财务管理制度及流程图DOC 65页.docx
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财务管理制度及流程图DOC65页
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公司财务制度
一、财务部组织结构图
三、财务部权力
四、财务总监的职责
五、财务部经理职责
六、财务部主管职责
二、财务部职责
第一章财务部组织结构与责权
第二章资本预算管理
一、资本预算主管岗位职责
二、资本预算专员岗位职责
三、预算编制程序
四、年度预算编制程序
五、年度预算编制平衡流程
六、年度预算调整流程
七、现金预算流程
第三章财务成本控制管理
一、成本控制主管岗位职责
二、成本控制专员岗位职责
三、现金清查处理流程
四、银行存款付款控制流程
五、费用报销管理流程
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第四章资产管理
一、资产管理主管岗位职责
二、资产管理专员岗位职责
三、现金清查账务处理流程
四、备用金收支账务处理流程
五、应收账款管理流程
六、固定资产盘点管理流程
第五章筹资与投资管理
一、筹资与投资主管岗位职责
二、筹资专员岗位职责
三、投资专员岗位职责
四、筹资管理流程
五、银行借款筹资管理流程
六、投资管理流程
第六章会计核算管理
一、会计核算主管岗位职责
二、会计核算专员岗位职责
三、日记总账账务处理流程
四、记账凭证账务处理流程
五、科目汇总表核算流程
六、固定资产核算流程
七、利润核算流程
第七章成本会计管理
一、成本会计主管岗位职责
二、成本会计专员岗位职责
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三、产品定额成本编制流程
四、产品成本核算管理流程
五、成本核算账务处理流程
第八章应收账款管理
一、应收账款主管岗位职责
二、应收账款专员岗位职责
三、应收账款管理流程
四、应收票据处理流程
五、呆账死账确认流程
六、坏账处理流程
第九章审计管理
一、审计主管岗位职责
二、审计专员岗位职责
三、审计工作流程
四、货币资金审计流程
五、存货审计流程
六、收入审计流程
七、成本审计流程
八、利润审计流程
第十章税务管理
一、税务主管岗位职责
二、税务专员岗位职责
三、纳税筹划流程
四、纳税核算流程
五、纳税申报流程
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第一章财务部组织结构与责权
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E
R
P管理员
税务管理员
成本核算会计
预算
管理会计
出纳员
总
帐会计
财务总监
财务经理
副经理
应
付
核算会计
会计主管
财
务分析
专员
应
收核算会计
固
定资产核算会计
一、公司的财务部组织结构图
6
6
二、财务部职责
职责1
严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系
职责2
健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理
职责3
分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况
职责4
当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息
职责5
职责6
负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放
职责7
负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理
职责8
协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作
职责9
进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作
职责10
职责11
编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作
9
编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案
有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作
三、财务部权力
权力1
权力2
权力3
权力4
权力5
权力6
权力7
权力8
权力9
10
其他相关权力
要求相关部门配合相关工作的权力
部门内部员工聘任、解聘的建议权
对其他部门实施财务监督和考核
对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚
参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力
参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力
参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力
参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力
四、财务总监的职责
职责3负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准
职责5健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度
职责6开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益
职责7监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议
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职责4进行税收管理和方案制定
职责2制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略
职责1在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作
五、财务部经理职责
职责1主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作
职责2根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准
职责3负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实
职责4制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划
职责5进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平
职责6负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况
职责7负责资金、资产的管理
职责8对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作
职责9对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持
职责10向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议
职责11组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施
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六、财务主管的职责
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职责6审核会计凭证
职责9协调部门内部、部门之间的员工关系
职责8对下属员工进行培训
职责7审核上报的各种会计报表及纳税申报表
职责5建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系
职责4监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理
职责3有效地管理运用资金
职责2组织公司会计的核算及年度审计
职责1财务预算的编制、呈报及执行
第二章资本预算管理
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一、资本预算会计岗位职责
职责1协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制
职责2制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算
职责3汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算
职责4综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施
职责5监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈
职责6定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告
职责7负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定
职责8根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确
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二、资本预算专员岗位职责
职责1协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制
职责2协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理
职责3根据预算监控日常支出，定期进行反馈
职责4对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告
职责5编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表
职责6编制集团总体预算平衡方案
职责7按时进行下一年度预算的编制工作
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三、预算编制程序
总经理
财务经理
预算会计
各预算部门负责人
开始
审核
审核
①编制企业预算
②召开预算会议
出席会议
下达预算给各部门
③执行预算并反馈
④召开预算平衡会
⑤预算平衡审议
再次下达预算
结束
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四、年度预算编制程序
总经理
各部门经理
预算会计财务部经理财务总监
开始
①传达指标
召开部门预算会
②编制部门预算
汇总各部门预算
审核
审批
审批
③年度预算下达
预算执行
④年度预算调整
预算调整方案
调整方案汇总
审核审批
审批
⑤再次下达执行
结束
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五、年度预算编制平衡流程
总经理
财务部经理各系统总监财务总监
董事长
开始
①召开预算会
提供资料
②召开本部门预算会
编制部门预算计划
审批
③汇总预算
审批
④召开预算会议
预算编制
审签
总预算
审批
上报
审查监督
⑤预算执行
⑥预算调整会
参加会议
参加会议
参加会议
预算调整预算执行
结束
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六、年度预算调整流程
总经理
财务总监财务部各系统部门
开始
审议预算调整报告①提出预算调整申请
审批审核②编制调整方案
③召开预算平衡会
协调确定预算
修订预算
审批审核组织编制总预算④编制新预算
⑤组织编制总预算
结束
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七、现金预算流程
总经理
财务总监财务部各部门
开始
①下达经营目标
编制现金流量预算
②预算申报
审批审核核
审批审核核
③现金流量预算调整
现金流量预算监控
④编制现金流量分析
报告
⑤现金流量预算考核
新的预算目标
现金流量预算评价
结束
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预算的执行
第三章财务成本控制管理
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一、成本控制岗位职责
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职责6提出改进财务运转的建议
职责5改进成本控制，提供成本控制改进措施报告
职责4进行成本检查
职责3根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析
职责2进行成本预算编制以及执行跟踪
职责1制定成本核算制度
二、成本核算会计岗位职责
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职责6进行成本档案的管理和统计分析
职责5稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见
职责4提出成本控制改进方案
职责3撰写成本分析报告
职责2执行产品成本控制方案
职责1执行成本核算方案
三、现金清查处理流程
总经理
财务总监财务部出纳
开始
审定
①制定现金清
查制度
汇总收款凭证
和付款凭证
登记日记账
②盘点核对
查明盈亏原因
审核核
填现金盘点表
清查组盘点
③编制盘点
相应账务处理
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结束
四、银行存款付款控制流程
总经理
财务总监
财务部
部门经理相关职能部门
开始
授权经办业务签订结算契约
办理结算业务
审核结算凭证
编制记账凭证
①复核记账凭证
登记账簿
②账证核对
账单核对
编制调节表
③账账核对
结束
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制取原始凭证
否否否
审批审批审核审核
制取结算凭证
五、费用报销管理流程
总经理
财务总监
财务部
各部门
开始
否
否
费用发生
审批
预算外
是
审批
预
算内
审批
否
①审核报销
编制凭证
现金/银行
/日记账
明细账
及总账
审核
②会计报表
盖章认可
审定
③费用总表
报送
结束
27
在报销单据
上签字
付款
会计
出纳
第四章资产管理
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一、资产管理岗位职责
在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材
料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作
检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发
现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理
负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结
账、对账工作
负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关
领导批准后，组织安排采购。
职责
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