第七章项目财务管理解析.docx

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第七章项目财务管理解析

第七章项目财务管理

1项目财务预算管理

2会计档案管理办法

3备用金管理的若干规定

4关于差旅费开支标准的暂行规定

5财务总监管理办法

6资金集中管理办法

7关于业务招待费、办公费报销的规定

1项目财务预算管理

1.1总则

1.1.1财务预算是企业全面预算的一部分，它和其他预算联系在一起的，从宏观上控制、指导财务收支、实现其财务目标及经营成果的综合计划，既是决策的具体化，又是经营活动的依据。

1.1.2公司的财务预算是在审核、调整各项目及公司本部的财务预算的基础上汇总编制的，各项目在编制财务预算时，收入必须坚持按《企业会计制度》中有关收入的确认原则进行，支出要有计划，并遵循节约的原则，确保盈利，为此要求我们客观科学的编制财务预算，使一切经济活动均纳入预算范围内。

1.2财务预算包括内容

1.2.1公司及所属各项目的财务预算主要包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。

具体为：

年度生产计划、财务计划主要指标表、资产负债预算表、损益预算表、现金流量年度预算、成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资投资预算表、固定资产购置预算、银行借款预算、经营开支预算及预算编报说明、执行预算的具体措施的文字说明和分析资料。

1.2.2现金预算的编制，要以以下各项预算为基础：

销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、间接费用（制造费用）预算、产品成本预算、管理费用预算、现金预算。

1.3编制财务预算的依据

1.3.1国家相关政策、法规等的规定；

1.3.2项目的生产计划；

1.3.3各职能部门根据生产经营计划编制劳资计划、物资供应计划、机械使用计划、管理费用计划等；

1.3.4根据标后预算编制的项目成本计划和年度、季度成本计划；

1.3.5贯彻节约的原则。

1.4财务预算编报程序

1.4.1各项目的财务预算应由各项目的财务部门负责汇总编制，各职能部门应按照项目财务部门要求，积极编制有关表格，各项目将编制好的财务预算上报公司财会部审核；

1.4.2编制表格的各职能部门协同合作，以确保项目财务预算顺利完成，各职能部门分工如下：

LQHN-XMGL-B-07-01-附录01

序号

预算表

编制部门

公司

项目（单位）

1

预计资产负债表

财务*

财务*

2

预计损益表

财务*

财务*

3

预计现金流量表

财务*

财务*

4

成本费用预算表

财务*

人力资源部√

财务*

劳人√

5

主营业务预算表

财务√

成本合同部*

合约部*

6

对外筹资及投资预算表

财务*

财务*

7

重大固定资产支出预算表

生产管理部*

技术质量部√

8

主要指标表

财务*

财务*

9

新签合同额预算表

市场开发部*

10

各类债权回收预算表

财务*

成本合同部√

财务*

合约部√

11

营业（销售）收入预算表

成本合同部√

生产管理部*

合约部*

12

主营业务（生产）成本预算表

财务√

成本合同部*

生产管理部√

财务√

合约部*

13

直接人工费预算表

人力资源部*

成本合同部√

生产管理部√

合约部√

劳人*

生产部√

14

直接材料费预算表

成本合同部*

统供部√

合约部*

材料部门√

15

机械使用费预算表

成本合同部*

生产管理部√

合约部*

机械物资部√

生产部√

16

分包工程（委托加工）预算表

成本合同部*

合约部*

17

其他直接费预算表

成本合同部*

合约部*

18

间接费用预算表

财务√

综合事务部√

成本合同部*

财务√

合约部*

经理办√

19

销售费用预算表

成本合同部*

合约部*

20

其他业务利润预测表

财务*

财务*

21

其他业务收入预算表

财务*

财务*

22

其他业务支出预算表

财务*

财务*

23

管理费用预算表

财务*

人力资源部√

综合事务部√

生产管理部√

财务*

经理办√

劳人√

24

财务费用预算表

财务*

财务*

25

营业外收支预算表

财务*

财务*

26

营业外收入预算表

财务*

财务*

27

营业外支出预算表

财务*

财务*

28

存货预算表

统供部√

生产管理部*

材料部门√

生产部*

说明：

1、以上所有表格由各职能部门编制完整无误后交财务汇总编制上报公司预算管理委员会审核汇总。

2、“*”号标志的为主办部门，“√”的为协办部门。

1.4.3项目财务部门根据经公司审核、调整后的项目财务预算及公司总部的实际情况汇总编制总的财务预算；公司财会部将总的财务预算上报公司预算委员会批准后报路桥集团国际建设股份有限公司财会部。

1.5财务预算编制要求

1.5.1全员性：

财务预算编制工作涉及生产、经营等各个方面，因此财务预算编制要有全员的参与，由财务部门牵头，在各部门的通力合作下共同完成预算编制工作。

1.5.2组织性：

财务预算管理是财务管理与控制的重要手段，必须有强有力的组织保证来推行，因此，项目经理领导应高度重视并亲自主抓开展预算管理工作，这是预算目标得以实现的重要组织保证。

