财务管理制度.docx

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财务管理制度

财务、会计管理制度

1、财会人员要以身作则，奉公守法，正确贯彻执行各项财会政策和规范，严格执行财经纪律，主动接受本院和上级部门的财务监督。

2、合理组织收入，严格控制支出，严把增收节支关。

3、根据发展规划，正确、及时编制季度和年度的财务预算。

办理会计业务严格执行规定的会计科目和格式。

按规定定期报送会计季报和年报（决算）。

4、加强卫生院经济管理。

在上级卫生行政部门的指导下，每半年和年底进行一次经营活动分析，做好成本核算工作。

5、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等）。

原始凭证由经手人、验收人和院长签字后，方能以据报销。

一切空白纸条，不能作为正式凭据。

出差或因公借支，须经院长批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。

6、财会人员要及时清理债权和债务，防止拖欠和呆帐。

7、财会人员应与各科室配合，每年对房屋、设备、家具、药品、器械等资财进行一次清查盘点，清理库存，防止卫生院资财遗失或积压。

8、业务收入现金要当日送存银行，无条件的应定期送存。

业务收入一律不得坐支，库存现金不得超过银行规定的限额。

收款人员如发生短款、错收假币应如数赔偿。

9、原始凭证、帐本、工资清册、财务决算和年度会计报表等资料每年整理成册、归类、存档，财会人员交接手续，应按财政部门的规定办理。

现金管理制度

第一条医院建立现金库存限额的管理制度，超过库存限额

的现金应及时存入银行。

第二条医院必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。

不属于现

金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

第三条现金使用的范围严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定执行。

可在下列范围内使用现金：

一、职工差旅费、会议费、培训费。

二、科室杂支。

三、上级和单位颁发的各种奖金。

四、各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。

五、单位水、电费。

六、结算起点1000元一下的零星开支。

七、信用社确定需要支付现金的其他支出。

第四条除以上规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额部分，应当以转账支付；确需全额支付现金的，经会计审核，分管领导批准后支付现金。

一、医院现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

二、出纳员向银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由分管领导批准后提取。

三、医院取得的货币资金必须及时入账，不得四折“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入账。

四、医院应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款，取款和结算。

医院应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。

医院应当加强对银行结束凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

五、医院应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债券债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

