现金的使用范围，从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得擅自“坐支现金”。
（4）从开户银行提取现金，必须在“现金支票”上注明真实用途，不准编造和谎报用途套取现金。
（5）到银行办理现金存款业务时，必须在“现金缴款单”上注明来源。
（6）单位之间不得相互借用现金。
（7）不准用借条、欠条等不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”。
（8）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。
（9）不准保留账外公款，即不得私设“小金库”。
（10）不准发行变相货币。
（11）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
（12）落实职务分离制度。
三、库存现金收入
1.库存现金收入的处理原则
（1）“桌面清”原则。
（2）“唱收”原则。
（3）“一笔一清”原则。
（4）坚持“复点”制度。
2.库存现金收入的一般处理程序
（1）审核现金收入来源及有关原始凭证。
（2）清点现金并复点，妥善保管现金。
（3）出具收款收据并加盖“现金收讫”印章，或在审核无误的销售发票上加盖“现金收讫”印章。
（4）根据收款后的原始凭证编制现金收款记账凭证。
（5）根据现金收款记账凭证登记库存现金日记账。
3.库存现金收入的账务处理
四、库存现金支付
1.库存现金支付一般有两种方式
（1）直接支付现金方式
（2）支付现金支票方式
2.库存现金支付的处理原则
（1）必须以真实、合法、准确的付款凭证为依据。
（2）必须以谨慎严肃的态度来处理支付业务，宁可慢一些，也不能疏忽大意。
（3）必须以手续完备、审核无误的付款凭证为最终付款依据。
（4）现金支付时，应该当面点清，双方确认无误。
（5）不得套取现金用于支付。
3.库存现金支付的一般处理程序
（1）审核付款原始凭证及报销人员填制并经领导批准的报销单。
（2）在审核无误的原始凭证上加盖“现金付讫”印章。
（3）取出现金并进行复点后支付。
（4）根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭证。
（5）根据现金付款记账凭证登记库存现金日记账。
4.库存现金支付的账务处理
听讲
听讲
讨论
听讲
讨论
听讲
讨论
练习
展示
听讲
笔记
5
14
20
20
25
课堂
小结
学习现金收付业务处理需具备一定的会计账务处理能力，建议该部分内容放在第2学期在实训中讲解。
教案首页
适用班级：
授课日期：
年月日第周
课题序号
模块六
授课形式
讲授+示范+指导
课题名称
模块六库存现金业务处理
任务二现金存取业务处理
课时
2
教学
目标
知识
目标
掌握现金支票的签发方法。
能力
目标
1.能熟练办理库存现金存取业务；
2.能准确签发现金支票。
职业
素质
目标
1.通过对库存现金存取业务案例的思考，培养严谨的工作态度和敏锐的洞察力；
2.能与单位内部、外部的相关人员友好相处并团结协作。
训练用品
准备
准备黑色钢笔或黑色水性笔（0.5mm）、空白会计凭证和库存现金日记账账页、配套练习册。
教学
重点
库存现金存取业务
教学
难点
签发现金支票
课后拓展
练习
正确规范地登记“库存现金日记账”。
教学
反思
教学过程设计
教学
步骤
教学内容
任务二现金存取业务处理
学生
活动
手段方法
时间分配
导入新课：
处理现金业务是出纳人员的主要工作。
库存现金如何送存？
如何支取库存现金？
请学生谈谈自己对现金存取业务的理解。
讨论
6
讲授新课：
示范教学
巡视
个别指导
点评
复习总结
1.教师讲述库存现金如何送存，共同学习库存现金送存实例。
2.教师讲述如何签发现金支票支取库存现金，共同学习支取库存现金实例。