1.5.3权威性：

在各职能部门的配合下，各项目务必严格合理的编制财务预算，预算应具有可操作性，财务预算一经编制，不得随意变更。

1.5.4时间性：

财务预算作为指导年度经营管理计划，必须保证编制的及时性。

1.5.5各项目应编制年度财务预算

年度预算：

年度2月20日前将编制的财务预算报送公司财务部；

1.6预算控制程序

1.6.1财务预算的控制是实现年度预算目标的关键，控制环节主要有：

确保收入、控制成本与费用开支以及严格控制现金流量预算。

1.6.2确保收入是实现年度预算的中心，要通过加强工程款的结算回收、工程计量的索赔及提高报价水平和中标率等手段确保收入的实现。

1.6.3成本与费用的控制是实现年度预算的基础，要按照预算权威性的要求办理。

1.6.4现金流量预算是实现年度预算的核心，要通过对现金流量预算的控制达到提高资金使用效率的目的。

1.6.5预算的日常控制：

（1）定期了解预算的执行情况，每个季度撰写预算执行情况分析报告。

（2）深入研究发生的成本，研究各种成本、费用的控制方法。

（3）分析重大“预算偏离”现象，提出解决方案报公司预算委员会批准。

1.6.6预算执行效果考核

（1）各项目应严格执行财务预算，控制不必要的开支，应制定保证措施以保证各项财务预算的实现；

（2）各项目须对每季度的财务预算执行情况进行分析，与下季度预算一同报公司财会部。

公司据此作为对各项目进行考核的主要依据。

LQHN-XMGL-B-07-01-表式01

2006年年度生产计划表

单位：

万元

项目名称

年度计划

年度完成主要形象进度

小计

单位负责人：

部门主管：

制表人：

填表日期：

年月日

LQHN-XMGL-B-07-01-表式02

主要指标预算表

编制单位：

单位：

万元

项目

上年实际

本年预算

新签合同额

主营业务收入（营业额）

主营业务利润

其他业务利润

管理费用

财务费用

投资收益

利润总额

净利润

应收（销售）账款回收

其中：

收回以前年度

其他应收款回收

其中：

收回以前年度

固定资产投资支出

对外投资支出

净现金流量

其中：

经营活动的现金净流量

编制部门：

编制人：

审核人：

LQHN-XMGL-B-07-01-表式03

编制单位：

金额单位：

万元

项目

行次

上年数

本年

预算数

项目

行次

上年数

本年预算数

货币资金

1

短期借款

31

短期投资

2

应付款项

32

应收款项

3

预收账款

33

预付账款

4

应交款项

34

存货

5

预提费用

35

其中：

原材料

6

其他流动负债

36

库存商品（产成品）

7

流动负债合计

37

待摊费用

8

长期借款

38

其他流动资产

9

应付债券

39

流动资产合计

10

长期应付款

40

长期投资

11

其他长期负债

41

*合并价差

12

长期负债合计

42

长期投资合计

13

递延税款贷项

43

固定资产原价

14

负债合计

44

减：

累计折旧

15

*少数股东权益

45

固定资产净值

16

实收资本（股本）

46

减：

固定资产减值准备

17

国家资本

47

固定资产净额

18

集体资本

48

工程物资

19

法人资本

49

在建工程

20

个人资本

50

固定资产清理

21

外商资本

51

固定资产合计

22

资本公积

52

无形资产

23

盈余公积

53

长期待摊费用（递延资产）

24

*未确认的投资损失（以“－”号填列）

54

其他长期资产

25

未分配利润

55

无形及其他资产合计

26

外币报表折算差额

56

递延税款借项

27

所有者权益小计

57

28

减：

未处理资产损失

58

29

所有者权益合计（剔除未处理资产损失后的金额）

59

资产总计

30

负债及所有者权益合计

60

LQHN-XMGL-B-07-01-表式04

预计利润及利润分配表

编制单位：

金额单位：

万元

项目

行次

上年数

本年预算数

一、主营业务收入

1

减：

（一）主营业务成本

2

（二）主营业务税金及附加

3

（三）经营费用

4

（四）其他

5

二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）

6

加：

其他业务利润（亏损以“－”号填列）

7

减：

（一）营业费用

8

（二）管理费用

9

（三）财务费用

10

（四）其他

11

三、营业利润（亏损以“－”号填列）

12

加：

（一）投资收益（损失以“－”号填列）

13

（二）补贴收入

14

（三）营业外收入

15

（四）其他

16

减：

（一）营业外支出

17

（二）其他支出

18

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

19

减：

所得税

20

*少数股东损益

21

加：

*未确认的投资损失

22

五、净利润（净亏损以“－”号填列）

23

加：

（一）年初未分配利润

24

（二）其他转入

25

六、可供分配的利润

26

减：

（一）提取法定盈余公积

27

（二）提取法定公益金

28

（三）其他

29

七、可供投资者分配的利润

30

减：

（一）应付优先股股利

31

（二）提取任意盈余公积

32

（三）应付普通股股利（应付利润）

