最新 个税专项附加扣除政策知识考试附答案.docx

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最新个税专项附加扣除政策知识考试附答案

个税专项附加扣除政策知识

一、单选题

1.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（A）

A.五年B.三年C.二年D.一年

2.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。

这个规定时间是（B）

A.每年11月份B.每年12月份

C.每年第三季度D.每年第四季度

3.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：

（C）

A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；

B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；

C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；

D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。

4.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：

（A）

A.住房贷款合同B.结婚证

C.购房发票D.物业费收据

5.纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。

A.50岁以上

B.60岁以上

C.50岁（含）以上

D.60岁（含）以上

6.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）

A．赡养人平均分摊

B.赡养人约定分摊

C.赡养人指定分摊

D.被赡养人指定分摊

7.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。

以下分摊方法正确的是：

（A）

A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元

B.A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元

C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元

D.老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元

8.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（A）

A.当月B.下月C.上月D.下年

9.子女教育专项附加扣除的标准是多少？

（D）

A.每孩每月1500元

B.每孩每月800元

C.每孩每月1200元

D.每孩每月1000元

10.纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。

A.课外辅导班

B.全日制本科学历教育

C.兴趣辅导班

D.家庭教师辅导

11.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（B）元的标准定额扣除？

A.300元B.400元C.500元D.600元

12.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（C）月？

A.24个月B.36个月C.48个月D.60个月

13.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（C）元的标准定额扣除？

A.2400元B.3000元C.3600元D.4800元

14.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（A）元的部分在（）元限额内据实扣除。

A.15000,80000B.10000,80000

C.15000,60000D.10000,60000

15.在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标准内扣除。

其中，扣除医保报销后个人负担部分是指（B）？

A.医保目录范围内自费和自付部分

B.医保目录范围内自付部分

C.个人负担的所有费用

D.医保目录范围内自费部分。

16.纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除？

（D）

A.取得大病医疗服务收费等票据的当月

B.取得大病医疗服务收费等票据的下月

C.取得大病医疗服务收费等票据的下个季度

D.取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30日。

17.住房租金专项附加扣除标准有几档？

（B）

A.两档B.三档C.四档D.五档

18.纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自2019年4月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是？

（B）

A．2019年3月B.2019年4月

C.2019年5月D.2019年6月

19.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（C）

A.24个月B.36个月

C.48个月D.60个月

20.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（C）

A.120个月B.180个月

C.240个月D.300个月

二、多选题

1.2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有：

（ABCE）

A.子女教育B.大病医疗

C.继续教育D.住房租金

E.赡养老人

2.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是：

（AC）

A．贷款合同约定开始还款的当月

B.贷款合同约定开始还款的次月

C.贷款合同终止的当月

D.贷款合同终止的次月

E.贷款合同终止的当年年末

3.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报：

（ABCD）

A．房屋所有权证号或预售合同编号

B.贷款方式

C.贷款合同编号

D.借款期限

E.主要工作城市

4.其他法定赡养人包括（CD）

A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女

B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女

D.外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

E.外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

5.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是：

（ABCD）

A．纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除

B.纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元（每月2000元）的扣除额度

C.分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。

D.采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。

E.采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高可以超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。