3.学生课堂练习过后教师讲解现金存取业务综合实训题，复习总结知识要点。
一、库存现金如何送存
各单位必须依据开户银行核定的库存现金限额保管使用现金，对当日业务活动收入的现金以及超过库存现金限额的现金，应按规定及时送存开户银行。
现金送存开户银行业务处理流程如下：
1.整点票币。
2.填写现金存款凭证（指现金缴款单/现金交款单/现金存款单/现金解款单）。
3.送存交款。
4.编制库存现金付款记账凭证（注意一般不编制银行存款收款记账凭证）。
5.登记库存现金日记账。
二、如何支取库存现金
各单位零星开支（如支付差旅费、招待费、电话费和工资等）需要使用现金时，或库存现金小于库存现金限额需要补足时，可从银行基本存款账户提取现金。
从银行基本存款账户提取现金业务处理流程如下：
1.签发现金支票。
2.将现金支票交银行审核办理支取现金业务。
3.清点现金。
4.编制银行存款付款记账凭证（见模块七第二部分支票业务办理，下同。
注意一般不编制库存现金收款记账凭证）。
5.登记库存现金日记账。
听讲
讨论
听讲
讨论
练习
展示
听讲
笔记
25
25
34
课堂
小结
学习现金存取业务处理需具备一定的会计账务处理能力，建议该部分内容放在第2学期在实训中讲解。
教案首页
适用班级：
授课日期：
年月日第周
课题序号
模块六
授课形式
讲授+示范+指导
课题名称
模块六库存现金业务处理
任务三库存现金清查
课时
2
教学
目标
知识
目标
掌握库存现金清查的方法。
能力
目标
能进行库存现金清查。
职业
素质
目标
1.培养严谨的工作态度和敏锐的洞察力；
2.能与单位内部、外部的相关人员友好相处并团结协作。
训练用品
准备
准备黑色钢笔或黑色水性笔（0.5mm）、空白会计凭证和库存现金日记账账页、配套练习册。
教学
重点
库存现金清查的方法
教学
难点
库存现金清查
课后拓展
练习
正确规范地登记“库存现金日记账”。
教学
反思
教学过程设计
教学
步骤
教学内容
任务三库存现金清查
学生
活动
手段方法
时间分配
导入新课：
什么是库存现金清查？
库存现金清查该如何开展？
库存现金清查结果该如何处理？
请学生谈谈自己对库存现金清查的认识。
讨论
6
讲授新课：
引导
示范教学
巡视
个别指导
点评
复习总结
1.教师讲述什么是库存现金清查，库存现金清查该如何开展。
2.教师讲述库存现金短缺及溢余处理，共同学习库存现金短缺及溢余处理实例。
3.学生课堂练习过后教师讲解库存现金清查综合实训题，复习总结知识要点。
一、什么是库存现金清查，库存现金清查该如何开展
库存现金清查，是指通过实地盘点库存现金，查明其实有数，将实有数与账面数进行核对，确定其是否一致，是否存在短缺或溢余的专项工作，包括人民币和各种外币的清查。
各单位对库存现金的清查主要采用实地盘点的方法，除出纳人员于每日结账后对其经管的现金进行清点外，单位财会部门还应设立专门的清查小组，对库存现金进行定期和不定期的清查。
二、库存现金短缺及溢余处理
1.库存现金短缺及溢余的处理程序
（1）根据库存现金盘点报告表编制记账凭证，记入“待处理财产损溢”账户，做到账实相符。
同时，将库存现金短缺或溢余的原因及处理建议向单位领导报告。
（2）接到单位领导及有关部门的批复意见后，根据库存现金短缺或溢余的性质及原因，分别编制向责任人索赔、支付给有关人员或单位、转入管理费用、转作营业外收入等的记账凭证，并记入有关账簿，同时核销“待处理财产损溢”账户的记录。
2.库存现金短缺及溢余的账务处理
（1）库存现金短缺的账务处理
①库存现金短缺确认。
②查明短缺原因后。
（2）库存现金溢余的账务处理
①库存现金溢余确认。
②查明溢余原因后。
听讲
听讲
讨论
练习
展示
听讲
笔记
15
35
34
课堂
小结
学习库存现金清查需具备一定的会计账务处理能力，建议该部分内容放在第2学期在实训中讲解。
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