六、医院应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

如调节不符，应查明原因，及时处理。

七、医院应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

发现不符，及时查明原因，作出处理。

药品、设备等资产管理制度

一、设备科工作制度

1、凡属医疗、教学、科研所需的仪器设备，均由设备科统一负责采购、调配、供应、管理和维修。

2、根据各科请购计划和储备情况编制采购计划，报院长批准执行。

3、一般医疗器械，按计划的品名、规格、型号、数量进行采购。

贵重仪器应会同有关科室人员进行考察、汇报、论证采购。

4、凡购入的器械、卫生材料，必须履行严格的出、入库手续。

5、购入或调入的国内外贵重仪器，应由院领导和有关人员参加验收，然后入库上账立卡，建立仪器技术档案，与有关科室制定领取、使用和管理制度。

如发现问题要及时向有关部门联系，按规定进行处理（包括办理索赔）。

6、器械库要按照器械的性质分类保管，要求账物相符。

要注意通风防潮，保持整洁，防止损坏丢失。

7、各种医疗器械的请领和保管，须由专人负责，贵重仪器应指定专人使用，定期维修保养。

8、失去效能的各种器械，要按规定办理报废手续。

贵重仪器的报废、报损、变价、转让或无价调拨，由科室填写申请单，经本科审查后送院领导或上级主管部门批准。

9、各科需要维修仪器，应填写维修申请书，送交医疗设备科，由维修人员维修。

维修人员平时经常深入科室进行检修。

二、医疗器械设备管理制度

1、医疗、教学、科研所需的仪器设备均由设备科院长主持下，统一负责采购、调配、供应、管理。

2、根据各科请购计划和需要，编制采购计划，交医院设备管理委员会评议论证，报院长批准后执行。

3、凡购入的器械、卫生材料等必须履行严格的出入库手续。

购入贵重仪器，应由院领导和有关人员参加验收，然后入库上帐立卡，建立仪器设备档案，有关使用科室应制定使用和管理制度。

4、器械库要按器械的性质分类保管、要求帐物相符。

要注意通风防潮，保持整洁，防止损坏丢失。

5、各种医疗器械的请领和保管，须由专人负责，贵重仪器应指定专人使用，定期维护保养。

6、失去效能的各种器械，要按规定办理报废手续。

贵重仪器报废、报损、变价、调拨由科室填写申请，经院领导批准方可执行。

7、医疗设备定期保养，确保正常使用。

①日常保养：

由仪器设备使用人负责，主要有：

表面清洁，紧固易松的螺丝和零件、检查运转是否正常、零部件是否完整。

②一级保养：

由仪器使用人按计划进行，主要为内部清洁，检查有无异常情况，局部检查和调整。

③二级保养：

是一种预防性修理，由仪器设备使用人和维修专职人员共同进行、检查设备主体部件及其运转情况，发现问题，及时解决。

8、贵重精密仪器设备的维修保养应请示领导，并请专门人员保养维修，同时要填写维修登记表。

三、仪器设备档案资料管理制度

1、凡有价值在万元以上的各种进口和国产的精密、贵重、稀缺仪器设备，都必须建立档案。

2、凡属归档范围内的仪器设备的购置申请报告及批复文件，都要存入该仪器设备档案内。

3、凡属归档范围内的仪器设备，到货后设备科的兼职档案人员要参加开箱验收，详细填写验收报告一式二份，其中一份存档。

4、凡属归档范围内的仪器设备的全套随机技术文件，仪器设备说明书、样本、图纸、技术操作规程、合格证及安装调试等材料若系一式二份，应留一份存档；只有一份的，将原件存档，复印件随机使用。

5、已建档的仪器设备在管理、使用、维修和改进工作中形成的文件材料应归档，不得随意乱放，以免丢失。

6、设备科的兼职档案员，负责仪器设备档案的收集、整理、保管、利用和统计工作。

仪器设备档案内的文件材料，要按时间先后排列好，用铅笔编写页码，凡有文字的页面，都要编号，正面编在右上角，背面写在左上角，然后填写好卷内目录，一式三份，其中一份存档，一份交综合档案室，一份存设备科。

综合档案室负责督促、检查和业务指导工作。

7、仪器设备档案由设备科负责保管，应有专用的柜橱，做到完整安全，存放有序，查找方便，不得随意堆放，严防毁坏和散失。

8、仪器设备档案的原件一般不外借，如因特殊需要，必须借用时，应经设备科领导同意，办理借阅手续，借出的档案材料，借用人要妥善保管，不得毁坏和遗失，按期归还，如有损坏、遗失、由借用人负责。