33

（四）转作资本（股本）的普通股股利

34

（五）其他

35

八、未分配利润

36

注：

表中带*科目为合并会计报表专用；楷体的科目由未执行《企业会计制度》的企业填列。

LQHN-XMGL-B-07-01-表式05

现金流量预算表

编制单位：

金额单位：

万元

项目

行次

上年数

本年预算数

一、经营活动产生的现金流量：

1

—

—

销售商品、提供劳务收到的现金

2

收到的税费返还

3

收到的其他与经营活动有关的现金

4

现金流入小计

5

购买商品、接受劳务支付的现金

6

支付给职工以及为职工支付的现金

7

支付的各项税费

8

支付的其他与经营活动有关的现金

9

现金流出小计

10

经营活动产生的现金流量净额

11

二、投资活动产生的现金流量：

12

—

—

收回投资所收到的现金

13

取得投资收益所收到的现金

14

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

15

收到的其他与投资活动有关的现金

16

现金流入小计

17

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

18

投资所支付的现金

19

支付的其他与投资活动有关的现金

20

现金流出小计

21

投资活动产生的现金流量净额

22

三、筹资活动产生的现金流量：

23

—

—

吸收投资所收到的现金

24

借款所收到的现金

25

收到的其他与筹资活动有关的现金

26

现金流入小计

27

偿还债务所支付的现金

28

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

29

支付的其他与筹资活动有关的现金

30

现金流出小计

31

筹资活动产生的现金流量净额

32

四、汇率变动对现金的影响

33

五、现金及现金等价物净增加额

34

现金的期初余额

35

现金的期末余额

36

LQHN-XMGL-B-07-01-表式06

成本费用预算表

编制单位：

金额单位：

万元

项目

行次

上年数

本年预算数

项目

行次

上年数

本年预算数

一、主营业务成本

1

（九）保险费

29

二、主营业务税金及附加

2

（十）折旧费

30

三、营业费用（经营费用）

3

（十一）修理费

31

（一）包装费

4

（十二）无形资产摊銷

32

（二）运输费

5

（十三）长期待摊费用摊销

33

（三）装卸费

6

（十四）低值易耗品摊销

34

（四）仓储保管费

7

（十五）存货盘亏及毁损

35

（五）保险费

8

（十六）业务招待费

36

（六）展览费

9

（十七）差旅费

37

（七）广告费

10

（十八）办公费

38

（八）销售服务费

11

（十九）水电费

39

（九）工资

12

（二十）税金

40

（十）福利费

13

（二十一）租赁费

41

（十一）业务经费

14

（二十二）诉讼费

42

（十二）委托代销手续费

15

（二十三）聘请中介机构费用

43

（十三）折旧费

16

（二十四）咨询费

44

（十四）修理费

17

（二十五）研究与开发费

45

（十五）样品及产品损耗

18

（二十六）技术转让费

46

（十六）其他

19

（二十七）董事会会费

47

四、管理费用

20

（二十八）排污费

48

（一）工资

21

（二十九）其他

49

（二）福利费

22

五、财务费用

50

（三）劳动保险费

23

其中：

利息支出

51

（四）失业保险

24

利息收入

52

（五）住房公积金

25

汇兑净损失

53

（六）工会经费

26

现金折扣

54

（七）职工教育经费

27

成本费用合计

55

（八）劳动保护费

28

56

LQHN-XMGL-B-07-01-表式07

主要业务预算表

编制单位：

金额单位：

万元

主业

主业代码

业务量

主营业务收入

主营业务成本

毛利

计量单位

上年数

本年预算数

上年数

本年预算数

上年数

本年预算数

上年数

本年预算数

栏次

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

LQHN-XMGL-B-07-01-表式08

对外筹资及投资预算表

编制单位：

金额单位：

万元

项目

行次

筹资金额

筹资费用

项目

行次

投资金额

投资收益

上年数

本年预算数

上年数

本年预算数

上年数

本年预算数

上年数

本年预算数

一、对外筹资合计

1

二、对外投资合计

10

（一）短期筹资

2

（一）短期投资

11

1、短期借款

3

1、股权投资

12

2、其他短期筹资

4

2、债券投资

13

（二）长期筹资

5

3、其他短期投资

14

1、股票筹资

6

（二）长期投资

15

2、债券筹资

7

1、长期股权投资

16

3、长期借款

8

2、长期债权投资

17

4、其他长期筹资

9

3、其他长期投资

18

LQHN-XMGL-B-07-01-表式09

重大固定资产支出预算表

编制单位：

金额单位：

万元

项目

支出类型

计划实施时间

项目总概算

上年末累计

本年预算数

年末预算累计

预算依据

栏次

1

2

3

4

5

6

7

合计