华工审计学随堂练习答案课件doc.docx
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华工审计学随堂练习答案课件doc
第一章审计与审计环境
1.（单选题）审计监督区别于其他经济监督的本质特征是审计监督的（）。
A、公正性
B、独立性
C、科学性
D、权威性
参考答案：
B
问题解析：
2.（单选题）审计产生的客观基础是（）。
A、经济监督
B、受托经济责任关系
C、生产力水平的提高
D、社会经济管理方式
参考答案：
B
问题解析：
3.（单选题）在受托经济责任关系中，审计监督的对象是（）。
A、财产所有权
B、经营管理权
C、会计资料
D、会计资料及其他经济资料
参考答案：
B
1.（单选题）将审计分为国家审计、内部审计和社会审计，是按（）不同所作的分类。
A、审计主体
B、审计客体
C、审计目的和内容
D、审计内容
参考答案：
A
问题解析：
2.（单选题）将审计分为财政财务审计和经济效益审计，是按（）不同所作的分类。
A、审计主体
B、审计客体
C、审计目的和内容
D、审计内容
参考答案：
C
1.（单选题）下列各项中属于注册会计师审计业务（注册会计师法定业务）的是（）。
A、设计财务会计制度
B、担任会计顾问
C、代理记账和纳税申报
D、验证企业资本并出具验资报告
参考答案：
D
1.（单选题）根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是（）。
A.真实性
B.合法性
C.效益性
D.客观性
参考答案：
A
问题解析：
2.（单选题）（）是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独
立核算，依法纳税。
A．中国注册会计师协会
B．会计师事务所
C．信息咨询公司
D．国家审计署
参考答案：
B
问题解析：
3.（单选题）下列不属于注册会计师审计业务（或法定业务）的有（）。
A、审查企业会计报表并出具审计报告
B、验证企业资本并出具验资报告
C、设计财务会计制度
D、资产评估
参考答案：
C
问题解析：
4.（多选题）成立有限责任公司会计师事务必须符合的条件有（）。
A、注册资本不少于30万元
B、注册资本不少于50万元
C、至少有5名注册会计师
D、至少有3名注册会计师
参考答案：
AC
1.（判断题）在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接
受委托。
（）
答题：
对.错.（已提交）
参考答案：
√
问题解析：
2.（判断题）会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以
是会计界知名人士。
（）
答题：
对.错.（已提交）
参考答案：
×
第二章审计人员职业道德
1.（单选题）下列各项中没有违反注册会计职业道德要求的是（）。
A、注册会计师以个人名义承接业务
B、会计师事务所向帮助取得委托业务的个人支付介绍费
C、会计师事务所同意其他单位借用本所名义承接业务
D、会计师事务所在电视台滚动播放“本所办公地址已迁至淮海路120号”
参考答案：
D
问题解析：
2.（单选题）注册会计师甲是审计客户ABC公司的项目组成员，假如存在以下情况，甲不一
定要回避的是（）。
A、甲的配偶拥有客户的股票
B、甲的父母拥有客户的股票
C、甲的子女拥有客户的股票
D、甲买了小额的X基金，该基金投资组合中有大量的ABC公司股票
参考答案：
D
1.（单选题）审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当（）。
A．出具保留意见的审计报告
B．出具拒绝发表意见的审计报告
C．请求会计师事务所改派其他审计人员
D．依赖客户职员的才能
参考答案：
C
1.（单选题）下列关于职业道德的提法中，正确的是（）。
A、会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影
响
B、注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所
C、会计师事务所的高级管理人员可以担任被审计单位的独立董事
D、注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密
参考答案：
B
问题解析：
2.（单选题）注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。
A、承接了主要工作需由事务所以为专家完成的业务
B、按服务成果的大小进行收费
C、不以个人名义承接一切业务
D、对自己的能力进行广告宣传
参考答案：
A
1.（单选题）注册会计师职业道德的基本要求有（）。
A、独立
B、客观
C、公正
D、准确
参考答案：
D
问题解析：
2.（单选题）下列各项有关注册会计师审计提法中，不正确的有（）。
A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B.注册会计师审计要适应
商品经济的发展
C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展
参考答案：
D
第三章审计人员的法律责任
1.（单选题）（）是注册会计师法律责任产生的法律因素。
A.内部控制审计模式的内在局限
B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范
C.审计风险的增加
D.某些审计人员职业素质低下
参考答案：
B
1.（单选题）如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中
被判为重大过失。
A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现
B、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见
C、注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告
D、注册会计师基本上遵守了审计准则的相关要求
参考答案：
A
问题解析：
2.（单选题）注册会计师由于违约和过失行为，有可能因此承担的法律责任形式包括（）。
A、行政责任和民事责任
B、民事责任和刑事责任
C、行政责任和刑事责任
D、行政责任、民事责任和刑事责任
参考答案：
A
1.（单选题）以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。
A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求
C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审
计
D、注册会计师一旦出现过失就要承担民事赔偿损失
参考答案：
D
问题解析：
2.（单选题）如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报
风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最
终导致有一项影响财务报表的重大错报没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）的责
任。
A、普通过失
B、重大过失
C、推定欺诈
D、欺诈
参考答案：
A
问题解析：
3.（单选题）甲注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计
准则的要求对其有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但仍未发现应收
账款中某些重大错报。
你认为注册会计师的行为属于（）。
A、没有过失或普通过失
B、普通过失
C、重大过失
D、欺诈
参考答案：
A
问题解析：
4.（单选题）乙注册会计师对XYZ公司进行审计时提出对存货进行监盘，但XYZ公司表示年
终前已做过盘点，并提供了盘点的全部记录。
A审查了盘点记录后就认可了存货的真实性。
后来XYZ公司的存货被证实存在大量虚构情况，那么乙将被认为有（）。
A、普通过失
B、违约
C、重大过失
D、欺诈
参考答案：
C
问题解析：
5.（单选题）在以下选项中，不属于注册会计师所承担的行政责任表现形式的有（）。