四、医疗仪器设备维修制度

1、设备科负责医院医疗仪器设备的验收、安装、调试、维修、保养、仪器改进及报废仪器的鉴定工作。

2、各科送修仪器必须登记，并注明所属附件。

仪器修好后经使用科室试用合格，领取者签字，以示交接。

3、各维修室应设有专人值班，负责接待日常业务和应付紧急维修任务，对抢救设备优先处理，做到随叫随到。

4、仪器维修常用消耗零件一律由科长批准领取，贵重配件的领用须由分管院长批准，同时交回旧件。

5、贵重精密及抢救用仪器维修后，要详细填写修理记录，由责任工程师审阅后签字存档。

属于计量仪器应按医院《计量管理规定》执行。

6、维修技术人员应定期对所负责的仪器设备进行安全检查，及时发现问题，消除隐患，防止发生意外事故。

7、各科室仪器设备发生故障，使用人员应立即通知医疗设备科，除维修技术人员外，任何人不得私自修理。

贵重精密仪器的维修，需维修技术人员二人以上进行，不得个人处理。

凡违反规定造成经济损失者，按医院有关规定处理。

8、维修技术人员应对所修理的仪器设备做出鉴定，凡属使用科室违章操作或管理不当造成的损坏，要及时上报处理。

9、仪器设备发生严重故障，需到外地厂家或请专家来院修理，必须由科长提出意见，报院领导批准办理。

10、医疗仪器设备因老化或不能修复等原因需报废时，一律由科长提出理由，按照医院报废制度执行。

五、申请订购医疗设备的规定

1、进口设备

①申请进口医疗设备，按上级的规定每年按时上报下一年度计划。

为此，各科室平时积累有关资料，对所需订购的设备于每年年初选好样本，按要求填好正式订货卡单，由科主任签署意见后送交设备科汇总，报院长批准。

②各科室应根据医疗、教学、科研的需要，平时注意搜集资料，对所需仪器的性质、质量认真了解，对大型贵重仪器国内已有使用单位者，应尽量先进行考查，组织论证评价，必要时可报请院领导批准，组织专人考察。

以确定哪一个国家、厂商、型号的更为适用。

③凡是没有样本，并提不出仪器的性能、质量情况的，均不能申请订货，设备科亦不接受此类申请。

若需查阅样本资料者，可到资料室查阅。

④急需的个别设备如价格低于二千美元，可以不受以上申报日期的限制，随时与设备科联系，报院长批准后，尽量与有关单位争取外汇指标，待落实后方可订货。

2、国产设备

①各科应在上一年12月底，编好下年度国产大型贵重仪器（单机一千元以上）申请计划。

在填写申请计划前，应选好产地、厂家、型号，并尽量提供样本，由科主任签署意见后送交设备科。

②设备科根据申请计划，对需用情况进行调配研究后，编制全院的医疗设备计划，上报院长批准后，再与有关单位办理订货手续。

③凡是国产新型较贵重的仪器，各科应尽可能到使用单位考查。

确有把握时再行申请。

④如属医疗、教学、科研急需，单机低于一千元的医疗设备，在编制年度计划未申请者，可以随时写申请报告，科主任签署意见后送交设备科，由设备科根据需要报请院长批准后进行安排，对外订货。

⑤除设备科正常供应的各种消耗性的医疗设备和卫生材料外，由需增加新品种，使用单位要先写申请报告，由科主任签署意见报批。

申请报告应先送交设备科审查，报院长批准后，由设备科负责办理订货。

⑥各科一律不得自行对外签定订货合同。

职工外出参加各种会议时，对会议上由厂商介绍的产品，应将合同单带回，设备科按以上规定办理订货，任何个人均不得代表医院签定订货合同。

六、医疗仪器管理规定

1、凡有医疗设备的科室，要逐机建立使用管理责任制，指定专人管理，严格使用登记。

认真检查保养，保持仪器设备处于良好状态，随时开机可用，并保证账、卡、物相符。

2、新进仪器设备在使用前要由设备科负责验收、调试、安装。

组织有关科室专业人员进行操作管理、使用和训练，使之了解仪器的构造、性能、工作原理和使用维护方法后，方可独立使用。

凡初次操作者，必须在熟悉该仪器的同志指导下进行。

在未熟悉该仪器的操作前，不得连接电源，以免接错电路，造成损坏。

3、仪器使用人员要严格按照仪器的技术标准、说明书和操作规程进行操作。

使用仪器前，应判明其技术状态确实良好，使用完毕，应将所有开关、手柄放在规定位置。

4、不准搬动的仪器，不得随意挪动。

操作过程中操作人员不得擅自离开，发现仪器运转异常时，应立即查找原因，及时排除故障，必要时应请医疗设备管理科协助，严禁带故障和超负荷使用和运转。

仪器损坏