中财货币资金.ppt

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中级财务会计第二章货币资金西南财经大学天府学院学习目的及要求明确货币资金基本内容和基本概念了解货币资金在管理与核算过程中应遵循的各项规定熟练掌握货币资金各组成部分的核算方法西南财经大学天府学院关键词货币资金现金银行存款其他货币资金备用金未达账项转账结算西南财经大学天府学院概论货币资金概念内容：

按存放的地点和用途分为：

现金银行存款其他货币资金西南财经大学天府学院现金概述现金定义：

狭义：

库存现金广义：

库存现金、银行存款、其他我国现金概念的规定：

狭义广义并存现金的特征：

货币性通用性流动性西南财经大学天府学院现金的管理使用范围库存限额3-5天，15天内部控制职能分开必须有合法原始凭证收据发票领用制度监督与检查轮岗制西南财经大学天府学院快速测验可以支出现金的业务是：

A.向个人收购农产品B.各种劳保支出C.差旅费支出D.缴纳税金E.偿还短期借款西南财经大学天府学院现金核算序时核算设置与登记现金日记账西南财经大学天府学院现金的核算现金的总分类核算取得原始凭证编制与审核记账凭证：

收款凭证，付款凭证关于取现和存款的处理。

科目设置：

库存现金账务处理：

逐笔或汇总西南财经大学天府学院现金的核算备用金的核算概念领用及报销科目设置管理办法：

随借随用，定额备用金账务处理西南财经大学天府学院快速测验使用定额备用金制度，报销时的会计分录是：

A.借记“管理费用”，贷记“库存现金”B.借记“备用金”，贷记“库存现金”C.借记“管理费用”，贷记“备用金”D.借记“库存现金”，贷记“备用金”西南财经大学天府学院现金的清查清查方式：

现场盘点清查时间：

定期与不定期账实不符的账务处理设置科目：

待处理财产损益待处理流动资产损益短缺溢余西南财经大学天府学院快速测验现金溢缺的核算涉及的会计科目有：

A.其他应收款B.财务费用C.营业外收入D.营业外支出E.待处理财产损益西南财经大学天府学院第二节银行存款银行账户开立和使用规定银行存款序时核算银行存款总分类核算银行存款余额调节表银行转账结算西南财经大学天府学院开立和使用银行账户的规定开立银行账户规定：

基本账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户银行结算纪律西南财经大学天府学院快速测验在银行账户中，不能办取现金支取业务的是：

A.基本存款账户B.临时存款账户C.专项存款账户D.一般存款账户西南财经大学天府学院银行存款的核算序时核算：

设置与登记银行存款日记账总分类核算：

核算范围：

账户设置：

银行存款逐笔登记或汇总登记西南财经大学天府学院银行存款余额调节表定期核对企业账户余额与银行对账单差异原因：

记账错误未达账项造成未达账项原因：

企业已收，银行未收企业已付，银行未付银行已收，企业未收银行已付，企业未付注意：

银行存款余额调节表只能用于检查记账的正确与否，不能用于登记账簿西南财经大学天府学院银行存款余额调节表公式：

编制：

西南财经大学天府学院快速测验对于银行已入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。

A根据“银行对账单”入账B根据“银行存款余额调节表”入账C根据对账单和调节表自制凭证入账D待有关结算凭证到达后入账西南财经大学天府学院银行转账结算国内结算方式票据结算：

银行汇票、银行本票、支票、商业汇票信用卡汇兑托收承付委托收款国际结算方式信用证托收汇付西南财经大学天府学院票据相关知识票据涉及的主体：

出票人付款人收款人背书人被背书人票据行为:

出票提示承兑付款背书西南财经大学天府学院银行汇票西南财经大学天府学院快速测验银行存款日记账与对账单余额不符的时候，产生的原因可能是：

A.应收的货款未办理托收手续B.企业方面记账错误C.银行方面记账错误D.企业没有收到收款通知E.持票人未到银行办理转账西南财经大学天府学院第三节其他货币资金其他货币资金：

外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款核算西南财经大学天府学院快速测验在下列项目中，不属于其它货币资金的是：

A.向银行申请的银行承兑汇票B.委托银行开出的银行汇票C.存入证券公司准备购买股票的款项D.汇到外地并开立采购专户的款项西南财经大学天府学院随堂练习南方某工厂发生如下经济业务：

（1）开出现金支票一张，向银行提取现金1000元。

（2）职工王芳出差，借支差旅费1500元，以现金支付。

（3）收到甲单位交来的转账支票一张，金额50000元，用以归还上月所欠货款，支票已送交银行。

（4）向乙企业采购A材料，收到的增值税专用发票上列明价款100000元，增值税17000元，企业采用汇兑结算方式将款项117000元付乙企业，A材料已验收入库。

（5）企业开出转账支票一张，归还前欠某单位货款20000元。

（6）职工王芳出差回来报销差旅费，原借支1500元，实报销1650元，差额150元即用现金补付。

（7）将现金1800元送存银行。

（8）企业在现金清查中发现现金短缺200元，原因待查。

要求：

根据以上经济业务，编制会计分录西南财经大学天府学院随堂练习南方某工厂2001年6月30日“银行存款日记款”账面余额为226600元，“银行对账单”余额为269700元。

经核对，存在未达账项如下：

6月29日工厂销售产品，收到转账支票一张，金额23000元，银行尚未入账。

6月29日工厂开出转账支票一张，支付购买材料款58500元，持票单位尚未向银行办理手续。

6月30日银行代工厂收到销货款24600元，工厂尚未收到收款通知。

6月30日银行代工厂付出电费17000元，工厂尚未收到付款通知。

要求：

根据资料，编制“银行存款余额调节表”西南财经大学天府学院随堂练习南方某工厂发生如下经济业务：

（1）工厂委托银行开出银行汇票50000元，有关手续已办妥，采购员李强特汇票到外地A市采购材料。

（2）工厂派采购员张山到外地B市采购材料，委托银行汇款100000元到B市开立采购专户。

（3）李强在A市采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为45000元，增值税7650元，货款共52650元。

工厂已用银行支付50000元，差额2650元即采用汇兑结算方式补付，材料已验收入库。

（4）张山在B市的采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为80000元，增值税13600元，款项共93600元，材料已验收入库。

同时接到银行多余款收账通知，退回余款6400元。

（5）工厂委托银行开出银行本票20000元，有关手续已办妥。

（6）工厂购买办公用品2300元，用信用卡付款。

收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单，经审核无误。

要求：

根据以上经济业务，编制会计分录。

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