A、警告
B、暂停执业
C、没收违法所得
D、吊销注册会计师证书
参考答案：
C
问题解析：
6.（单选题）注册会计师由于违约和过失行为，有可能因此承担的法律责任形式包括（）。
A、行政责任和民事责任
B、民事责任和刑事责任
C、行政责任和刑事责任
D、行政责任、民事责任和刑事责任
参考答案：
A
1.（单选题）注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务
报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。
A．过失责任
B．行政责任
C．民事责任
D．法律责任
参考答案：
D
问题解析：
2.（判断题）按我国现行法律的规定．会计师事务所和注册会计师如果工作失误或犯有欺诈
行为，应对委托人或依赖已审计财务报表的第三人承担法律责任。
（）
答题：
对.错.（已提交）
参考答案：
√
问题解析：
3.（判断题）被审单位经营失败很可能会导致注册会计师审计失败，但经营失败不是一定会
导致注册会计师审计失败。
审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表
了错误的审计意见。
（）
答题：
对.错.（已提交）
参考答案：
√
问题解析：
4.（判断题）如果财务报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，
即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计
师可能被判为普通过失，而不是重大过失。
（）
答题：
对.错.（已提交）
参考答案：
×
问题解析：
5.（判断题）注册会计师明知被审单位的财务报表中有重大未调整错报，却出具无保留意见
的审计报告，应属于重大过失，应承担相应的法律责任。
（）
答题：
对.错.（已提交）
参考答案：
×
1.（单选题）在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确与财务报表
有关的管理层责任。
A、管理当局保证书
B、管理建议书
C、内部控制重大缺陷沟通函
D、管理当局声明书
参考答案：
D
问题解析：
2.（判断题）法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，
并因此导致了对其他人权利的损害。
（）
答题：
对.错.（已提交）
参考答案：
√
问题解析：
3.（判断题）应有的职业谨慎指的是注册会计师应当具备足够的专业知识和业务能力，按照
执业准则的要求执业。
在执业谨慎方面出现问题就构成了过失。
（）
答题：
对.错.（已提交）
参考答案：
√
问题解析：
4.（判断题）由于审计中的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能
对财务报表整条不存在重大错报获取绝对保证。
特别是，如果被审计单位管理层精心策划和
掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行
为。
（）
答题：
对.错.（已提交）
参考答案：
√
问题解析：
5.（判断题）注册会计师为了履行其职责，必须对审计工作做出合理安排，并以应有的职业
谨慎态度执行审计业务，以便发现被审计单位财务报表中存在的所有错报。
（）
答题：
对.错.（已提交）
参考答案：
×
问题解析：
6.（判断题）注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重
大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则执行。
（）
答题：
对.错.（已提交）
参考答案：
√
问题解析：
7.（判断题）为避免法律诉讼，注册会计师对陷入财务或法律困境的被审计单位要给予特别
的注意。
因为在审计史上，大部分涉及注册会计师的诉讼案件都集中在宣告破产的被审计单
位。
（）
答题：
对.错.（已提交）
参考答案：
√
问题解析：
8.（判断题）会计师事务所只有在从事鉴证业务时，才有必要与委托人签订业务约定书。
（）
答题：
对.错.（已提交）
参考答案：
×
第四章审计证据和审计工作底稿
1.（单选题）审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。
以下关于可靠性的说法中，不正确
的是（）。
A．以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B．从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C．电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D．内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠
参考答案：
D
1.（单选题）注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（）。
A.银行存款函证回函
B.购货发票
C.产品入库单
D.应收账款明细账
参考答案：
A
问题解析：
2.（单选题）下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。
A.审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠
性
B.注册会计师用观察、检查及函证、询问、重新计算和分析程序各方法均可获取与内部控
制相关的审计证据
C.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠
D.在某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定的不可替代的审计程序，注册会计师在
审计中不得以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序
参考答案：
B
问题解析：
3.（单选题）下列有关分析程序的说法中错误的是（）。
A.与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行比较的性质、预期值的
精确程度不足以提供很高的保证水平
B.如果数据之间不存在稳定的可预期关系，注册会计师将无法运用实质性分析程序，此时
只能考虑利用检查、函证等其他审计程序收集充分、适当的审计证据
C.与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行的分析和调查的范围足
以提供很高的保证水平
D.分析程序可以帮助注册会计师发现被审计单位财务状况或盈利能力发生变化的信息和
征兆，识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项
参考答案：
C
问题解析：
4.（单选题）下列关于审计证据的其他信息的说法中错误的是（）。
A.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录
以外的信息
B.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意
见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息
C.附有验货单的订购单属于审计证据的其他信息的范畴
D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可
参考答案：
C
问题解析：
5.（单选题）下列有关函证的说法中不恰当的是（）。
A.通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查
明原因，并作进一步分析和核实
B.函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用
再实施其他适当的审计程序予以证实
C.一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施
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