6.享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些（ABCD）

A.生父母

B.养父母

C.继父母

D.未成年人的监护人

E.不属于监护人的亲属

7.纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历教育的范围包括哪些？

（ABCD）

A.小学和初中

B.普通高中

C.中等职业教育

D.大学本科

E.博士后

8.纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料？

（AC）

A.境外学校录取通知书

B.学费支付证明

C.留学签证

D.子女出入境记录

E.机票、车票等交通工具支付凭证

9.个人接受（ADE）继续教育，符合本法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。

A.大学本科

B.硕士研究生

C.博士生

D.中等职业

E.大学专科

10.纳税人发生的（ABCE）的支出，可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除。

A.硕士研究生教育

B.经济师

C.税务师

D.书法培训班

E.注册会计师

11.下列（AB）人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。

A.配偶

B.未成年子女

C.父母

D.兄弟姐妹

E.已成年子女

12.下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有？

（CD）

A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。

B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。

C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。

D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。

E.纳税人的大病医疗支出由配偶扣除

13.纳税人扣除符合条件的大病医疗支出，必须留存什么资料？

（ABC）

A.医院服务收费票据（复印件）B.药品费用票据（复印件）

C.医保报销相关票据原件（复印件）D.银行卡支出明细

E.非医保范围内的服务

14.某纳税人在北京工作，存在以下哪些情况的，不允许享受住房租金扣除？

（ABE）

A.在纳税人本人名下拥有北京市区住房

B.在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房

C.纳税人父母名下拥有北京市区住房

D.在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房

E.纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除

15.纳税人发生符合条件的住房租金扣除，以下哪些行为正确？

（AC）

A.及时将扣除信息提供给扣缴义务人

B.年度中间租房信息发生变化，可以在次年告知扣缴义务人

C.可以不告知扣缴义务人，自己在年度终了后申请扣除

D.口头将扣除信息告知扣缴义务人

E.要求扣缴义务人核验相关扣除凭证并签字确认

16.纳税人自2019年6月起发生了符合条件的住房租金扣除，以下哪些判断是正确的？

（BCE）

A.纳税人在6月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额更高

B.无论纳税人在6月份还是8月份告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额是一样的

C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算清缴享受扣除

D.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以在发生租金支出的当年享受扣除

E.纳税人当年可以按照7个月计算可享受住房租金扣除金额

17.纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括（ABCD）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息或住房租金

E.住房公积金

18.符合条件的纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣除信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除的专项附加扣除项目包括（ABCE）

A、子女教育

B、继续教育

C、住房贷款利息或住房租金

D、大病医疗

E、赡养老人

19.纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报的信息包括（ABDE）

A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码

B.当前受教育阶段及起止时间

C.学费支出金额

D.就读学校

E.与配偶之间扣除分配比例

20.纳税人享受继续教育专项附加扣除、接受学历（学位）继续教育的，应当填报的信息包括（BD）

A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码

B.教育起止时间

C.就读学校

D.教育阶段

E.学费支出金额

三、判断题

1.首套住房贷款利息的扣除标准是全国统一的。

（）

2.经夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出，住房贷款利息可以选择由其中一方扣除，或由双方分别按照50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

（）

3.纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的次月。

（X）

4.纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。

（）

5.纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50%扣除。

（）

6.在境外学校接受全日制学历教育的子女，其父母不可以享受子女教育专项附加扣除政策。

（X）

7.纳税人的子女年满3周岁但未上幼儿园，则不能享受子女教育专项附加扣除政策。

（X）

8.个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。

（）

9.纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出，可以由其配偶扣

除。

（X）

10.纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，无须留存相关资料。

（）

11.在计算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出不能混合，应按每个人分别计算。

（）

12.大病医疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录的医疗服务费用实际支出的当年。

（）

13.纳税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出须在医保目录范围内。

（）

14.纳税人发生符合条件的住房租金支出，允许按照全国统一额度扣除。

（X）

15.纳税人张某通过中介机构承租王某的住房，并签合同，张某符合住房租金扣除条件。

考虑到张某配偶的工资收入较高，张某选择由其配偶扣除住房租金。

这种做法正确。

（X）

16.纳税人王某和李某均符合住房租金扣除条件，其中王某在天津市区工作，李某在天津市下辖区县工作，王某的住房租金扣除金额高于李某。

（X）

17.技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，享受专项附加扣除的时间为取得相关证书的次年。

（X）

18.享受大病医疗专项附加扣除的时间为医疗票据中记录的医药费用实际支出的当年。

（X）

19.享受住房租金专项附加扣除的时间为租赁合同（或协议）约定支付租金的次月至租赁行为终止的当月。

（X）

20.纳税人年度中间更换工作单位的，已经享受过的专项附加扣除，不得在新任职、受雇单位重复享受。

（）

参考答案：

一、单选题

1-5ABCAD6-10CAADB11-15BCCAB16-20DBBCC

二、多选题

1-5ABCEACABCDCDABCD

6-10ABCDABCDACADEABCE

11-15ABCDABCABEAC

16-20BCEABCDABCEABDEBD

三、判断题

1-5

6-10

11-15

16-20